Ухвала суду № 59798586, 19.08.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/8914/16-к

1-кс/357/2380/16

У Х В А Л А

19.08.2016 Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. розглянувши клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 звернувся із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ «Субаро Плюс» (код ЄДРПОУ 38096019, м. Київ, вул. Електротехнічна, 18), по взаємовідносинах з ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Україна ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34617992), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Леонікс Плюс» (код ЄДРПОУ 38934521), ТОВ «Промтекс Торг» (код ЄДРПОУ 38150400), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846) з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 роки, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження № 32015110080000006 від 20.05.2015 року.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 20.05.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 191 КК України.

Так, впродовж 2012 2015 років ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10Б з метою прикриття незаконної діяльності створили та/або придбали: ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757), ТОВ «Гредінг» (код ЄДРПОУ 39376308), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_11» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (код ЄДРПОУ 38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (код ЄДРПОУ 38934521), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (код ЄДРПОУ 39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «ОСОБА_12 Лан» (код ЄДРПОУ 38489983), засновники та службові особи яких зареєстрували вказані СГД за грошову винагороду та/або не володіють інформацією що вони є посадовими особами та засновниками підприємства і не мають відношення до діяльності даних підприємств. В подальшому зазначені особи використовуючи реквізити та поточні рахунки вищевказаних юридичних осіб, сприяли діючим субєктам підприємницької діяльності в умисному ухиленні від сплати податків, шляхом документального оформлення господарських операцій, які свідчать про нібито купівлю продаж товарно матеріальних цінностей, послуг.

Встановлено, що ОСОБА_8, є директором ТОВ «Ленд Росс», однак під час допиту, вказаний громадянин, показав, що ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475) йому не відомо та веденням фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не займався, директором він став завдяки пропозиції ОСОБА_4, за що отримав грошову винагороду у розмірі 2000 грн.

Більше того гр. ОСОБА_8 являється засновником ТОВ «Інокм Строй». Засновником ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_8 став на прохання свого товариш ОСОБА_10 Введенням фінансово-господарської діяльності на ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_8 не займався і не планував займатися. ОСОБА_10, як засновник ТОВ «Інком Строй» на посаду директора ТОВ «Інком Строй» ОСОБА_8 не призначав, в цей же період ОСОБА_13 являвся директором ТОВ «Інком Строй», ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг».

Встановлено, що ОСОБА_14, являється директором ТОВ «Леонікс Плюс», однак під час допиту, вказаний громадянин, показав, що ТОВ «Леолнікс Плюс» йому не відомо та веденням фінансово-господарської діяльності даного підприємства він не займався, де знаходяться печатка та документи фінансово-господарської діяльності підприємства йому не відомо.

Встановлено, що ОСОБА_15А, являється засновником ТОВ «Промтекс Торг», однак під час допиту, вказаний громадянин, показав, що ТОВ «Промтекс Торг» йому не відомо і ніякого відношення до ведення фінансово-господарської діяльності даного товариства він не має. ОСОБА_9 на посаду директора ТОВ «Промтекс Торг» він не призначав.

Встановлено, що гр. ОСОБА_9, є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немпарт», ТОВ «Строй ОСОБА_11», ТОВ «Лейтер Плюс», ТОВ «Промтекс Торг».

Гр. ОСОБА_5, є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Лікс груп», ТОВ «Україна ОСОБА_2».

Гр. ОСОБА_7, є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Кванта Трейд», ТОВ «Сіа Лімітед».

Гр. ОСОБА_10, є службовою особою та/або засновником підприємств із ознаками фіктивності, а саме: ПП «Олвітехно», ТОВ «Гредінг», ТОВ «Інком Строй».

Гр. ОСОБА_6, є службовою особою підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Леонікс Плюс».

Гр. ОСОБА_8, є службовою особою підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Ленд Росс».

Гр. ОСОБА_3, є службовою особою підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ОСОБА_12 Лан».

Гр. ОСОБА_6, є службовою особою підприємства із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АТРІО»

Вищевказане підтверджується протоколами допитів свідків та інформацією, яка зазначена в АІС «Податковий блок».

Також, працівниками податкової міліції здійснювалися виїзди за юридичними адресами ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757), ТОВ «Гредінг» (код ЄДРПОУ 39376308), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110), ТОВ «Україна ОСОБА_2» (код ЄДРПОУ 34617992), ТОВ «Строй ОСОБА_11» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (код ЄДРПОУ 38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (код ЄДРПОУ 38934521), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Сіа Лімітед» (код ЄДРПОУ 39664146), ТОВ «Кванта Трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), однак за вказаними юридичними адресами, службових осіб даних підприємств, вивісок, офісних приміщень, виробничих потужностей, складських приміщень, транспорту, які б свідчили про діяльність вище наведених підприємств не знаходилось.

Реквізити зазначених підприємств використовувалися, в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімалися готівкою, з банківських рахунків ФСПД та поверталися замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки.

Так, проведеним аналізом баз даних ДФС України - АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Леонікс Плюс» (код ЄДРПОУ 38934521), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Кванта Трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «Строй ОСОБА_11» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846) незаконно формували податковий кредит ряду підприємств, одним з яких являється ТОВ Фірма «Ритур-1» (код ЄДРПОУ 24223130, м. Київ, вул. Попудренка, 52). Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

Разом з тим встановлено, що ТОВ Фірма «Ритур-1» перебуває на податковому обліку в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Отже, під час досудового розслідування достовірно встановлено, що вказані вище дії здійснюються невстановленими особами в порушення вимог діючого законодавства, з метою незаконного збагачення шляхом мінімізації сплати податків до державного бюджету.

Відповідно до п.п. 78.1.11 п.78.1 ст. 78 ПКУ, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначених фактів, зокрема для отримання відомостей, які становлять обовязкову ознаку складу кримінального правопорушення, передбаченого статтею 212 КК України, а саме його обєктивної сторони, тобто конкретних дій службових осіб підприємств вигодонабувачів, які призвели до суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних, великих або особливо великих розмірах, а також з метою встановлення наявності чи відсутності фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню необхідно провести документальну позапланову перевірку діяльності ТОВ «Ритур-1» за період з 01.01.12 по 31.12.15.

Вислухавши пояснення слідчого Щура Я.І., ознайомившись із наданими матеріалами, вважаю за необхідне задовольнити клопотання.

Керуючись вимогами ст.ст.78, 78-1, 78.11 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про призначення документальної позапланової перевірки задовольнити.

1) Призначити позапланову документальну перевірку ТОВ Фірма «Ритур-1» (код ЄДРПОУ 24223130, м. Київ, вул. Попудренка, 52), по взаємовідносинах з ТОВ «АТРІО» (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Леонікс Плюс» (код ЄДРПОУ 38934521), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ «Кванта Трейд» (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ «Строй ОСОБА_11» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846) з питань дотримання вимог податкового законодавства в період з 01.01.2012 по 31.12.2015 роки, відповідно до вимог податкового законодавства України із врахуванням доказів зібраних в рамках кримінального провадження № 32015110080000006 від 20.05.2015 року.

2) Проведення перевірки доручити співробітникам Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області у строки встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_16