Ухвала суду № 59739137, 16.08.2016, Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області

ОЧАКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 483/1282/16-к

Провадження 1-кс/483/337/2016

УХВАЛА

Іменем України

16 серпня 2016 року м. Очаків

Слідчий суддя Очаківського міськрайонного суду Миколаївської області Чаус Л.В.

за участю секретаря Шилінскас О.В.,

слідчого Родигіна А.С.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И Л А :

12 серпня 2016 року слідчий СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_1 звернувся до Очаківського міськрайонного суду Миколаївській області із клопотанням, погодженим з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів. Своє клопотання слідчий СВ Очаківського МВ УМВС України в Миколаївській області обґрунтовував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016150100000851 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України, вчиненого за наступних обставин.

02 серпня 2016 року до ЧЧ Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області надійшли матеріали Очаківської обєднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Миколаївській області за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) за звітній період декларування ПДВ лютий 2016 року - травень 2016 року з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, в ході чого встановлена невідповідність у номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, не встановлено походження реалізованих товарів(робіт, послуг) в адресу контрагентів-покупців при неможливості їх виконання або виробництва власними ресурсами, таким чином в період лютого 2016 року - травня 2016 року, невстановлені особи, вчиняли підроблення офіційних документів та вносили до них завідомо неправдиві відомості.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до матеріалів №3979/14-07-14-011 від 28 липня 2016 року Очаківської обєднаної державної податкової інспекції ГУ ДФС у Миколаївській області за результатами опрацювання зібраної податкової інформації щодо ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) за звітній період декларування ПДВ лютий 2016 року - травень 2016 року з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з платниками податків контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями встановлено, що ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» код ЄДРПОУ 40074895, зареєстроване у Очаківському міськрайонному управлінні юстиції Миколаївської області, свідоцтво про державну реєстрацію від 20 жовтня 2015 року №15231020000001478.

Податковою адресою платника податків відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію є Миколаївська область, м. Очаків, вул. Ольвійська, 1 кв.(офіс) 2. Керівником, головним бухгалтером, та особою що має право підпису є ОСОБА_3 ідентифікаційний код НОМЕР_1.

ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) взято на облік Очаківською обєднаної державною податковою інспекцією, як платником ПДВ. Остання податкова декларація з податку на додану вартість подана до Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області за травень 2016 року, прийнята 11.06.2016.

Відповідно до результатів перевірки встановлено, що ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) декларує придбання товарів (робіт, послуг) по операціях, які оподатковуються за ставкою 20%. Проведеним аналізом встановлено, що підприємство придбає товарно-матеріальні цінності (взуття, одяг, дизельне паливо, бензин та інше), однак в той же час ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) згідно даних Єдиного реєстру податкових накладних документально оформлювало (реєструвало податкові накладні) операції з реалізації будівельних матеріалів та послуг, які оподатковуються за ставкою 20% та сільськогосподарської продукції, яка звільнена від оподаткування. На підставі чого вбачається невідповідність у номенклатурі придбаних та реалізованих товарів, не встановлено походження реалізованих товарів(робіт, послуг) в адресу контрагентів-покупців при неможливості їх виконання або виробництва власними ресурсами, у звязку з відсутністю персоналу, транспортних засобів, виробничих потужностей, складських приміщень.

Згідно до висновків щодо правомірності визначених платником податків ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) сум податкового кредиту та податкових зобовязань за даними наявної податкової інформації не підтверджена відсутність оформлення даним підприємством за звітній період декларування ПДВ, за лютий 2016 - травень 2016, неправомірно визначених сум податкового кредиту та податкових зобовязань.

За звітній період декларування ПДВ ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895), за лютий 2016 - травень 2016, охоплені узагальненою податковою інформацією неправомірне визначення платником податків сум податкового кредиту при придбання товарів - встановлено на загальну суму ПДВ 1890507,13 грн. та сум податкових зобовязань при продажу товарів/послуг - встановлено на загальну суму ПДВ 1136342,29 грн.

Таким чином, в ході проведеного аналізу інформації наявної в Очаківській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області по ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» не підтверджено реальність здійснення господарських відносин з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями за період лютий 2016 - травень 2016 року.

Окрім того в ході перевірки було встановлено відповідно до звітів за формою 1-ДФ на ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) працювало у штаті 1 особа. Під час перевірки не встановлено місцезнаходження ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) за юридичною адресою, отримати пояснення від керівника, копій документів підприємства для документального підтвердження господарської діяльності не представилось можливим у звязку з не встановленням місця знаходження підприємства та керівника.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань Міністерства юстиції України ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) з 04 липня 2016 року ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895) перебуває в стані припинення строком до 04 вересня 2016 року, головою комісії з припинення є ОСОБА_3.

