Ухвала суду № 59795451, 08.08.2016, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/13400/16-к

Номер провадження:1-кс/521/2306/16

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.08.2016 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Жуковський С.О., при секретарі Корой А.В., за участю прокурора Одеської області Сара О.В., розглянувши у судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 погодженого з прокурором Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015160000000137 від 07.05.2015, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, згідно яких службові особи ТОВ "ЛІБЕРТІ Л"(код 36553056), протягом листопад - грудень 2013 року та 2014 - 2015 р. р., через підконтрольне підприємство Договір про спільну діяльність від 28.12.2006 № 23981 - уповноважена особа ТОВ "ЛІБЕРТІ Л" 36553056 (код ЄДРПОУ 393312589) та ОК "ОСОБА_2 - 1" (код ЄДРПОУ 34929935), отримуючи кошти від інвесторів фізичних осіб за нерухоме майно, перераховували кошти на підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП "ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ" "(код ЄДРПОУ 38644030), ТОВ "СТРОЙТЕКСТ"(код ЄДРПОУ 39746899), ТОВ "ОСТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 38977977), ТОВ "ГАРАНТ-ІНЖИНІРИНГ" (код ЄДРПОУ 39024652), ТОВ «СКМПН» (код за ЄДРПОУ 38352244) та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість і завищили витрати, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ліберті Л» здійснює будівництво багатоповерхового житлового будинку за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 53-55 житловий комплекс «Нові Черемушки». До виконання робіт на обєкті будівництва ТОВ «Ліберті Л» залучило ПП «Гранд Стройгефест» та ТОВ «СКМПН» згідно договорів підряду від 07.11.2013 б/н та від 09.04.2014 б/н відповідно, згідно яких останні нібито виконувати будівельно монтажні роботи.

Будучи допитаний як свідок засновник та директор ПП «ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ» ОСОБА_3 показав, що йому не відоме дане підприємство. Засновником та директором ПП «ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ» ніколи не був. Банківські рахунки не відкривав, печатку не отримував, первинні та господарські документи, а також документи бухгалтерського та податкового обліку «ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ» не складав та не підписував. Фінансово господарську діяльності ПП «ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ» ніколи не здійснював, доходів на даному підприємстві не отримував.

Згідно податкової інформації ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС від 23.03.2015 р. № 3734/22-02 та від 30.01.2015 р. №2140/22-02 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «СКМПН» (код за ЄДРПОУ 38352244) за період липень грудень 2014 року» встановлено, що операції ТОВ «СКМПН» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

Враховуючи те, що у ТОВ «СКМПН» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то ТОВ «СКМПН» не є господарською діяльністю підприємства в розумінні п. п. 14.1.36 ст. 14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI. ТОВ «СКМПН» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Згідно висновку експертного дослідження від 05.05.2015 р. №93/15 встановлено, що в період 2013 2014 р. р. ТОВ «Ліберті Л» занижено податок на додану вартість на суму 2414999,98 грн., внаслідок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у контрагентів ПП «Гранд Стройгефест» та ТОВ «СКМПН» та занижено податок на прибуток на суму 1713860,77 грн. по взаємовідносинах з даними підприємствами.

Крім того, продовжуючи протиправну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ «Ліберті» в період 2015 січень 2016 р. р., до виконання робіт на обєкті будівництва багатоповерхового житлового будинку за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 53-55 житловий комплекс «Нові Черемушки» залучило підприємства з ознаками фіктивності ТОВ "Гарант - Інжиринг" (код ЄДРПОУ 39024652), ТОВ "СТРОЙТЕКСТ"(код ЄДРПОУ 39746899), ТОВ "ОСТ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 38977977), згідно яких останні нібито виконувати будівельно монтажні роботи.

Згідно висновку експертного дослідження від 15.04.2016 №217/16 встановлено, що в період 2013 2015 р. р. ТОВ «Ліберті Л» занижено податок на додану вартість на суму 2597 521 грн., внаслідок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у контрагентів ПП «Гранд Стройгефест», ТОВ «СКМПН», ТОВ "ГАРАНТ-ІНЖИНІРИНГ", ТОВ "СТРОЙТЕКСТ", ТОВ "ОСТ ПЛЮС" та занижено податок на прибуток на суму 1698 527 грн. по взаємовідносинах з даними підприємствами.

В ході розслідування встановлено, що ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899) відкрито рахунки № 26004561651700 (українська гривня), № 26003561651701 (українська гривня) в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005).

