Ухвала суду № 59833111, 29.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

29.07.2016 Провадження №1- кс/760/10533/16

Справа №760/6454/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І., при секретарі Шевченко О.С. за участю слідчого Трофімова Б.В., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області Трофімова Б.В., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Генеральної прокуратури України Резниченко Д.Д. про призначення позапланової документальної перевірки в рамках кримінального провадження внесеного, до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32016000000000015 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.01.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, підтримуючи яке слідчий зазначив, що слідчою групою, яка складається з слідчих слідчого управління кримінальних розслідувань ГСУ ФР Державної фіскальної служби України та слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 32016000000000015 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.01.2016 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання про призначення позапланової документальної перевірки слідчий зазначив, що ОСОБА_3 за попередньою змовою з ОСОБА_4 та за сприянням невстановлених досудовим слідством осіб спланували та організували на території Київської області злочинну схему ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки.

Учасниками організованої групи були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, в тому числі: ТОВ «АТП 1981» (код ЄДРПОУ 38442327), ТОВ «Кагарлик Агро Артіль» (код ЄДРПОУ 38923649), ТОВ «Слобода М» (код ЄДРПОУ 37483315), ТОВ «ТКМ І ДМ» (код ЄДРПОУ 39796321), ТОВ «Відродження ЗГП» (код ЄДРПОУ 40262595) та інші, з метою незаконного формування податкового кредиту та податкових зобов'язань з ПДВ підприємствами реального сектору економіки на підставі проведення уявних операцій з ними щодо купівлі-продажу зерна та інших сільськогосподарських культур.

Фактично ж придбання зерна та інших сільськогосподарських культур здійснюється вищевказаними особами за готівку у фермерських господарств Київської та інших областей України. Аналогічним способом здійснюється також продаж вказаних сільськогосподарських культур в адресу реально діючих СГД, однак документально вказані операції з продажу зерна в декілька разів перевищують фактичні обсяги поставки даних культур, що надає можливість СГД реального сектору економіки незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.

В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено печатки ТОВ «АТП 1981», ТОВ «Кагарлик агро артіль», ТОВ «Слобода М», ТОВ «ТКМ І ДМ», ТОВ «Відродження ЗГП», первинні господарські документи та комп'ютерну техніку на якій виготовлялись вказані документи, якими користувалась у своїй діяльності група осіб під керівництвом ОСОБА_3

Допитаний в якості свідка ОСОБА_6 показав, що приблизно з 2011 року працював у ОСОБА_3 спочатку слюсарем потім механіком. В 2011 році ОСОБА_3 запропонував ОСОБА_6 стати директором ТОВ «Слобода М» на що останній погодився у зв'язку із скрутним матеріальним становищем. В подальшому після підписання всіх необхідних документів ОСОБА_6 функції керівника підприємства не виконував, продовжуючи працювати різноробочим. З приводу того, що ОСОБА_6 являвся директором та засновником ТОВ «АТП 1981», ТОВ «Кагарлик Агро Артіль» показав, що керівником вказаних підприємств не був з власної ініціативи їх не засновував і не придбавав.

Допитаний в якості свідка юрист ТОВ «АТП 1981» ОСОБА_4 показав, що працює на посаді з червня 2015 року, на роботу приймав ОСОБА_3, за вказівками якого ОСОБА_4 виписував рахунки, формував договори, виписував товарно-транспортні накладні, здійснював грошові платежі, знімав готівку. ОСОБА_4 працював у офісі за адресою: Київська обл., с. Телешівка, вул. Радянська, буд. 1 у своїй роботі використовував печатки ТОВ «АТП 1981», ТОВ «Кагарлик агро артіль», ТОВ «Слобода М», ТОВ «ТКМ І ДМ», ТОВ «Відродження ЗГП», які знаходились у ОСОБА_3 В лютому 2016 року ОСОБА_3 запропонував ОСОБА_4 за грошову винагороду в розмірі 1 000 грн. оформити в якості засновника та керівника підприємства батька ОСОБА_4, на що останній погодився попередньо обговоривши це з батьком.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_7 показав, що 5 лютого 2016 року ОСОБА_3 запропонував останньому за грошову винагороду в розмірі 1 000 грн. зареєструвати підприємство на що ОСОБА_7 погодився у зв'язку із скрутним матеріальним становищем. Далі ОСОБА_7 разом з ОСОБА_3 їздив до нотаріуса, Білоцерківської ОДПІ та в «Укрсиббанк» для реєстрації ТОВ «Відродження ЗГП» де ОСОБА_7 підписував документи, які йому надавав ОСОБА_3 Печатка та всі документи ТОВ «Відродження ЗГП» знаходились у ОСОБА_3, після реєстрації підприємства ОСОБА_7 жодного відношення до його діяльності не мав.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_8 показав, що в березні 2016 року познайомився з ОСОБА_3, який запропонував за грошову винагороду в розмірі 750 євро переоформити на ОСОБА_8 ТОВ "Кагарлик Агро Артіль", ТОВ "Слобода М", ТОВ «ТКМ І ДМ» на що останній погодився у зв'язку із скрутним матеріальним становищем. Після переоформлення на ОСОБА_8 підприємств ТОВ "Кагарлик Агро Артіль", ТОВ "Слобода М", ТОВ «ТКМ І ДМ» останній жодного відношення до їх діяльності не мав.

Допитана в якості свідка провідний економіст АТ «Укрексімбанк» ОСОБА_9 показала, що ТОВ "АТП 1981", ТОВ "Кагарлик Агро Артіль", ТОВ "Слобода М", ТОВ «ТКМ І ДМ» являються клієнтами банку, коштами на рахунках вказаних підприємств розпоряджався ОСОБА_3, готівкові кошти з рахунків вказаних підприємств в основному знімав ОСОБА_3

Вилученими в АТ «Укрексімбанк» грошовими чеками встановлено, що з рахунків ТОВ "АТП 1981", ТОВ "Кагарлик Агро Артіль", ТОВ "Слобода М", ТОВ «ТКМ І ДМ» знімались готівкові кошти. Кошти в основному знімались ОСОБА_3

Виходячи в вищевикладеного, функціонування вищевказаної незаконної схеми полягає у перерахуванні з рахунків підприємств реального сектору економіки Київського та інших регіонів України коштів на рахунки так званих «транзитних підприємств», з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ за ніби то поставлені сільськогосподарські товари, виконані послуги.

