Ухвала суду № 59806986, 19.08.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

19.08.2016 Справа №607/65/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

У своєму клопотанні старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 просить розглядати його без участі представника Юридичного департаменту Одеської міської ради. На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника Юридичного департаменту Одеської міської ради, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий в особливо важливих справах СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу; інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «Ароллан», що можуть перебувати у володінні Юридичного департаменту Одеської міської ради за адресою: м. Одеса, пл. Думська, 1,з можливість їх вилучення.

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ '38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що оперативним управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області під час супроводу документальних перевірок ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532, м. Тернопіль) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року, а також в ході виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території СУФР ГУ ДФС у Житомирській області, по кримінальному провадженні №32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн., а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (м. Одеса), ТОВ «МВК Трейд» (м. Київ), ТОВ «Арес-Термінал» (Київська обл.), ТОВ «Буд-Інсайт» (Полтавська обл.), ТОВ «Алекс Групп» (м. Миколаїв), ТОВ «Аксент Пром» (м. Київ), ТОВ «Контакт МКС» (Київська обл.), ТОВ «Конфорт» (м. Запоріжжя), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (м. Київ), які не декларували та не сплачували податкових зобов'язань з ПДВ, по'вязаних з реалізацією тютюнових виробів.

Крім того, службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ «Ароллан» (м. Одеса), ТОВ «Стратагема-Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Тітан-Південь» (м. Одеса), ТОВ «Лавика» (м. Одеса), ТОВ «Кодос Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Амкодор» (м. Одеса), ТОВ «Північно-Східна Добувна Компанія» (м. Київ).

Так, в ході дослідження вищевказаних операцій встановлено наступні ознаки фіктивності субєкта господарювання ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620, юридична адреса: м. Одеса, Приморський районн, вул. Посмітного буд. 2), на яке ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» перераховано кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги в сумі 267,6млн. грн.: за податковою адресою: м. Одеса, Приморський р-н, вул. Посмітного, буд. 2, товариство не знаходилось та не знаходиться, діяльності не здійснювало (за вказаною адресою знаходиться гуртожиток санаторію-профілакторію «Молдова», мешканці якого дали показання, що ТОВ «Ароллан» їм не відоме, чують про нього вперше; за вказаною адресою приміщення постійно пустує, вхідні двері постійно закриті); засновником, директором та бухгалтером товариства значиться одна і та ж особа; основні фонди та наймані працівники у підприємства відсутні; касові апарати (РРО) відсутні; основний вид діяльності: неспецiалiзована оптова торгiвля; субєкт господарювання не є платником ПДВ.

Крім того, допитані в якості свідків сусіди засновника, директора та бухгалтера ТОВ «Ароллан» ОСОБА_3 повідомили, що вона ніде не працює, постійно перебуває вдома в смт. Ширяєве (Одеська область, Ширяївський район), оскільки кожного дня водить дітей до школи та дитячого садка. Також допитані в якості свідків працівники дитячого садка, які повідомили, що за час знайомства із ОСОБА_3, остання ніде не працювала, рівень доходів сімї нижче середнього та те, що, засновником, директором та бухгалтером ніколи не була та не є, а також те, що ОСОБА_3 з 2008 року перебуває за домашньою адресою у декретній відпустці по догляду за дітьми.

Вище зазначені факти підтверджені в ході проведеної перевірки ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс - Україна» за результатами якої працівниками ГУ ДФС у Тернопільській області складено ОСОБА_1 №2641/14-04/30622532 від 30.06.2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс - Україна» з питань дотримання вимог податкового, валютного, та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 30.09.2015р.».

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців №1001258517 від 10.08.2016 року, юридичною адресою ТОВ «Ароллан» є Одеська область, м. Одеса, Приморський район, вул. Посмітного буд. 2, місцем знаходження реєстраційної справи є Юридичний департамент Одеської міської ради (м. Одеса, пл. Думська, 1).

Відповідно до ст. 13 ЗУ «Пре державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також звертаю увагу, що старшим слідчим у клопотанні крім перелічених документів, вказано, що існує необхідність у вилученні інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «Ароллан» та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак не зазначено до яких конкретно документів він бажає отримати тимчасовий доступ, адже п.3 ч.2 ст.160 КПК України чітко передбачає, що у клопотанні зазначаються речі і документи тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Крім цього, старшим слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, оскільки як вбачається з ОСОБА_2 з Єдиного реєстру досудових розслідувань №320152100000000119 від 22.12.2015 року, кримінальне провадження здійснюється за фактом того, що невстановлені особи протягом 2014-2015 років створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ '38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.). Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які містяться у реєстраційній справі ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_4, слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, або за дорученням т.в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_8, в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9, начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_10, завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11, завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_12, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_13, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_14, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_15, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_16, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_17, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_18, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_19, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_20, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_21, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_22, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_25, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містяться у реєстраційній справі ТОВ «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, що перебувають у володінні Юридичного департаменту Одеської міської ради за адресою: м. Одеса, пл. Думська, 1,, а саме:

●документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори);

●реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу.

з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_26