Ухвала суду № 59776973, 10.08.2016, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/11273/16-к

н/п 1-кс/640/5738/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" серпня 2016 р. м. Харків

Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., при секретарі Феденко Д.В., за участю слідчого Афоніна М.Д., представника СУАП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000136 від 17.04.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

До Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, погоджене з прокурором відділу прокуратури Харківської області молодшим радником юстиції ОСОБА_3, про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні СУАП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ (код 30751167), (юридична адреса: 61001, м. Харків, вул. Плеханівська, 18), а саме: журнал-ордер і відомість по рахунку 281, 282, 285, 902, 92, 93, 951, 952, 91, 791 за 3 квартал 2012 року помісячно; журнал-ордер і відомість по рахунку 39 за 2 півріччя 2012 року помісячно (облік ліцензії АГ № 152177); журнал-ордер і відомість по рахунку 9492 «Витрати Гайдари», 151 «Капітальне будівництво», 152 «Придбання (виготовлення) основних засобів», 205 «Будівельні матеріали» за період 2 півріччя 2012 року 9ть місяців 2013 року помісячно; журнал-ордер і відомість по рахунку 362 «Розрахунки з покупцями за послуги» за період 2 півріччя 2012 року 9ть місяців 2013 року помісячно (послуги оренди); картка рахунку 632 по контрагентам ТОВ «Спецбудмонтаж-Україна», ТОВ ВКП «Стройсервіс», ПП «Екіпаж» за період 2 півріччя 2012 року 9тьм місяців 2013 року (помісячно); картка рахунку 631 по контрагенту ТОВ «Сучасний Модерн» за період 2 півріччя 2012 року-9ть місяців 2013 року помісячно; наказ по підприємству № 55/1 від 01.09.2012р.; акт переоцінки від 01.09.2012р. та бухгалтерську довідку, щодо відображення в облік підприємства цього акту та даних щодо подальшого продажу переоцінених ТМЦ; документи бухгалтерського обліку на підставі яких в акті перевірки СДПІ визначено рівень звичайних цін на товар, реалізований по договору поставки № 164 від 01.09.2012р. з ТОВ «Сучасний модерн»; документи. що свідчать про те, що на користь ТОВ «Сучасний модерн» були реалізовані товари, які знаходилися в торгівельній залі і продаж яких здійснювався без вилучення їх з реалізації в роздріб; видаткові накладні на реалізацію товарів в адресу ТОВ «Сучасний модерн» за вересень 2012 року; бухгалтерську довідку в якій наведено порівняння цін реалізації товарів в адресу ТОВ «Сучасний модерн» за вересень 2012 року з роздрібними та оптовими цінами на ці товари, з додавання документів бухгалтерського обліку на підставі яких складено цю довідку; декларації з податку на прибуток за півріччя 2012, за 1-3кв. 2013; додатки ІД, ІВ до декларації з податку на прибуток за період з півріччя 2012 по 3 кв. 2013; детальний розрахунок задекларованих в період з півріччя 2012 по 3 кв. 2013 «умовно нарахованих процентів на суму поворотної фінансової допомоги, що залишилась неповернутою на кінець звітного (податкового) періоду»; договір підряду № У-149-12 від 27.09.2012 року, укладений з ТОВ «Спецбудмонтаж-Україна» про виконання ремонтних і будівельно-монтажних робіт; договір підряду № У-67-13 від 11.03.2013 року, укладений з ТОВ «Спецбудмонтаж-Україна» про виконання ремонтних і будівельно-монтажних робіт (перекладка зовнішніх мереж каналізації); договори оренди комплексу відпочинку з актами виконаних робіт з ФО-П ОСОБА_4, ТОВ «Сучасний модерн», ФО-П «ОСОБА_5, за період 2 півріччя 2012 року 9ть місяців 2013 року; відомості нарахування амортизації за 01.07.2012 30.09.2013р.; головна книга за 2012 рік та 2013 рік; декларації з податку на додану вартість за грудень 2012 від 06.02.2013 №9004673467, за вересень 2012 від 02.11.2012 № НОМЕР_1, від 01.11.2012 № НОМЕР_2, від 06.12.2012 № НОМЕР_3, від 25.12.2012 № НОМЕР_4, від 06.02.2013 № НОМЕР_5 з додатками; реєстри виданих та отриманих податкових накладних за вересень та грудень 2012р.; додаток 5 до податкової декларації з ПДВ за вересень та грудень 2012р; податкові накладні від ТОВ «ТАМ «Арді-Контур» за грудень 2012 року; договір купівлі-продажу незавершеного будівництва № 4869 від 08.08.2012 та протокол 3 до нього; інші документи, які мають суттєве значення під час проведення дослідження. У випадку, якщо вилучення зазначених документів вже проводилось, зобовязати СУАП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ (код 30751167), (юридична адреса: 61001, м. Харків, вул. Плеханівська, 18) видати завірені копії документів та копії документів, на підставі яких проводилось вилучення.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014100110000136, від 05.04.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що СДПІ з ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів в період часу з 27.12.2013 по 11.02.2014 проведено планову перевірку, оформлену актом від 18.02.2014 року № 44/28-09-39-01/30751167 «про результати планової документальної перевірки Спільного Українсько-американського підприємства «ЄВРОПОЛЬ» у формі товариства з обмеженою відповідальністю, код ЄДРПОУ 30751167 (далі САУП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 30.09.2013». Відповідно до висновків викладених у зазначеному ОСОБА_4, службовими особами САУП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ, в період часу 01.07.2012 року по 30.09.2013 року, вчинено умисне ухилення від сплати податків в значному розмірі на загальну суму 2563069,27 грн., шляхом оформлення господарських операцій з повязаною особою ТОВ «Сучасний модерн» (код ЄДРПОУ 33698608).

