Постанова № 59773913, 11.08.2016, Галицький районний суд м. Львова

Справа №461/4772/16-п

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 серпня 2016 року м.Львів

Суддя Галицького районного суду м. Львова Юрків О.Р.

з участю представника митниці ОСОБА_1

розглянувши справу про адміністративне правопорушення,-

ОСОБА_2, ІПН НОМЕР_1, українки, громадянки України, працюючої приватним підприємецем, адреса підприємства: АДРЕСА_1,

за ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

згідно протоколу про порушення митних правил №2121/20900/16 від 31.05.2016 року, ОСОБА_2, Відповідно до ОСОБА_3 митниці ДФС від 26.04.2016 №2297/03-70-20-01-11 ОСОБА_3 митницею ДФС отримано інформацію від Державного підприємства «Лісогосподарський іноваційно - аналітичного центру» (лист від 15.02.2016 № 12/58) щодо виданих обласними управліннями лісових та мисливських господарств протягом 2014-2015 рр. всіх сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс». Згідно отриманої відповіді від ТОВ «Авангардліс» (лист від 31.03.2016 № 55) та опрацювання даних матеріалів ОСОБА_3 митницею ДФС встановлено, що протягом 2014-2015 рр. експортерами було не законно отримано 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів є ТОВ СЛГ «Авангардліс». За результатами перевірки ОСОБА_3 митницею ДФС було встановлено, що протягом 2014-2015 рр. митницями ДФС оформлено 1168 митних декларацій в режимі експорт (по 31 сертифікату митне оформлення не здійснювалось), де до митного контролю та митного оформлення подавались сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів одержані незаконним шляхом, в яких містились не правдиві дані щодо лісокористувача лісоматеріалів (ТОВ СЛГ «Аванградліс») та товарно-транспортних накладних відповідно до яких був придбаний зазначений товар. Відповідно до поданої інформації ОСОБА_3 митниці ДФС в зоні діяльності Львівської митниці ДФС здійснено 55 митних оформлень в режимі експорт товару лісоматеріали по зазначених вище незаконно отриманих сертифікатах.

Львівською митницею ДФС установлено, що:

07.08.2015 року о 17:57 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовки для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L., розміром : 18х95х1200мм - 3784 шт.,18х140х1 200 мм - 5456 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/025067, що слідував в автомобілі д.н.з. 28484TA/13508TH в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 10.08.2015 о 00:29 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп. КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № 14167 від 07.08.2015, рахунок-фактура №1 від 07.08.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927775 від 30.07.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовки для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L., розміром : 18х95х1200мм - 3784 шт.,18х140х1 200 мм - 5456 шт.» загальною кількістю 24,26 м.куб., загальною вартістю 1455,60 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000, АДРЕСА_2 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927775, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00219 від 02.06.2015.

21.08.2015 року о 18:30 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовки для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L., роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х140х1 200 мм - 4216 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/026892, що слідував в автомобілі д.н.з. BC6086BO/BC1162XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 23.08.2015 о 11:31 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № 14166 від 21.08.2015, рахунок-фактура №3 від 21.08.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №928370 від 13.08.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні,не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовки для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х140х1 200 мм - 4216 шт.» загальною кількістю 24,75 м.куб., загальною вартістю 1485,00 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000, АДРЕСА_3 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №928370, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00229 від 09.06.2015 та №00233 від 12.06.2015.

28.08.2015 року о 14:54 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовки для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 6880 шт.,18х140х1 200 мм - 3444 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/027746, що слідував в автомобілі д.н.з. BC8862BO/BC2598XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 30.08.2015 о 20:24 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № 14165 від 28.08.2015, рахунок-фактура №4 від 28.08.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №928371 від 13.08.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовки для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 6880 шт.,18х140х1 200 мм - 3444 шт.» загальною кількістю 24,53 м.куб., загальною вартістю 1471,80 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000, АДРЕСА_4 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №928371, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00234 від 12.06.2015 та №00233 від 12.06.2015.

