Ухвала суду № 59806975, 19.08.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

19.08.2016 Справа №607/65/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

У своєму клопотанні старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 просить розглядати його без участі представника Печерської районної в м. Києві державної адміністрації. На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника Печерської районної в м. Києві державної адміністрації, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий в особливо важливих справах СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу; інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «МВК Трейд», що можуть перебувати у володінні Печерської районної в м. Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, вул. М. Омеляновича Павленка, 15 (колишня вул. Суворова), з можливість їх вилучення.

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ '38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що оперативним управлінням ГУ ДФС у Тернопільській області під час супроводу документальних перевірок ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532, м. Тернопіль) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 року по 30.09.2015 року, а також в ході виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території СУФР ГУ ДФС у Житомирській області, по кримінальному провадженні №32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 277,971 млн. грн., а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» (м. Одеса), ТОВ «МВК Трейд» (м. Київ), ТОВ «Арес-Термінал» (Київська обл.), ТОВ «Буд-Інсайт» (Полтавська обл.), ТОВ «Алекс Групп» (м. Миколаїв), ТОВ «Аксент Пром» (м. Київ), ТОВ «Контакт МКС» (Київська обл.), ТОВ «Конфорт» (м. Запоріжжя), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (м. Київ), які не декларували та не сплачували податкових зобов'язань з ПДВ, по'вязаних з реалізацією тютюнових виробів.

Крім того, службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: ТОВ «Ароллан» (м. Одеса), ТОВ «Стратагема-Інвест» (м. Одеса), ТОВ «Тітан-Південь» (м. Одеса), ТОВ «Лавика» (м. Одеса), ТОВ «Кодос ОСОБА_3» (м. Одеса), ТОВ «Амкодор» (м. Одеса), ТОВ «Північно-Східна Добувна ОСОБА_4» (м. Київ).

10.12.2015 року та 14.12.2015 року в адресу Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено описані вище відомості, для врахування під час проведення перевірок.

15.12.2015 року від Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію, згідно листів № 42556/22-01 та № 42557/22-01 про те, що фінансово-господарські операції, між ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» та ПП «Торгівля та Дистрибьюція», ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс» і ТОВ «Буд-Інсайт», фактично не відбулись, внаслідок чого службові особи ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна», ймовірно ухились від сплати податкових зобовязань, на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на суму 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн. грн.).

З метою виконання постанови «Про проведення процесуальних дій на іншій території» старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_5, по кримінальному провадженні № 32015060000000024 від 06.05.2015 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області здійснено виїзд в м. Київ та Київську область та встановлено наступне.

Під час виїзду на податкову адресу ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259, м.Київ, Печерський р-н, вул. Предславинська, буд. 12, оф. 194) встановлено, що за вказаною адресою знаходиться ТОВ «ОСОБА_5 ОСОБА_3», ТОВ «Глобал Логістік ОСОБА_4», ТОВ «Трейд ОСОБА_4».

25.11.2015 року допитано в якості свідка стажера ТОВ «Юридична компанія «Лігал партнерс груп» (код ЄДРПОУ 39906404) ОСОБА_6, який повідомив, що проходить стажування в компанії з квітня 2015 року. Зазначене товариство є єдиним орендарем приміщення офісу № 194 за адресою: м.Київ, Печерський р-н, вул. Предславинська, буд. 12, товариство має право здавати в суборенду приміщення. Також, ОСОБА_6 повідомив, що 20.05.2015 року ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) від імені керівника товариства ОСОБА_7, заключено договір суборенди частини приміщення (офісу №194) за адресою: м.Київ, Печерський р-н, вул. Предславинська, буд. 12 із попереднім орендарем ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_1), проте останній СГ припинив свою діяльність наприкінці липня 2015 року. ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) договору суборенди з ТОВ «Юридична компанія «Лігал партнерс груп» (код ЄДРПОУ 39906404) не заключало. За вказаною адресою знаходиться ще 5 підприємств, а за присутності ОСОБА_6 у вказаному вище офісному приміщенні, представники ТОВ «МВК Трейд» договорів не заключали, податкових накладних не виписували, звітності не формували, товарів не отримували.

25.11.2015 року допитано в якості свідка попереднього засновника та директора ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) ОСОБА_9, який повідомив, що в період з 08.08.2013 року по 11.03.2015 року (період власності), товариство займалось лише придбанням та реалізацією (через інтернет-магазин «xshop.ua») побутових приладів. ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) йому не відоме, діяльності з вказаним підприємством не здійснював, товарно-матеріальних цінностей від вказаного товариства не отримував та відповідно не реалізовував. 11.03.2015 року ТОВ «МВК Трейд» реалізовано ОСОБА_7. Після чого товариство здійснювало діяльність за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 21, оф. 213.

25.11.2015 року допитано в якості свідка головного механіка господарського управління федерації профспілок України ОСОБА_10, який повідомив, що ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) та ОСОБА_7, йому не відомі, будь-яких приміщень (в т.ч. офісних) за адресою: м. Київ, вул. Залізничне шосе, буд. 21, вони не орендували, діяльності за вказаною вище адресою не здійснювали, тобто товарно-матеріальних цінностей не отримували і відповідно не реалізовували. До 31.03.2015 року в офісному приміщенні № 213 (за вказаною вище адресою) знаходилось ТОВ «Консалтингова компанія «Єврофасп» (код 38892710), а з 05.05.2015 року по даний час, у зазначеному офісі знаходиться ТОВ «Кольчуга» (охоронна фірма).

Вище зазначені факти підтверджені в ході проведеної перевірки ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс - Україна» за результатами якої працівниками ГУ ДФС у Тернопільській області складено ОСОБА_5 №2641/14-04/30622532 від 30.06.2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс - Україна» з питань дотримання вимог податкового, валютного, та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 30.09.2015р.».

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців №1001258426 від 10.08.2016 року, юридичною адресою ТОВ «МВК Трейд» є м. м. Київ, Печерський район, вул. Предславинська 12, офіс 194, місцем знаходження реєстраційної справи є Печерська районна в м. Києві державна адміністрація (м. Київ, вул. М. Омеляновича Павленка, 15 (колишня вул. Суворова)).

Відповідно до ст. 13 ЗУ «Пре державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також звертаю увагу, що старшим слідчим у клопотанні крім перелічених документів, вказано, що існує необхідність у вилученні інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак не зазначено до яких конкретно документів він бажає отримати тимчасовий доступ, адже п.3 ч.2 ст.160 КПК України чітко передбачає, що у клопотанні зазначаються речі і документи тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Крім цього, старшим слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, оскільки як вбачається з ОСОБА_2 з Єдиного реєстру досудових розслідувань №320152100000000119 від 22.12.2015 року, кримінальне провадження здійснюється за фактом того, що невстановлені особи протягом 2014-2015 років створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ '38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.). Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які містяться у реєстраційній справі ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_11, слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_12, слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_14, або за дорученням т.в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_15, в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_16, начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_17, завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_18, завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_19, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_20, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_21, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_22, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_23, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_24, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_25, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_26, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_27, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_28, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_29, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_30, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_31, старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_32, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містяться у реєстраційній справі ТОВ «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ 38864259) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, що перебувають у володінні Печерської районної в м. Києві державної адміністрації за адресою: м. Київ, вул. М. Омеляновича Павленка, 15 (колишня вул. Суворова), а саме:

●документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори);

●реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу.

з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_33