Фактично ж придбання зерна та інших сільськогосподарських культур здійснюється у фермерських господарств Київської та інших областей України. Аналогічним способом здійснюється також продаж вказаних сільськогосподарських культур в адресу реально діючих СГД, однак документально вказані операції з продажу зерна в декілька разів перевищують фактичні обсяги поставки даних культур, що надає можливість СГД реального сектору економіки незаконно формувати податковий кредит з ПДВ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ТОВ "ЯСЕНСВІТ" (код ЄДРПОУ 32619343, ДПІ 1019), ПАТ "МЗВКК" АБО ПАТ "МИРОНІВСЬКИЙ ЗАВОД ПО ВИГОТОВЛЕННЮ КРУП І КОМБІКОРМІВ" (код ЄДРПОУ 951770, ДПІ 2810), ТОВ "КАТЕРИНОПІЛЬСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" (код ЄДРПОУ 32580463, ДПІ 2810), ТОВ "ЛДК УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 30307207, ДПІ 2810), КП "БІЛОЦЕРКІВХЛІБОПРОДУКТ" (код ЄДРПОУ 20608169, ДПІ 1002), ТОВ "АГРОТРЕЙД ЕКСПОРТ" (код ЄДРПОУ 37576404, ДПІ 2809), ТОВ "ПРОМЕТЕЙ - ГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 38694075, ДПІ 1403), ТОВ "ЗЕРНОТОРГОВА КОМПАНІЯ "ПРОМЕТЕЙ" (код ЄДРПОУ 39749858, ДПІ 1403), ТОВ "ОВОСТАР" (код ЄДРПОУ 32086437, ДПІ 1007), "ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД" (код ЄДРПОУ 21670383, ДПІ 2810), ТОВ "БОРОШНОМЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ТЕВІ" (код ЄДРПОУ 19411533, ДПІ 1012), ТОВ "КЛК" (код ЄДРПОУ 24539844, ДПІ 1104), ПРАТ "АГРОФОРТ" (код ЄДРПОУ 34378735, ДПІ 1012), ПС/Г АГРОФІРМА "УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 31949660, ДПІ 1019), ТОВ "СУІНЖБУД" (код ЄДРПОУ 38084862, ДПІ 1019), ТОВ "РОКИТНЕ-ХЛІБОПРОДУКТ" (код ЄДРПОУ 32257512, ДПІ 1019), СФГ "АГРОФАРМ" (код ЄДРПОУ 30846358, ДПІ 1019), ТОВ "БАСКО 94" (код ЄДРПОУ 22936624, ДПІ 2650), ПП "АГРО-ТРАНС-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 35177640, ДПІ 1410), ТОВ "АГРОФІРМА ЗАРОСЯНСЬКА" (код ЄДРПОУ 34461299, ДПІ 1019), ТОВ "ПФГ "НАФТАХІМ" (код ЄДРПОУ 36472721, ДПІ 2656), ПП "КАНУН" (код ЄДРПОУ 37095192, ДПІ 2526), ДП "САНГРАНТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 31243671, ДПІ 2804), ТОВ "ДЕМЕТРА-ХЛІБ" (код ЄДРПОУ 24885032, ДПІ 1016), ТОВ "ПРОМЕТЕЙ - ГОЛД" (код ЄДРПОУ 39139456, ДПІ 1403), ТОВ "ЛАУР АГРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39846864, ДПІ 1504), ТОВ "АГРОПРОМИСЛОВИЙ КОМПЛЕКС НАСТАШКА" (код ЄДРПОУ 32792184, ДПІ 1019), ПП"ЛОТОС" (код ЄДРПОУ 31970341, ДПІ 1023), ТОВ "КОМПЛЕКС АГРОМАРС" (код ЄДРПОУ 30160757, ДПІ 1008), МПВКП "ШАР" (код ЄДРПОУ 19121522, ДПІ 2650), ТОВ "РУБІН ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793733, ДПІ 1027), ТОВ "ФІДЛЕНС-УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 36426518, ДПІ 2658), ТОВ"ПРОЛІСОК ЛТД." (код ЄДРПОУ 37361876, ДПІ 915), ПРАТ "МИРОНІВСЬКЕ ХПП" (код ЄДРПОУ 24219855, ДПІ 1015), ТОВ "ТД"УСПІХ" (код ЄДРПОУ 38262905, ДПІ 2656), ПП "НОВАГРОС" (код ЄДРПОУ 32452832, ДПІ 1020), ПП "БУКОВИНА" (код ЄДРПОУ 31026921, ДПІ 2657), ПП "РЕЗОНАГРО" (код ЄДРПОУ 37400087, ДПІ 2301), ОСОБА_10 (ід. код НОМЕР_1, ДПІ 2652), ЖКК "ЩАСЛИВСЬКИЙ" (код ЄДРПОУ 30172060, ДПІ 1004), ТОВ "ТІАРА-АГРО" (код ЄДРПОУ 37066439, ДПІ 1019), ПП "ПОЛЛУКСТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 35637606, ДПІ 2650), ТОВ "ПОЛІСЬКИЙ ВЕЗ" (код ЄДРПОУ 33336034, ДПІ 2526), ПП"ВОСХОД -УКРАЇНИ" (код ЄДРПОУ 14279843, ДПІ 1016), ТОВ СП "НІБУЛОН" (код ЄДРПОУ 14291113, ДПІ 2810), ТОВ"СТЕПОДАР" (код ЄДРПОУ 38275359, ДПІ 1013), ТОВ "АГРО-ІНПРОД" (код ЄДРПОУ 38073431, ДПІ 1025), ПАТ "АНДРУШІВСЬКЕ" (код ЄДРПОУ 385738, ДПІ 601), СТОВ"СТЕП-2000" (код ЄДРПОУ 30709437, ДПІ 2323), ВИРОБНИЧИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ КООПЕРАТИВ "РІЖКИ" (код ЄДРПОУ 5391399, ДПІ 1022), ПП "АРТЕМБУД" (код ЄДРПОУ 36856010, ДПІ 1522), ОСОБА_12 (ід. код НОМЕР_2, ДПІ 1008), ТОВ "СУЗІР`Я" (код ЄДРПОУ 32745679), які незаконно сформували податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.

