Ухвала суду № 5972933, 09.06.2008, Бахмутський міськрайонний суд Донецької області (до 25.04.2025 - Артемівський міськрайонний суд Донецької області)

Справа №2-О-251-2008р.

УХВАЛА

Про повернення позовної заяви

9 червня 2008 року суддя Артемівського міськрайонного суду Донецької області Верескун Н.А., розглянувши заяву Артемівської об'єднаної державної податкової інспекції про розкриття установою банку інформації, яка містить банківську таємницю,

ВСТАНОВИВ:

Артемівська ОДПІ звернулась до суду із заявою про розкриття установою банку інформації, яка містить банківську таємницю, посилаючись на те, що ТОВ торгівельний дім «Логрус» зареєстровано як суб'єкт підприємницької діяльності розпорядженням міського голови Артемівської міської ради 8.01.2002 року № 9рр, що підтверджується свідоцтвом про державну реєстрацію від 8.01.2002 року та 15.01.2002 року за № 634 взято на облік платника податків Артемівською ОДПІ.

Підпунктами 2 та 4 пункту 1 ст.9 Закону України «Про систему оподаткування» передбачено, що платники податків і зборів (обов'язкових платежів) зобов'язані подавати до державних податкових органів декларації і інші документи та відомості, пов'язані з обчисленням, сплатою податків і зборів(обов'язкових платежів) та допускати посадових осіб, державних податкових органів для перевірок з питань обчислення і сплати податків і зборів (обов'язкових платежів).

Разом з тим, ТОВ торгівельний дім «Логрус» не виконує зазначені зобов'язання. Так підприємством в останнє подавалась декларація з податку на додану вартість подавалось в 2005 році.

Згідно з п.1 ст.11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» органи державної податкової служби мають право здійснювати документальні планові та позапланові перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів) юридичних осіб (їх філій, відділень, тощо) та фізичних осіб, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності, чи не мають такого статусу, на яких відповідно з законами України покладено обов'язок утримувати, або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Згідно п.2 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться у випадку, якщо платником податків не подано в установлений строк податкову декларацію або розрахунки.

У зв'язку з цим Артемівська ОДПІ просила суд зобов'язати Артемівське відділення Донецької обласної філії АКБ «Укрсоцбанк» МФО 334033, яка розташована за адресою: 84500 м. Артемівськ, вул.Радянська, 37, надати Артемівській ОДПІ інформацію про рух коштів на рахунках ТОВ торговий дім «Логрус»: п\р. 26003190016511 МФО 334033 ЄДРПОУ 31680553 за період 1.05.2005 року по 1.05.2008 року з зазначенням дати зарахування та перерахування коштів, номерів

платіжних доручень, назв контрагентів ТОВ торгівельний дім «Логрус», а також з визначенням причин руху коштів (товари, роботи, послуги).

Однак, відповідно до ст. 287 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

Таке законодавче визначення підсудності даної категорії справ обумовлено тим, що відповідно до положень Закону України «Про банки та банківську діяльність» збереження банківської таємниці покладено саме на банк. Гарантування банком таємниці банківського рахунка, операцій за рахунком та відомостей про клієнта передбачено ст. 1076 ЦК України.

Відповідно до ст.95 ЦК України філією є відокремлений підрозділ юридичної особи, що розташований поза її місцезнаходженням та здійснює всі або частину її функцій.

Згідно до ст. 2 Закону України «Про банки та банківську діяльність» під терміном банк розуміється юридична особа, яка має виключне право на підставі ліцензії Національного банку України здійснювати у сукупності такі операції: залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.

Філія банку - відокремлений структурний підрозділ банку, що не має статусу юридичної особи і здійснює банківську діяльність від імені банку.

За таких обстави справи, враховуючи викладене, суд вважає, що заява підлягає поверненню Артемівській ОДПІ на підставі п.3 ст. 121 ЦПК України, оскільки заява непідсудна Артемівському міськрайонному суду

На підставі викладеного, керуючись ст. 121,287 ЦПК України,

УХВАЛИВ:

Заяву Артемівської об'єднаної державної податкової інспекції про розкриття установою банку: Артемівським відділенням Донецької обласної філії АКБ «Укрсоцбанк» інформації, яка містить банківську таємницю - повернути заявникові як непідсудну Артемівському міськрайонному суду Донецької області.

Заяву про апеляційне оскарження ухвали суду до Апеляційного суду Донецької області може бути подано до Артемівського міськрайонного суду Донецької області протягом п'яти днів з дня проголошення ухвали. Апеляційна скарга на ухвалу суду подається протягом десяти днів після подання заяви про апеляційне оскарження.