Ухвала суду № 59747909, 15.08.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4700/16-к

Провадження № 1-кс/265/1219/16

У Х В А Л А

15 серпня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю слідчого Ламшиної О.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про проведення обшуку -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшина О.О. звернулася до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050000000055 від 28.07.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені посадові особи ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532), у період січня, лютого, березня 2016 року, в результаті створення видимості фінансово-господарських взаємовідносин, які мають безтоварний характер з підприємствами ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код 40028283), у порушення вимог п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України, завищили податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 6 078 058,41 грн., що в 5000 і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно інформації, отриманої від ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, ТОВ «Промекспо» входить до складу промислової групи, яка створена та фактично контролюється ОСОБА_4 (паспорт НОМЕР_1, зареєстрований: АДРЕСА_1).

Основними напрямами роботи вказаної промислової групи є добування кам'яного вугілля на власних або орендованих вугільних пластах, збагачення вугілля та реалізація гірничо-шахтного обладнання на адресу підприємств вугільнодобувної галузі.

Так, до складу підприємств, що контролюються ОСОБА_4 та об'єднані в холдингову вугледобувну компанію із штаб-квартирою у Люксембурзі, що об'єднує активи підприємств науково-виробничого об'єднання «Механік», Coal Energy S.A. та ТОВ "КФК "Юрм Груп".

Засновником ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) є ТОВ "Керуюча Фінансова Компанія "ЮРМ ГРУП" (код 35886264), засновником останнього є ОСОБА_4 та ОСОБА_5

Встановлено ІР адрес, з якого подається податкова звітність ТОВ «ПРОМЕКСПО»: 193.201.206.52.

Проведеними оперативними заходами встановлено, що ТОВ "Коал Енерджи Україна», засновником якого є ОСОБА_4, орендує у ПрАТ "Кронас" (код 13674102) нежитлове приміщення площею 581кв.м. у Бізнес - центрі "Кузнецький", розташованому за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, буд. 64/16 (колишня вулиця Горького). Сплата ТОВ "Коал Енерджи Україна» за орендуу ПрАТ "Кронас" нежитлового приміщення 581 кв.м. на загальну суму 200000 грн. підтверджується податковою накладною від 13.07.2016. У зазначеному офісному приміщенні знаходиться бухгалтерія ТОВ «ПРОМЕКСПО», фактичним власником якого є ОСОБА_4

Відповідно до довідки від 10.08.2016 року №65476349 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно право власності на нежитлове приміщення, розташоване за адресою: м. Київ, вул. Антоновича, буд. 64/16/вулиця Федорова Івана, буд. 64/16 належить ПрАТ "Кронас" (ЄДРПОУ 13674102).

Також, згідно довідки оперативного управління та реєстраційних даних, вугільні пласти та самі підприємства групи Coal Energy S.A.: ТДВ "ОП "Шахтоуправління Благовіщенське" (код 35879173), ТОВ "Угледобича" (код 32116830) (шахта Свято-Миколаївська), ТОВ "Ексіменерго" ПЕК (код 30597632) (шахта Свято-Андріївська), ТОВ "Техіновація" (код 35293307) (шахта Свято-Покровська), ТОВ "Надра Донбасу" (код 32931612) (шахта Свято-Серафимівська), ТОВ "Антрацит" (код 31906082) (збагачувальна установка ім. преп. Антонія та Феодосія Києво-Печерських), ТОВ "Донантрацит" (код 35560004) (ЗФ Постніковська), ТОВ "Донпромбізнес" (код 23610149) (шахта ОСОБА_8), ТДВ "ОП "Шахта Путилівська" (код 36253019) фактично знаходяться на тимчасово непідконтрольній території України та здійснюють видобуток вугілля антрацитових марок.

В той же час ОСОБА_4 налагоджено та контролюється діяльність протиправного видобутку вугілля, шляхом організації так званих "копанок".

З метою відображення у обліках вищевказаних вугільнодобувних підприємств об'ємів вугілля здобутого на так званих "копанках", ГШО невідомого походження та мінімізації податкових зобов'язань, ОСОБА_4 контролюються та використовуються реквізити СГД з ознаками "ризиковості", а саме: ТОВ "Пірс Трейд" (код 40093808) засновником є ОСОБА_9; ТОВ "Інвест Брайт" (код 40169536) засновником є ОСОБА_10; ТОВ "Отока" (код 40094906), засновником є ОСОБА_11;ТОВ "Еліас Інжиніринг" (код 39941920), засновником є ОСОБА_12

Відповідно до Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ "Пірс Трейд", ТОВ "Інвест Брайт", ТОВ "Отока", ТОВ "Еліас Інжиніринг" подають податкову звітність використовуючи ІР адресу: 193.201.206.52, тобто ідентичну ТОВ «ПРОМЕКСПО», контрольованого ОСОБА_4, тобто вказані СГД використовуються для легалізації походження товару, мінімізації податкових зобов'язань та об'єднанні у протиправну схему ухилення від сплати податків наступними СГД: ТОВ "Ексіменерго ПЕК", ТОВ "Донбасвуглерозробка", ТОВ "Механік", ТОВ "Донбаскріп", ТОВ "Вуглетехнік", ТОВ "Донбасіндустрія", ТОВ "Антрацит", ТОВ "Добре Тепло", ТОВ "Донбасвуглепроходка", ТОВ "Техіновація".

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532) під час проведення досудового слідства необхідно детально дослідити повний обсяг документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності між підприємствами ТОВ «ПРОМЕКСПО» (код 35711532), ТОВ «ДЕЛМОНТ» (код 39767751), ТОВ «ДЕЛЮКС ПЛЮС» (код 39795972), ТОВ «ФРАКТАЛФІНАНС» (код 39974191), ТОВ «ЕЛЬБА ТРЕЙД» (код 40028283) та іншими підприємствами, які задіяні в схемі ухилення від сплати податків, за період січня, лютого, березня 2016 року.

Враховуючи вищевикладене, з урахуванням обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, з метою проведення економічних, почеркознавчих експертиз та беручи до уваги те, що інші заходи забезпечення кримінального провадження можуть негативно вплинути на досягнення дієвості даного провадження, слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в нежитловому приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Антоновича (колишня вул. Горького), буд. 64/16/вул. Федора Івана, буд. 64/16, а саме в орендованих приміщенняТОВ "Коал Енерджи Україна», площею 581 кв.м., з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Слідчий Ламшина О.О. клопотання підтримала, просила його задовольнити.

Відповідно до положень ч.3, ч.5 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не надано жодного належного та допустимого доказу на підтвердження того, що ТОВ «ПРОМЕКСПО» веде бухгалтерський облік за адресою м. Київ, вул. Антоновича (колишня вул. Горького), буд. 64/16/вул. Федора Івана, буд. 64/16, орендує приміщення у ТОВ "Коал Енерджи Україна» чи на будь-якій іншій правовій підставі користується даним приміщенням, та відшукуванні речі, а саме документи ведення бухгалтерського обліку, здачі (відправлення) звітності та зберігання первинних документів ТОВ «ПРОМЕКСПО», можуть знаходитись у приміщенні за даною адресою м. Київ, вул. Антоновича (колишня вул. Горького), буд. 64/16/вул. Федора Івана, буд. 64/16,внаслідок чого відмовляє в задоволенні клопотання.

При цьому, слідчий суддя не приймає до уваги рапорт заступника начальника управління, начальника відділу ОВЕЗ ОУ Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, наданий в обгрунтування клопотання, про те, що податкова звітність усіма СГД, у тому числі ТОВ «Промекспо» подається з єдиної ІР адреси 193.201.206.52, оскільки відповідно до ст.84 КПК України, доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів, тобто вищевказаний рапорт не є процесуальним документом та джерелом доказів. В той же час, слідчому судді не надано належних та допустимих доказів на підтвердження того, що ІР адреса 193.201.206.52 має відношення до ТОВ «ПРОМЕКСПО», що також є підставою для відмови у задоволенні клопотання про обшук.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 233-236 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Донецькій області Ламшиної О.О., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про проведення обшуку у приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Антоновича (колишня вул. Горького), буд. 64/16/вул. Федора Івана, буд. 64/16, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О.Костромітіна