З метою забезпечення досудового розслідування слідчий просив надати дозвіл на призначення документальної позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства України вище переліченими юридичними особами та фізичними особами-підприємцями реально діючого сектору економіки України на предмет своєчасності, повноти нарахування та сплати усіх передбачених Податковим кодексом України податків і зборів під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з контрагентами, а також дотримання валютного та іншого законодавства, з метою встановлення можливих порушень податкового законодавства за період з 01.01.2014 по 13.07.2016.

Крім того слідчий зазначив, що для проведення перевірки необхідні спеціальні знання у сфері бухгалтерського обліку та оподаткування.

Заслухавши думку слідчого, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання підлягає до задоволення виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11 п.78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручити Державній фіскальній службі України у строки встановлені Податковим кодексом України.

Керуючись ст. 110 КПК України та ст.ст. 75 п. 75.1, 78 п.78.1 пп. 78.1.11 Податкового кодексу України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення у кримінальному провадженні № 32016000000000015 позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового законодавства України: ТОВ "ЯСЕНСВІТ" (код ЄДРПОУ 32619343, ДПІ 1019), ПАТ "МЗВКК" АБО ПАТ "МИРОНІВСЬКИЙ ЗАВОД ПО ВИГОТОВЛЕННЮ КРУП І КОМБІКОРМІВ" (код ЄДРПОУ 951770, ДПІ 2810), ТОВ "КАТЕРИНОПІЛЬСЬКИЙ ЕЛЕВАТОР" (код ЄДРПОУ 32580463, ДПІ 2810), ТОВ "ЛДК УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 30307207, ДПІ 2810), КП "БІЛОЦЕРКІВХЛІБОПРОДУКТ" (код ЄДРПОУ 20608169, ДПІ 1002), ТОВ "АГРОТРЕЙД ЕКСПОРТ" (код ЄДРПОУ 37576404, ДПІ 2809), ТОВ "ПРОМЕТЕЙ - ГРЕЙН" (код ЄДРПОУ 38694075, ДПІ 1403), ТОВ "ЗЕРНОТОРГОВА КОМПАНІЯ "ПРОМЕТЕЙ" (код ЄДРПОУ 39749858, ДПІ 1403), ТОВ "ОВОСТАР" (код ЄДРПОУ 32086437, ДПІ 1007), "ТЕГРА УКРАЇНА ЛТД" (код ЄДРПОУ 21670383, ДПІ 2810), ТОВ "БОРОШНОМЕЛЬНА КОМПАНІЯ "ТЕВІ" (код ЄДРПОУ 19411533, ДПІ 1012), ТОВ "КЛК" (код ЄДРПОУ 24539844, ДПІ 1104), ПРАТ "АГРОФОРТ" (код ЄДРПОУ 34378735, ДПІ 1012), ПС/Г АГРОФІРМА "УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 31949660, ДПІ 1019), ТОВ "СУІНЖБУД" (код ЄДРПОУ 38084862, ДПІ 1019), ТОВ "РОКИТНЕ-ХЛІБОПРОДУКТ" (код ЄДРПОУ 32257512, ДПІ 1019), СФГ "АГРОФАРМ" (код ЄДРПОУ 30846358, ДПІ 1019), ТОВ "БАСКО 94" (код ЄДРПОУ 22936624, ДПІ 2650), ПП "АГРО-ТРАНС-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 35177640, ДПІ 1410), ТОВ "АГРОФІРМА ЗАРОСЯНСЬКА" (код ЄДРПОУ 34461299, ДПІ 1019), ТОВ "ПФГ "НАФТАХІМ" (код ЄДРПОУ 36472721, ДПІ 2656), ПП "КАНУН" (код ЄДРПОУ 37095192, ДПІ 2526), ДП "САНГРАНТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 31243671, ДПІ 2804), ТОВ "ДЕМЕТРА-ХЛІБ" (код ЄДРПОУ 24885032, ДПІ 1016), ТОВ "ПРОМЕТЕЙ - ГОЛД" (код ЄДРПОУ 39139456, ДПІ 1403), ТОВ "ЛАУР АГРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 39846864, ДПІ 1504), ТОВ "АГРОПРОМИСЛОВИЙ КОМПЛЕКС НАСТАШКА" (код ЄДРПОУ 32792184, ДПІ 1019), ПП"ЛОТОС" (код ЄДРПОУ 31970341, ДПІ 1023), ТОВ "КОМПЛЕКС АГРОМАРС" (код ЄДРПОУ 30160757, ДПІ 1008), МПВКП "ШАР" (код ЄДРПОУ 19121522, ДПІ 2650), ТОВ "РУБІН ГРУП" (код ЄДРПОУ 38793733, ДПІ 1027), ТОВ "ФІДЛЕНС-УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 36426518, ДПІ 2658), ТОВ"ПРОЛІСОК ЛТД." (код ЄДРПОУ 37361876, ДПІ 915), ПРАТ "МИРОНІВСЬКЕ ХПП" (код ЄДРПОУ 24219855, ДПІ 1015), ТОВ "ТД"УСПІХ" (код ЄДРПОУ 38262905, ДПІ 2656), ПП "НОВАГРОС" (код ЄДРПОУ 32452832, ДПІ 1020), ПП "БУКОВИНА" (код ЄДРПОУ 31026921, ДПІ 2657), ПП "РЕЗОНАГРО" (код ЄДРПОУ 37400087, ДПІ 2301), ОСОБА_10 (ід. код НОМЕР_1, ДПІ 2652), ЖКК "ЩАСЛИВСЬКИЙ" (код ЄДРПОУ 30172060, ДПІ 1004), ТОВ "ТІАРА-АГРО" (код ЄДРПОУ 37066439, ДПІ 1019), ПП "ПОЛЛУКСТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 35637606, ДПІ 2650), ТОВ "ПОЛІСЬКИЙ ВЕЗ" (код ЄДРПОУ 33336034, ДПІ 2526), ПП"ВОСХОД -УКРАЇНИ" (код ЄДРПОУ 14279843, ДПІ 1016), ТОВ СП "НІБУЛОН" (код ЄДРПОУ 14291113, ДПІ 2810), ТОВ"СТЕПОДАР" (код ЄДРПОУ 38275359, ДПІ 1013), ТОВ "АГРО-ІНПРОД" (код ЄДРПОУ 38073431, ДПІ 1025), ПАТ "АНДРУШІВСЬКЕ" (код ЄДРПОУ 385738, ДПІ 601), СТОВ"СТЕП-2000" (код ЄДРПОУ 30709437, ДПІ 2323), ВИРОБНИЧИЙ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИЙ КООПЕРАТИВ "РІЖКИ" (код ЄДРПОУ 5391399, ДПІ 1022), ПП "АРТЕМБУД" (код ЄДРПОУ 36856010, ДПІ 1522), ОСОБА_12 (ід. код НОМЕР_2, ДПІ 1008), ТОВ "СУЗІР`Я" (код ЄДРПОУ 32745679), при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АТП 1981» (код ЄДРПОУ 38442327), ТОВ «Кагарлик Агро Артіль» (код ЄДРПОУ 38923649), ТОВ «Слобода М» (код ЄДРПОУ 37483315), ТОВ «ТКМ І ДМ» (код ЄДРПОУ 39796321), ТОВ «Відродження ЗГП» (код ЄДРПОУ 40262595) за період з 01.01.2014 по 13.07.2016, організацію проведення якої доручити Державній фіскальній службі України.

Тривалість проведення вказаної позапланової документальної перевірки за даною ухвалою не повинна перевищувати строку, визначеного п.82.2 ст.82 Податкового кодексу України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.І. Демидовська