04.09.2015 року о 15:52 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х140х1 200 мм - 4216 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/028750, що слідував в автомобілі д.н.з. BC8862BO/BC2598XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 06.09.2015 о 18:05 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № б/н від 04.09.2015, рахунок-фактура №5 від 04.09.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №928372 від 13.08.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L., роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х140х1 200 мм - 4216 шт.» загальною кількістю 24,75 м.куб., загальною вартістю 1485,00 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №928372, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00234 від 12.06.2015 та №00235 від 12.06.2015.

11.09.2015 року о 19:55 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5160 шт.,18х140х1 200 мм - 4464 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/029715, що слідував в автомобілі д.н.з. 76092TC/BC0744XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 13.09.2015 о 23:09 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № б/н від 11.09.2015, рахунок-фактура №6 від 11.09.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927776 від 30.07.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5160 шт.,18х140х1 200 мм - 4464 шт.» загальною кількістю 24,09 м.куб., загальною вартістю 1445,4 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927776, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00219 від 02.06.2015 та №00218 від 02.06.2015.

18.09.2015 року о 17:58 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: до шка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х138х1 200 мм - 4216 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/030737, що слідував в автомобілі д.н.з. 26498TA/12225TH в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 20.09.2015 о 17:52 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № б/н від 18.09.2015, рахунок-фактура №7 від 18.09.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927777 від 30.07.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: до шка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х138х1 200 мм - 4216 шт.» загальною кількістю 24,51 м.куб., загальною вартістю 1470,6 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща).Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927777, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00220 від 04.06.2015 та №00218 від 02.06.2015.

22.09.2015 року о 17:51 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: до шка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 7260 шт.,18х140х1 200 мм - 2856 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/031182, що слідував в автомобілі д.н.з. BC3862CT/BC3487XP в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 22.09.2015 о 22:30 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № 220619 від 22.09.2015, рахунок-фактура №8 від 22.09.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №929275 від 04.09.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 7260 шт.,18х140х1 200 мм - 2856 шт.» загальною кількістю 23,54 м.куб., загальною вартістю 1412,4 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №929275, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00240 від 15.06.2015.

30.09.2015 року о 20:01 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: до шка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 6600 шт.,18х140х1 200 мм - 3570 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/032445, що слідував в автомобілі д.н.з. 28484TA/13508TH в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 01.10.2015 о 00:27 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС.До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № б/н від 30.09.2015, рахунок-фактура №10 від 30.09.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №929447 від 09.09.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 6600 шт.,18х140х1 200 мм - 3570 шт.» загальною кількістю 24,34 м.куб., загальною вартістю 1460,40 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №929447, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00269 від 29.06.2015.

19.10.2015 року о 15:22 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х93х1200мм - 5848 шт.,18х138х1 200 мм - 4216 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/034934, що слідував в автомобілі д.н.з. BC8011CK/BC6487XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 19.10.2015 о 21:08 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № 220644 від 16.10.2015, рахунок-фактура №15 від 16.10.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №930486 від 07.10.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х93х1200мм - 5848 шт.,18х138х1 200 мм - 4216 шт.» загальною кількістю 24,32 м.куб., загальною вартістю 1459,20 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №930486, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00286 від 14.07.2015 та №00303 від 23.07.2015.

23.10.2015 року о 19:16 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: до шка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х93х1200мм - 5504 шт.,18х138х1 200 мм - 3968 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/035791, що слідував в автомобілі д.н.з. BC9594EA/BC8802XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 25.10.2015 о 13:11 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № 216970 від 23.10.2015, рахунок-фактура №16 від 23.10.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №930485 від 07.10.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів )з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х93х1200мм - 5504 шт.,18х138х1 200 мм - 3968 шт.» загальною кількістю 22,89 м.куб., загальною вартістю 1373,40 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №930485, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00286 від 14.07.2015.

04.12.2015 року о 15:50 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні,не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х138х1 200 мм - 3720 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/042023, що слідував в автомобілі д.н.з. BC8863BO/BC2869XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 06.12.2015 о 19:41 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № б/н від 04.12.2015, рахунок-фактура №19 від 04.12.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №931691 від 05.11.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х138х1 200 мм - 3720 шт.» загальною кількістю 23,09 м.куб., загальною вартістю 1385,40 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №931691, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00352 від 31.07.2015 та №00303 від 23.07.2015.