Процесуальним керівником досудовим розслідуванням прокурором відділу прокуратури Харківської області винесено постанову про призначення судово-економічної експертизи від 29.04.2016 по кримінальному провадженню № 32014100110000136.

07.07.2016 на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області надійшло клопотання судового експерта ОСОБА_6 про надання додаткових матеріалів вихідних даних), необхідних для проведення судової економічної експертизи № 5754 від 15.06.2016, відповідно до якого, для проведення даної експертизи необхідні наступні документи, які знаходяться у володінні САУП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ. Оригінали документів необхідні для проведення судово-економічної експертизи.

Сторона обвинувачення зазначає у клопотанні, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають в володінні СУАП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ (код 30751167), (юридична адреса: 61001, м. Харків, вул. Плеханівська, 18)

В судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання.

Представник СУАП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ ОСОБА_1 в судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання, вказуючи, що за результатами планової документальної перевірки Спільного Українсько-американського підприємства «ЄВРОПОЛЬ» у формі товариства з обмеженою відповідальністю, код ЄДРПОУ 30751167 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 30.09.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 30.09.2013, СДПІ з ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів складено ОСОБА_4 № 44/28-09-39-01/30751167 від 18.02.2014 та винесеного податкові рішення-повідомлення від 04.03.2014 № НОМЕР_6, № НОМЕР_7, № НОМЕР_8, № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10, які постановою Харківського окружного адміністративного суду від 23.04.2016 скасовані, а рішення суду набрало законної сили. Харківським окружним адміністративним судом встановлено відсутність порушень податкового законодавства з боку СУАП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ, а тому клопотання слідчого будується лише на припущеннях. Більш того, фінансово-господарські документи за 2012 роки знищенні, запитів слідчого на їх витребування не надходило.

Слідчий суддя, вислухавши доводи учасників процесу, дослідивши докази, приходить до висновку про відсутність підстав для задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За вимогами ч. 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються.

З наданих даних, слідчим суддею встановлено наступне.

Фахівцями Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові Межрегіонального головного управління Міндоходів складено ОСОБА_4 № 44/28-09-39-01/30751167 від 18.02.2014 «Про результати планової документальної перевірки Спільного Українсько-американського підприємства «ЄВРОПОЛЬ» у формі товариства з обмеженою відповідальністю, код ЄДРПОУ 30751167 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 30.09.2013, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 30.09.2013 (а.с.69-163), та винесеного податкові рішення-повідомлення від 04.03.2014 № НОМЕР_6, № НОМЕР_7, № НОМЕР_8, № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 (а.с. 55, 57, 61, 63, 65).

Постановою Харківського окружного адміністративного суду від 23.04.2014 (справа № 820/4485/14) задоволено адміністративний позов Спільного Українсько-американського підприємства «ЄВРОПОЛЬ» у формі товариства з обмеженою відповідальністю до Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові Межрегіонального головного управління Міндоходів; постановлено, зокрема, скасувати податкові рішення-повідомлення Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові Межрегіонального головного управління Міндоходів від 04.03.2014 № НОМЕР_6, № НОМЕР_7, № НОМЕР_8, № НОМЕР_9 та № НОМЕР_10 (а.с.21-34).

Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 04.12.2014 постанову Харківського окружного адміністративного суду від 23.04.2014 у справі № 820/4485/14 залишено без змін (а.с. 35-39).

Ухвалою Вищого адміністративного суду України від 11.02.2015 відмовлено Спеціалізованій державній податковій інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові Межрегіонального головного управління Міндоходів у допуску справи № 820/4485/14 до провадження Верховного Суду України (а.с.40).

Таким чином, постанова Харківського окружного адміністративного суду від 23.04.2014 набула законної сили.

Зі змісту клопотання слідчого, погодженого з прокурором, слідує, що підставою до надання тимчасового доступу до документів СУАП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ, сторона обвинувачення посилається на планову перевірку, оформлену ОСОБА_4 від № 44/28-09-39-01/30751167 від 18.02.2014, відповідно до висновків якого, службовими особами САУП «ЄВРОПОЛЬ» у формі ТОВ, в період часу 01.07.2012 року по 30.09.2013 року, вчинено умисне ухилення від сплати податків в значному розмірі на загальну суму 2563069,27 грн., шляхом оформлення господарських операцій з повязаною особою ТОВ «Сучасний модерн» (код ЄДРПОУ 33698608).

Однак, враховуючи вказані вище судові рішення, зокрема, постанову Харківського окружного адміністративного суду від 23.04.2014, ухвали Вищого адміністративного суду України від 04.12.2014 та 11.02.2015, з урахуванням положень ст. 2; п.1, п. , п. 3, п. 10, п. 19 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчим, всупереч ч.3, 4, 5 ст. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні на теперішній час виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи осіб, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора,та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документа, а тому правові підстави до задоволення клопотання в межах даного кримінального провадження відсутні.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

У х в а л и в :

В задоволенні клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100110000136 від 17.04.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.О. Муратова