Ухвала суду № 59719940, 10.08.2016, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/14808/16-к

провадження № 1-кс/753/3084/16

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"10" серпня 2016 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Пойда С.М., за участю слідчого Щербини М.О., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Щербини М.О., про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування № 32016100020000013 від 19.02.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 205 КК України,

ВСТАНОВИВ:

10.08.2016 року слідчий СВ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Щербина М.О. за погодженням з процесуальним керівником, звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів які знаходяться у володінні ТОВ «Фенікс Інтернейшнл» (код ЄДРПОУ 37027782) та відображають взаємовідносини ТОВ «Фенікс Інтернейшнл» (код ЄДРПОУ 37027782) з ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) та дозвіл на їх вилучення, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками та декларацій з податку на прибуток підприємства з додатками за період 2014-2016 року, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що на території міста Києва та Київської області діє група осіб, які шляхом використання ряду суб'єктів з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Борекс Трейд" (код ЄДРПОУ "40015164"), ТОВ "Агробілд Юкрейн" (код ЄДРПОУ "39595759"), ТОВ "Ресурстехнопостачзбутвпровадження" (код ЄДРПОУ "40026862") ТОВ «Кесон Трейд» ( код ЄДРПОУ 40030622), ТОВ «ВТП Борвік» (код ЄДРПОУ 38286748), ТОВ «Ю-Тар» (код ЄДРПОУ 39479756), ТОВ «Екван-Т» (код ЄДРПОУ 38692701), ТОВ «Фан-Трейд» (код ЄДРПОУ 33337263), ТОВ «Велмі-Гарант» (код ЄДРПОУ 32309282), ТОВ «Нодіус» (код ЄДРПОУ 39343623), ТОВ «Марсель Груп» (код ЄДРПОУ 39118186), ТОВ «Ельсіонор Білдінг» (код ЄДРПОУ 38865300), ТОВ «Єлагін» (код ЄДРПОУ 37768554), ТОВ «Інвест Лайв» (код ЄДРПОУ 39619355), ПП «Гермес Груп» (код ЄДРПОУ 34726569), ТОВ «ВКФ «Дукат» (код ЄДРПОУ 22206601), ПП «Тео-Пак» (код ЄДРПОУ 30965021), ТОВ «Фастерз-Магнетік» (код ЄДРПОУ 39820914), ТОВ "Авіор Логістикс" (код ЄДРПОУ 37293487), ТОВ "Трімас" (код ЄДРПОУ 39667351), ПП "Сучасний Дім і Ко" (код ЄДРПОУ 33056060), ТОВ "Буд-Інвестменз" (код ЄДРПОУ 38451504), ПП "Пласт-Плюс" (код ЄДРПОУ 31022684), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) надають послуги суб'єктам реального сектору економіки по ухиленню від сплати податків та обготівкування грошових коштів за рахунок формування фіктивного податкового кредиту.

З метою мінімізації податкових зобов'язань та обготівкування грошових коштів службові особи реально діючих суб'єктів господарювання достовірно усвідомлюючи та бажаючи настання незаконних наслідків відображають придбання товарів (робіт, послуг) у вищевказаних суб'єктів господарювання, шляхом відображення у податковому та бухгалтерському обліках витрати на придбання товарів, та перерахування безготівкових коштів через банківські рахунки, що призводить до штучного заниження податкових зобов'язань. В свою чергу, вищевказані суб'єкти господарювання документально відображають реалізацію товарів (робіт, послуг) в адресу реальнодіючих підприємств, шляхом реєстрації податкових накладних, які підтверджують проведення операцій.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів (переважно м'ясо, риба, овочі та фрукти) та послідуючої реалізації іншої групи товарів (механічні вироби та послуги) підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов'язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Таким чином, невстановлені слідством особи за допомогою вищезазначених суб'єктів господарювання лише документально відображають реалізацію товарів, робіт послуг. Тому правочини, укладені підприємствами реального сектору економіки з вищевказаними фіктивними суб'єктами господарювання не створюють юридичних наслідків а первинні документи, складені та підписані, в ході виконання наведених вище нікчемних правочинів, не можуть братися до уваги.

За даними Єдиної автоматизованої інформаційної системи «Податковий блок» у вищевказаних сумнівних суб'єктів господарської діяльності встановлено відсутність у штаті найманих працівників (форма 1ДФ), а також будь-яких активів за рахунок яких вищезазначені суб'єкти господарювання могли б здійснювати підприємницьку діяльність.

Крім того, у ході досудового розслідування за допомогою АІС «Податковий блок» встановлено, що одним із суб'єктів господарювання, яке відобразило придбання товарно - матеріальних цінностей у ТОВ «Укрторгарт» чим сформувало собі неправомірний податковий кредит являється ТОВ «Фенікс Інтернейшнл» (код ЄДРПОУ 37027782).

В подальшому ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ «Фенікс Інтернейшнл».

Такі документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ «Фенікс Інтернейшнл», оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

07.07.2016 винесено постанову про проведення судово-почеркознавчої експертизи по фінансово-господарських документах та у разі встановлення фактів виконання підписів у них не службовими особами ТОВ «Укрторгарт» вказаний експертний висновок буде використано як додатковий доказ проведення безтоварних операцій між останніми та ТОВ «Фенікс Інтернейшнл».

Відповідно до статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Стаття 163 КПК України передбачає, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи, перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної особи або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим та прокурором у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація як сама по собі так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 161-164 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Щербини М.О., про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування № 32016100020000013 від 19.02.2016року - задовольнити.

Надати слідчим СВ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Щербині Марії Олексіївні та Бойку Богдану Васильовичу тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Фенікс Інтернейшнл» (код ЄДРПОУ 37027782) та відображають взаємовідносини ТОВ «Фенікс Інтернейшнл» (код ЄДРПОУ 37027782) з ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201) та дозвіл на їх вилучення, а саме: договорів з додатками, специфікацій, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, векселів, актів прийому-передачі векселів, листів, доручень, актів виконаних робіт, актів взаємозвірки, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортних накладних, залізничних квитанцій, сертифікатів якості (відповідності) на придбані ТМЦ, договорів та первинних бухгалтерських документів про подальший рух товарів, журналу-ордеру по рахунку № 361 (Розрахунки з вітчизняними покупцями), журналу-ордеру по рахунку № 281 (Товари на складі), карток складського обліку, документів за результатами проведення інвентаризацій, журналів обліку працівників, які вибувають у службові відрядження, штатного розпису працівників підприємства, податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками та декларацій з податку на прибуток підприємства з додатками за період 2014-2016 року, копій сторінок журналів видачі довіреностей та інших бухгалтерських документів за весь період здійснення фінансово-господарських взаєморозрахунків.

Попередити посадових осіб ТОВ «Фенікс Інтернейшнл» (код ЄДРПОУ 37027782) про те, що невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Пойда С.М.