11.12.2015 року о 15:50 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х138х1 200 мм - 3968 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/043107, що слідував в автомобілі д.н.з. BC9751AB/BC0747XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 13.12.2015 о 16:46 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № 0545від 11.12.2015, рахунок-фактура №20 від 11.12.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №931692 від 05.11.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 18х95х1200мм - 5848 шт.,18х138х1 200 мм - 3968 шт.» загальною кількістю 23,83 м.куб., загальною вартістю 1429,80 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №931692, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00352 від 31.07.2015 та №00351 від 31.07.2015.

17.12.2015 року о 17:56 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 19х95х1200мм - 6192 шт.,19х140х1 200 мм - 3720 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/044070, що слідував в автомобілі д.н.з. 28485TA/BC2598XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 20.12.2015 о 03:33 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № б/н від 17.12.2015, рахунок-фактура №21 від 17.12.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №932440 від 02.12.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 19х95х1200мм - 6192 шт.,19х140х1 200 мм - 3720 шт.» загальною кількістю 25,28 м.куб., загальною вартістю 1516,80 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №932440, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00361 від 10.08.2015.

24.12.2015 року о 15:21 на м/п «Малехів» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 19х95х1200мм - 6205 шт.,19х140х1 200 мм - 4035 шт.» по митній декларації типу ЕК10АА №209140002/2015/045119, що слідував в автомобілі д.н.з. BC8011CK/BC6487XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 27.12.2015 о 12:20 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС. До митного оформлення вказаної декларації декларантом «ФОП ОСОБА_4 псп.КА 213482 від 25.06.1996» було подано наступні документи: CMR № 240132 від 24.12.2015, рахунок-фактура №22 від 24.12.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №932441 від 02.12.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев: дошка з сосни виду Pinus Sylvestris L.,роз міром : 19х95х1200мм - 6205 шт.,19х140х1 200 мм - 4035 шт.» загальною кількістю 26,32 м.куб., загальною вартістю 1579,20 Євро. Відправником даного товару є ФОП ОСОБА_2 (80000,АДРЕСА_5 код ЄДРПОУ 67604186) а отримучем «K&M Euro Group Sp.z.o.o, 03-683 Warszawa, ul.Tuzycka 8/6 Польща). Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №932441, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00361 від 10.08.2015 та №00360 від 10.08.2015. Відповідно до зазначеної інформації у листі ОСОБА_3 митниці ДФС лісопродукцію по ТТН: №00218 від 02.06.2015, №00219 від 02.06.2015, №00220 від 04.06.2015, №00229 від 09.06.2015, №00233 від 12.06.2015, №00234 від 12.06.2015, №00235 від 12.06.2015, №00240 від 15.06.2015, №00269 від 29.06.2015, №00286 від 14.07.2015, №00303 від 23.07.2015, №00351 від 31.07.2015, №00352 від 31.07.2015, №00360 від 10.08.2015, №00361 від 10.08.2015 ТОВ СЛГ «Авангардліс» не реалізовувало та не видавало.