Відповідно до матеріалів перевірки Очаківської ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області встановлені наступні рахунки у банках та інших фінансових установах протягом звітного періоду декларування ПДВ ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895):

-ПУАТ «ФІДО БАНК», МФО банку 300175, рахунок №26006000644179, валюта рахунку: 980 - українська гривня, дата відкриття 12 січня 2016 року;

-Акціонерний банк «ПІВДЕННИЙ», МФО банку 328209, рахунок №26004010008756, валюта рахунку: 980 - українська гривня, дата відкриття 27 жовтня 2015 року;

-АТ «КІБ», МФО банку 322540, рахунок №26007001002424, валюта рахунку: 980 - українська гривня, дата відкриття 25 грудня 2015 року.

В клопотанні слідчий посилається на те, що з метою кваліфікованого проведення досудового розслідування та встановлення фактичних обставин кримінального правопорушення, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх вилучення, а саме: рух коштів по банківськім рахункам, з часу відкриття рахунку 27 жовтня 2015 року рахунок №26004010008756 (код валюти 980) по 10 серпня 2016 року, відкритому в Акціонерному банку «ПІВДЕННИЙ», МФО банку 328209, розташованого за адресою: 65059, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1, як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), карток зі зразками підписів та відбитком печатки, наказів, довіреностей, наданих до банку посадовими особами ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ»; грошових чеків та інших документів, що свідчать про отримання ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» або уповноваженими особами даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку; документів, на підставі яких відкрито зазначені банківські рахунки, кредитні справи, кредитні договори та документи, які складалися під час їх обслуговування банком TOB «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ».

В судовому засіданні слідчий СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області підтримав зазначене клопотання.

Інші сторони кримінального провадження до суду не зявилися, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належним чином.

Вислухавши пояснення слідчого СВ Очаківського МВ УМВС України в Миколаївській області ОСОБА_1, дослідивши документи, що додані до клопотання, дійшла наступного.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

У відповідності до вимог ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, крім іншого, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Подане слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, матеріали клопотання (витяги з Єдиного реєстру досудових розслідувань, копія результатів опрацювання зібраної податкової інформації, копія витягу про юридичну особу) містять достатні дані про здійснення слідчим досудового розслідування вказаного вище кримінального правопорушення, а також про те, що документи доступ до яких просить в клопотанні слідчий, знаходяться в Акціонерному банку «ПІВДЕННИЙ», МФО банку 328209, розташованого за адресою: 65059, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1.

Таким чином, у судовому засіданні встановлено усі, передбачені ст. 132, ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України підстави для задоволення внесеного клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 163-166, 309, 532 КПК України,

У Х В А Л И Л А :

Клопотання слідчого СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати слідчому СВ Очаківського МВ ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_1 та особі, яка провадить оперативне супроводження вказаного кримінального провадження - старшому о/у оперативного управління ДПІ Центрального району м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області майору податкової міліції ОСОБА_4, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення в Акціонерному банку «ПІВДЕННИЙ», МФО банку 328209, розташованого за адресою: 65059, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1, а саме:

-про рух коштів по банківськім рахункам, з часу відкриття рахунку 27 жовтня 2015 року рахунок №26004010008756 (код валюти 980) по 10 серпня 2016 року, ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» (код ЄДРПОУ 40074895), податкова адреса: Миколаївська область, м. Очаків, вул. Ольвійська, 1 кв.(офіс) 2, керівником, головним бухгалтером, та особою що має право підпису є ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_1), як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції);

- карток зі зразками підписів та відбитком печатки, наказів, довіреностей, наданих до банку посадовими особами ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ»;

-грошових чеків та інших документів, що свідчать про отримання ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» або уповноваженими особами даного підприємства готівкових грошових коштів через касу банку;

-документів, на підставі яких відкрито зазначені банківські рахунки, кредитні справи, кредитні договори та документи, які складалися під час їх виконання, а також відомості по інших банківських рахунках, повязаних з обслуговуванням банком ТОВ «ПРОКСІ ІНДАСТРІАЛ» за період з 27 жовтня 2015 по 10 серпня 2016 року.

Строк дії ухвали визначити до 16 вересня 2016 року.

Роз'яснити керівництву Акціонерного банку «ПІВДЕННИЙ», що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: