Ухвала суду № 59806959, 19.08.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

19.08.2016 Справа №607/65/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2,, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження №320152100000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, звернувся старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

У своєму клопотанні старший слідчий в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 просить розглядати його без участі представника Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради. На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий в особливо важливих справах СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, а саме: документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори); реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу; інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «Буд-Інсайт», що можуть перебувати у володінні Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради за адресою: ОСОБА_3 пр. Маяковського, 20, з можливість їх вилучення.

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015210000000119 від 22.12.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України.

Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області, відповідно до яких встановлено, що протягом 2014-2015 років невстановлені особи створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ '38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.).

Відповідно до наявних в матеріалах кримінального провадження документів встановлено, що службові особи вказаного товариства, з метою заниження акцизного податку з роздрібного продажу підакцизних товарів, відобразили реалізацію тютюнових виробів на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1277,971 млн. грн., а саме: ТОВ «Інтер-Пром-Сервіс», ТОВ «МВКТ рейд», ТОВ «Арес-Термінал», ТОВ «Буд-Інсайт», ТОВ «Алекс Группп», ТОВ «Аксент Пром», ТОВ «Контакт МКС», ТОВ «Конфорт», ПП «Торгівля та Дистрибьюція», які придбавали тютюнові вироби за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних формували податкові накладні (в т.ч. в другій ланці постачання) на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.

Крім того, службові особи TOB «ТК «Мегаполіс Україна», з метою виведення коштів з підприємства і уникнення їх оподаткування перераховували кошти під виглядом поворотної фінансової допомоги на підприємства з ознаками фіктивності на суму 1 072,07 млн. грн., а саме: TOB «Ароллан» (м. Одеса), TOB «Стратагема-Інвест» (м. Одеса), TOB «Тітан-Південь» (м. Одеса), TOB «Лавика» (м. Одеса), TOB «Кодос Інвест» (м. Одеса), TOB «Амкодор» (м. Одеса), TOB «Північно-Східна Добувна Компанія» (м. Київ).

10.12.2015 року та 14.12.2015 року в адресу Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області направлено описані вище відомості, для врахування під час проведення перевірок.

15.12.2015 року від Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області отримано інформацію, згідно листа №42556/22-01про те, що в ході проведення перевірки ТОВ «ТК «Мегаполіс-Україна» у 2015 році здійснювало реалізацію тютюнових виробів ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826) на суму 31911,2 тис. грн., в тому числі ПДВ 5318,5 тис. грн.. Однак проведеним аналізом господарської діяльності ТОВ «Буд-Інсайт» встановлено придбання товариством тютюнових виробів за наявності ліцензії на роздрібну торгівлю тютюновими виробами, проте у відповідності до Єдиного реєстру податкових накладних встановлено формування вказаним СПД податкових накладних на поставку різноманітних ТМЦ та послуг, що в свою чергу свідчить про «обрив ланцюга» шляхом підміни номенклатури ТМЦ.

Крім того, в ході відпрацювання ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826, юридична адреса: Полтавська область, Полтавський район, с. Копили, вул. Пушкіна, 1Б) встановлено наступні ознаки фіктивності вказаного субєкта господарювання:

- засновник, директор та бухгалтер: ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1, громадянин ОСОБА_5, який за наявною оперативною інформацією знаходиться за межами України з 2012 року);

- за юридичною адресою: Полтавська область, Полтавський район, с. Копили, вул. Пушкіна, 1Б, товариство не знаходиться та не знаходилось, діяльності не здійснювало, що підтверджується протоколами допитів свідків;

- основний вид діяльності оптова торгiвля деревиною, будiвельними матерiалами та санiтарно-технiчним обладнанням;

- основні фонди та наймані працівники у підприємства відсутні;

- касові апарати 1 шт.;

- 27.10.2015 року субєкту господарювання анульовано свідоцтво платника ПДВ;

- подано декларації з акцизного податку за лютий - червень 2015 року, сума податку складає 91 грн.

Враховуючи викладене, є підстави вважати, що фінансово-господарські операції між ТОВ «ТК «Мегаполіс Україна» та ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826) фактично не відбувалися.

Вище зазначені факти підтверджені в ході проведеної перевірки ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс - Україна» за результатами якої працівниками ГУ ДФС у Тернопільській області складено ОСОБА_1 №2641/14-04/30622532 від 30.06.2016 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Торгова компанія «Мегаполіс - Україна» з питань дотримання вимог податкового, валютного, та іншого законодавства за період з 01.01.2015р. по 30.09.2015р.».

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців №1001089165 від 02.07.2016 року, юридичною адресою TOB «Буд-Інсайт» є м.Запоріжжя вул. Північне шоссе, 20-Д, місцем знаходження реєстраційної справи є Департамент реєстраційних послуг Запорізької міської ради (м.Запоріжжя пр. Маяковського, 20).

Відповідно до ст. 13 ЗУ «Пре державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців», витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також звертаю увагу, що старшим слідчим у клопотанні крім перелічених документів, вказано, що існує необхідність у вилученні інших документів, речей та носіїв інформації, які містять інформацію про державну реєстрацію ТОВ «Буд-Інсайт» та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, однак не зазначено до яких конкретно документів він бажає отримати тимчасовий доступ, адже п.3 ч.2 ст.160 КПК України чітко передбачає, що у клопотанні зазначаються речі і документи тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Крім цього, старшим слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826) за період діяльності з дати реєстрації товариства по даний час, оскільки як вбачається з ОСОБА_2 з Єдиного реєстру досудових розслідувань №320152100000000119 від 22.12.2015 року, кримінальне провадження здійснюється за фактом того, що невстановлені особи протягом 2014-2015 років створили (придбали) підприємства з ознаками фіктивності: TOB «Інтер-Пром-Сервіс» (код ЄДРПОУ 38191337), TOB «Ароллан» (код ЄДРПОУ 39004620), TOB «Стратагема-Інвест» (код ЄДРПОУ 34801090), TOB «Тітан-Південь» (код ЄДРПОУ 35357590), TOB «МВК Трейд» (код ЄДРПОУ '38864259), TOB «Арес-Термінал» (код ЄДРПОУ 39659327), TOB «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), TOB «Алекс Груп» (код ЄДРПОУ 39274639), TOB «Лавика» (код ЄДРПОУ 38477826), TOB «Аксент Пром» (код ЄДРПОУ 39369822), TOB «Контакт МКС» (код ЄДРПОУ 39237335), TOB «Конфорт» (код ЄДРПОУ 39410872), ПП «Торгівля та Дистрибьюція» (код ЄДРПОУ 39270131), TOB «Кодос Інвест» (код ЄДРПОУ 37811850), TOB «Амкодор» (код ЄДРПОУ 37811887), TOB «Північно-Східна добувна компанія» (код ЄДРПОУ 37356281), з метою прикриття незаконної діяльності, в тому числі для мінімізації податків суб'єктами господарювання реального сектору економіки, зокрема TOB «ТК «Мегаполіс-Україна» (код ЄДРПОУ 30622532) на суму 254,327 млн. грн. (акцизного податку на сушу 58,691 млн. грн. та податку на додану вартість на суму 195,636 млн; грн.). Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно п.1 ч.1 ст.164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначено: прізвище, імя, по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей та документів.

У своєму клопотанні старший слідчий просить про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, особисто йому, а також за їх дорученням уповноваженій особі, однак прізвище, імя, по батькові особи оперативного працівника не вказав.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобовязаний всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що документи, які містяться у реєстраційній справі ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого в особливо важливих справах слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_6, слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_7, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_9, на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містяться у реєстраційній справі ТОВ «Буд-Інсайт» (код ЄДРПОУ 39450826) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2015 року, що перебувають у володінні Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради за адресою: ОСОБА_3 пр. Маяковського, 20, а саме:

●документів в яких містяться відомості щодо юридичної особи (прізвище, ім'я, по батькові та ідентифікаційні номери фізичних осіб - платників податків, які обираються (призначаються) до органу управління юридичної особи, уповноважених представляти юридичну особу у правовідносинах з третіми особами, або осіб, які мають право вчиняти дії від імені юридичної особи без довіреності, у тому числі підписувати договори);

●реєстраційних карток про внесення змін до відомостей про юридичну особу.

з можливістю їх вилучення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду /підпис/ ОСОБА_10