Ухвала суду № 59748035, 16.08.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4612/16-к

Провадження № 1-кс/265/1197/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 серпня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016050000000037 від 13.05.2016 року, за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «РУССОЛЬ-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 37653064), у період з 01.06.2012 по 31.01.2015, в результаті створення видимості фінансово-господарських взаємовідносин, які мають безтоварний характер, з підприємствами ТОВ «УНГК» (код 37764888) та ТОВ «ГАЗПРОМЕНЕРГІЯ 2000» (код 38799721), у порушення ст.ст. 180, 185, 187, 198 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 8092566,76 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

ТОВ «Руссоль-Україна» з 11.05.2011 зареєстровано за юридичною адресою: Донецька область, Словянський район, смт. Райгородок, вул.Куйбишева, буд. 28., фактично знаходиться та здійснює діяльність за юридичною адресою: Донецька область, м. Словянськ, вул. Сучасна, 33. Підприємство знаходиться на податковому обліку у Словянській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області. Директором підприємства у період 2012-2015 р.р. згідно офіційних відомостей значиться ОСОБА_4 РНКОПП НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1), головним бухгалтером значилася ОСОБА_5 РНКОПП НОМЕР_2, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2), засновником підприємства у період з 2012 р. по теперішній час є RUSSALT LIMITED, ОСОБА_6, 115, ТРАЙДЕНТ СЕНТЕР, П/С 3101, ЛІМАССОЛ, КІПР, РЕЄСТРАЦІЙНИЙ НОМЕР № НЕ 228735, ЗАРЕЄСТРОВАНО РЕЄСТРАТОРОМ КОМПАНІЙ РЕСПУБЛІКИ КІПР 09.05.2008 Р.

Основним видом діяльності ТОВ «Руссоль-Україна» - є виробництво повареної солі. Для виробництва та відвантаження солі ТОВ «Руссоль-Україна» використовує орендований виробничий комплекс за адресою: Донецька область, м.Словянськ, вул. Сучасна, 33. Валовий дохід ТОВ «Руссоль-Україна» за 2012 р. складає 80,8 млн. грн.., за 2013 р. 86,6 млн. грн.., за 2014 р. 76,5 млн.грн., за 2015 р. 184,7 млн.грн.

Відпрацюванням діяльності ТОВ «Руссоль-Україна» встановлено, що в офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Руссоль-Україна», з метою прикриття реального руху товарно - матеріальних цінностей та грошових потоків, були оформлені документи на закупівлю природного газу за завищеною ціною у підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «Газпроменергія 2000» (код ЄДРПОУ 38799721). Документи щодо придбання зазначеного природного газу оформлювалося від вказаних СПД з ознаками «фіктивності» (податкові накладні ТОВ «Руссоль-Україна» додаються). Придбання природного газу здійснювалося за безготівковий рахунок з перерахуванням коштів на рахунки ТОВ «Українська нафто-газова компанія» та ТОВ «Газпроменергія 2000».

Так, ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) зареєстровано за юридичною адресою: Харківська область, м. Харків, Червонозаводський район, вул. Богдана Хмельницького, буд. 24. Директором, бухгалтером та засновником підприємства оформлена ОСОБА_7 (і.п.н. - НОМЕР_3, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3). Статутний фонд складає 1 тис. грн. Основним видом діяльності, згідно офіційних відомостей, є торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи. У період з 2011 по 2015 роки на підприємстві офіційно працевлаштовані не більше пяти робітників, за наявною інформацією підприємство не володіє будь-якими обєктами нерухомості, виробничими, складськими потужностями, засобами виробництва, заготівлі, переробки тощо.

Допитана у якості свідка ОСОБА_7, яка згідно даних Єдиного державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань є засновником та керівником ТОВ «Українська нафто-газова компанія» показала, що ніколи засновником та керівником підприємства не була, підприємство не створювала, документів фінансово-господарської діяльності не підписувала. Приблизно у 2012 р. за грошову винагороду у розмірі 100 доларів США передала копії своїх особистих документів раніше їй не знайомій жінці, після чого протягом року підписувала якісь документи, зміст яких їй не відомий.

В загальнодоступній мережі Інтернет на сайті «Єдиний державний реєстр судових рішень» було отримано інформацію про те, що в провадженні СУ ГУ НП України в Харківській області знаходяться матеріали кримінального провадження №42014220000000707 від 12.12.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службовими особами КП «ХТМ», з метою заволодіння коштами цього підприємства в особливо великих розмірах, укладено низку договорів за 2012-2015 роки про поставку товарів, робіт та послуг з підприємствами, перераховано їм грошові кошти в особливо великих розмірах для подальшого їх переведення в готівку з використанням реквізитів низки підприємств, серед яких є ТОВ «Українська нафто-газова компанія» які, згідно з даним інформаційних баз даних органів доходів і зборів, мали ознаки фіктивності: не перебували за місцем реєстрації, не мали персоналу, матеріальної бази для провадження діяльності.