Враховуючи викладені обставини, з метою повноти та всебічності досудового розслідування, а також зібрання необхідних доказів, а також з метою всебічного, повного та обєктивного дослідження обставин кримінального провадження, орган досудового розслідування звернувся до слідчого судді Малиновського районного суду м. Одеси з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю, а саме: до копій документів банківської справи ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899), що перебуває у АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), оскільки ця інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Прокурор підтримав клопотання, та вважав, що є всі законні підстави для задоволення клопотання, з підстав які викладені в ньому. Крім цього, прокурор вказав на суттєве значення, зазначених документів, для встановлення важливих обставин кримінального провадження; неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних документів. Також, прокурор вважав, що є всі законі підстави для розгляду клопотання без явки представника юридичної особи, у володінні якої перебувають вищезазначені документи.

Вивчивши клопотання та матеріали кримінального провадження, вислухавши думку прокурора, суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Згідно вимог п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в клопотанні повинно бути вказано якій особі, на думку органу досудового розслідування, повинно надати тимчасовий доступ до речей і документів. Тобто в клопотанні повинен бути зазначений вичерпний перелік осіб, яким на думку досудового розслідування повинно бути надано тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий суддя не може надати тимчасовий доступ до речей і документів невичерпному колу осіб, до яких відносяться «іншим особам».

Таким чином, при розгляді клопотання стороною кримінального провадження доведено, що вказані документи банківської справи ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899), що перебуває у АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), мають значення для встановлення істини по справі.

Враховуючи, що зазначені документи можуть бути речовим доказом, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до зазначених документів банківської справи ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899), що перебуває у АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005), з метою вилучення належним чином їх завірених копій.

Керуючись ст.ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області ОСОБА_1 погодженого із прокурором Одеської області про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому ВОС А ПДВ ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, до належним чином завірених копій документів, а саме:

- відомостей про рух грошових коштів ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899), відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) по рахункам рахунки № 26004561651700 (українська гривня), № 26003561651701 (українська гривня), які відкриті в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005) та належали ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899) в період протягом листопад - грудень 2013 року та 2014 - 2015 р. р;

- обліково - реєстраційної справи ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899) (анкети, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) СПД паспорта, довіреності на імя особи, яка має право відкриття та розпорядження рахунками, здійснення інших дій та інші);

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899) при розпорядженні рахунками;

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам № 26004561651700 (українська гривня), № 26003561651701 (українська гривня) за весь період діяльності;

- банківські картки зі зразками підписів та відбитками печаток ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899);

- документація, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899);

- листи, заяви та інші документи надані для відкриття (закриття) ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт»;

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта за весь період діяльності;

- відомості щодо реєстрації ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899) на сервері банку та на сервері багато канального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера;

- заявки, заяви та інші документи на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки, зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за весь період діяльності;

- угоди, договори, контракти та інші документи, повязані з проведенням банківських операцій ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899), а також фото та відеозаписи отримання або зняття готівки;

- грошові чеки, заявки на отримання готівки, заявки на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків українська гривня № 26004561651700 (українська гривня), № 26003561651701 (українська гривня) за весь період діяльності;

- документи кредитної та депозитної справи ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899) (договори з додатками, додаткові угоди, заяви і доручення, анкети, договори застави та інші документи, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами);

- відомості про отримання платіжних карток, додаткових платіжних карток (картковий рахунок) до банківського рахунку (заява, договір, доручення, довіреність, ідентифікаційні дані платіжної картки).

- місце розташування терміналів за допомогою яких здійснювалося поповнення рахунків № 26004561651700 (українська гривня), № 26003561651701 (українська гривня) та зняття з них грошових коштів за допомогою платіжної картки (картковий рахунок) за весь період діяльності, а також матеріалів фото та відео зйомки із банкоматів, де знімались кошти із рахунків № 26004561651700 (українська гривня), № 26003561651701 (українська гривня) за допомогою таких карток (із зазначенням адреси), що перебувають в АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Харків, проспект Московський, 60).

Надати можливість вилучити заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому ВОС А ПДВ ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 з приміщення АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Харків, проспект Московський, 60), а саме: зазначені копії документів банківської справи ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899).

Представник АТ "УкрСиббанк" (МФО 351005, м. Харків, проспект Московський, 60), зобовязаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді копій документів банківської справи ТОВ «Стройтекст» (код ЄДРПОУ 39746899), заступнику начальника слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області капітану податкової міліції ОСОБА_4, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому оперуповноваженому ВОС А ПДВ ДПІ у Приморському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5 метою їх вилучення.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 днів і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 08.08.2016 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 06.09.2016 року.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до речей набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді не підлягає оскарженню.

Слідчий суддя: С.О. Жуковський