Таким чином, ФОП "Мельничук Ольга Володимирівна" вчинено переміщення товару «Лісоматеріали обрізні, не стругані, не шліфовані, без торцевих з'єднань (заготовк и для піддонів) з хвойних порід дерев» через митний кордон України, загальною кількістю 340,50 м.куб., загальною вартістю 20430,00 Євро, що за курсом Національного банку України встановленому на момент митного оформлення становить 503 302,95 грн., з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП «Чайковський Данило Романович» псп.КА 213482 від 25.06.1996 року, документів, отриманих незаконним шляхом, а саме сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927775 від 30.07.2015, ЛВ №928370 від 13.08.2015, ЛВ №928371 від 13.08.2015, ЛВ №928372 від 13.08.2015, ЛВ №927776 від 30.07.2015, ЛВ №927777 від 30.07.2015, ЛВ №929275 від 04.09.2015, ЛВ929447 від 09.09.2015, ЛВ №930486 від 07.10.2015, ЛВ №930485 від 07.10.2015, ЛВ №931691 від 05.11.2015, ЛВ №931692 від05.11.2015, ЛВ №932440 від 02.12.2015, ЛВ №932441 від 02.12.2015 , виданих на підставі ТТН: №00218 від 02.06.2015, №00219 від 02.06.2015, №00220 від 04.06.2015, №00229 від 09.06.2015, №00233 від 12.06.2015, №00234 від 12.06.2015, №00235 від 12.06.2015, №00240 від 15.06.2015, №00269 від 29.06.2015, №00286 від 14.07.2015, №00303 від 23.07.2015, №00351 від 31.07.2015, №00352 від 31.07.2015, №00360 від 10.08.2015, №00361 від 10.08.2015, які керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Разом з тим, ФОП "Мельничук Ольга Володимирівна" вчинено переміщення зазначеного товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП «Чайковський Данило Романович» псп.КА 213482 від 25.06.1996 року,. документів, а саме сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927775 від 30.07.2015, ЛВ №928370 від 13.08.2015, ЛВ №928371 від 13.08.2015, ЛВ №928372 від 13.08.2015, ЛВ №927776 від 30.07.2015, ЛВ №927777 від 30.07.2015, ЛВ №929275 від 04.09.2015, ЛВ929447 від 09.09.2015, ЛВ №930486 від 07.10.2015, ЛВ №930485 від 07.10.2015, ЛВ №931691 від 05.11.2015, ЛВ №931692 від05.11.2015, ЛВ №932440 від 02.12.2015, ЛВ №932441 від 02.12.2015, що міститять неправдиві відомості щодо лісокористувача-продавця товару, найменування характеристик купленої продукції та товарно-транспортних накладних №00218 від 02.06.2015, №00219 від 02.06.2015, №00220 від 04.06.2015, №00229 від 09.06.2015, №00233 від 12.06.2015, №00234 від 12.06.2015, №00235 від 12.06.2015, №00240 від 15.06.2015, №00269 від 29.06.2015, №00286 від 14.07.2015, №00303 від 23.07.2015, №00351 від 31.07.2015, №00352 від 31.07.2015, №00360 від 10.08.2015, №00361 від 10.08.2015.

ОСОБА_2 в судове засідання не зявилась, хоча належним чином була повідомлена про час та місце розгляду справи, а тому на підставі ст.526 МК України, вважаю, що справу можливо розглядати у її відсутності.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю, з наступних підстав.

Судом встановлено, що згідно протоколу про порушення митних правил №2121/20900/16, складеного 31.05.2016 року, адміністративне правопорушення ОСОБА_2 вчинено у період 2014 2015 року, а матеріали справи надійшли до суду 22.07.2016 року.

Вина ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України доводиться протоколом про порушення митних правил та іншими матеріалами, які знаходяться в обєктивному звязку між собою.

Пунктом 7 ст. 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінченням строків на момент розгляду справи, передбачених ст. 38 КУпАП.

Відповідно до ч. 2 ст. 38 КУпАП, адміністративне стягнення може бути накладено не пізніше, як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні три місяці з дня його виявлення.

Разом з тим, частиною 2 статті 467 МК України визначено, що якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені 463, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення цих порушень.

З огляду на те, що дане адміністративне правопорушення є триваючим та з моменту його виявлення минуло більш ніж шість місяців, строк накладення адміністративного стягнення минув.

Оскільки строк притягнення до адміністративної відповідальності закінчився, провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст.38 ч.2, 247 п.7 КУпАП, ст.ст. 471,519,522,526,527,528 МК України, -

П О С Т А Н О В И В :

провадження у справі про адміністративне правопорушення ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України закрити, у звязку з закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

На постанову може бути подано апеляцію до Апеляційного суду Львівської області, або на неї може бути внесено протест прокурора, протягом 10 днів з дня винесення постанови що набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги чи протесту.

Суддя О.Р. Юрків