ТОВ «Газпроменергія 2000» (код ЄДРПОУ 38799721) зареєстровано за юридичною адресою, м. Київ, Дарницький район, вул. Бориспільська, буд. 9. Директором, бухгалтером підприємства оформлено ОСОБА_8 (і.п.н. НОМЕР_4). Статутний фонд складає 1,2 тис. грн. Основним видом діяльності ТОВ «Газпроменергія 2000», згідно офіційних відомостей, є розподілення електроенергії. За час діяльності на підприємстві працювало не більше пяти громадян, за наявною інформацією підприємство не володіє будь-якими обєктами нерухомості, виробничими, складськими потужностями, засобами виробництва, заготівлі, переробки тощо.

В загальнодоступній мережі Інтернет на сайті «Єдиний державний реєстр судових рішень» було отримано інформацію про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32015100060000241 від 12.11.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.205, ч.1 ст. 358, ч.5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Газпроменергія 2000" (код за ЄДРПОУ 38799721), ТОВ "Зовтрейд" (код за ЄДРПОУ 39930573), ТОВ "Перший Бізнес-Центр" (код за ЄДРПОУ 39869609) та ТОВ "ПриватСтайл" (код за ЄДРПОУ 39233257) сприяли діючим суб'єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг).

Згідно отриманої інформації СДПІ з ОВС у м. Запоріжжі МГУ ДФС, ТОВ "УНГК", код ЄДРПОУ 37764888 внесено до бази СФП вх. № 1972/8/28-04-07-30 від 01.12.2015, також згідно інформації ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, ТОВ "ГАЗПРОМЕНЕРГІЯ 2000" код ЄДРПОУ 38799721 внесено до бази СФП вх. № 5408/8/26-55-07-30 від 27.11.2015.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ч.3 ст.212 КК України.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Згідно інформації, яка містяться у АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) відкрито рахунки за №2604130135253, 2600730135253, 2600630235253, 2600530335253, 2600430435253 в ПАТ «Реал банк» (МФО 351588), у звязку з чим є достатньо підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.06.2012 року по теперішній час по рахунках ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), відкритих в ПАТ «Реал банк» (МФО 351588), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, знаходяться у посадових осіб зазначеної вище банківської установи.

На підставі постанови Правління Національного банку України від 28.02.14 № 109 «Про віднесення ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «РЕАЛ БАНК» до категорії неплатоспроможних» виконавчою дирекцією Фонду гарантування вкладів фізичних осіб 28.02.2014 прийнято рішення № 10 щодо запровадження тимчасової адміністрації та призначення уповноваженої особи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на тимчасову адміністрацію в ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «РЕАЛ БАНК» (код за ЄДРПОУ 14360721, МФО 351588). Уповноваженою особою Фонду гарантування вкладів фізичних осіб на здійснення тимчасової адміністрації в ПАТ «РЕАЛ БАНК» призначено провідного юрисконсульта відділу супроводження виведення неплатоспроможних банків з ринку департаменту врегулювання неплатоспроможності банків Фонду гарантування вкладів фізичних осіб ОСОБА_9.

Зазначені документи по кримінальному провадженню необхідно для проведення їх детального огляду з метою встановлення осіб яки відкривали вказані рахунки, осіб, що мали право підпису платіжних документів, а також сум коштів, які надійшли на рахунки ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888). Також вказані документи необхідні для подальшого використання при проведенні, у разі необхідності, почеркознавчої експертизи з метою встановлення осіб, які підписували платіжні документи, та документи необхідні для відкриття рахунків. Вказані документи вкрай необхідні для проведення досудового розслідування у провадженні, встановлення істини у ньому, всіх обєктивних даних скоєння кримінального правопорушення.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні посадових осіб в ПАТ «Реал банк» (МФО 351588), з можливістю їх вилучення.

Слідчий Якубович Я.В. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та обєктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ПАТ «Реал банк», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч.2 ст.163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПАТ «Реал банк», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які містять банківську таємницю за період з 01.06.2012 року по день предявлення ухвали до виконання по рахункам за №2604130135253, 2600730135253, 2600630235253, 2600530335253, 2600430435253, а також інших рахунках ТОВ «Українська нафто-газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888), відкритих в ПАТ «Реал банк» (МФО 351588), у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи, банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки, чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, що перебувають у володінні провідного юрисконсульта відділу супроводження виведення неплатоспроможних банків з ринку департаменту врегулювання неплатоспроможності банків Фонду гарантування вкладів фізичних осіб ОСОБА_9 за адресою: м.Харків, проспект Науки, 36, з їх вилученням.

Тимчасовий доступ надати членам слідчо-оперативної групи: старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2, ст. о/у ОУ Краматорської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_10, старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_11, старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_12, старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_13, слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_14, старшому слідчому з ОВС другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_15, старшому слідчому другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_16 або іншій уповноваженій слідчим особі.

Зобовязати ОСОБА_9 надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 16 серпня 2016 року по 16 вересня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя