Ухвала суду № 59711115, 16.08.2016, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/17315/16-к

Провадження №1-кс/127/6109/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2016 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленка А.В.,

при секретарі Наконечній А.В.,

за участю слідчого Чепурко Л.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження №12015020010002955 від 07.05.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

ОСОБА_2, відповідно до рішення № 1 від 01.10.2012 власника ПП Династія-2012 (код за ЄДРПОУ 38343842) та наказу № 01-К від 01.10.2012, займаючи посаду директора ПП Династія-2012 (підприємство зареєстроване Вінницьким міським управлінням юстиції 03.10.2012, номер державної реєстрації 11471020000000814, взято на податковий облік в органах державної податкової служби 05.10.2012 за № 486/18-13, яке у період з 01.01.2015 по 01.07.2015 зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1), будучи службовою особою підприємства у звязку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій, маючи умисел на несплату податків очолюваним ним підприємством, використовуючи своє службове становище у злочинних цілях, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій та передбачаючи їх наслідки у вигляді ненадходження до бюджету держави податків в особливо великих розмірах, і бажаючи їх настання, при веденні фінансово-господарської діяльності підприємства у період з 01.01.2015 по 31.05.2015, умисно ухилився від сплати податків до бюджету на загальну суму 4544879 грн. за наступних обставин.

Відповідно до п. 4.3 Статуту ПП Династія-2012 в редакції від 14.10.2013 директор підприємства здійснює загальне керівництво підприємством та відповідає за законність та результати господарської діяльності, без доручення представляє підприємство у всіх організація, установах та підприємствах в Україні, а також за кордоном, відкриває рахунки, розпоряджається майном підприємства, видає довіреності, укладає контракти, угоди з юридичними та фізичними особами, видає накази, розпорядження, які обовязкові до виконання працівниками підприємства, призначає заступників та головного бухгалтера.

Відповідно до вимогст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999, відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, правильність нарахування, зберігання оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановлених термінів, несе власник або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Вимогамист. 198 Податкового кодексу Українипередбачено, що право на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту виникає, зокрема, у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів та послуг. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту з податку на додану вартість вважається у даному випадку дата отримання платником податку товарів, що підтверджено податковою накладною. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної вартості товарів. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у звязку з придбанням товарів, не підтверджені податковими накладними, іншими документами, передбаченими податковим законодавством.

Згідно з положеннями п.200.1 ст.200 Податкового кодексу Українисума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як різниця між сумою податкового зобовязання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду.

Разом з тим, всупереч вищевказаних вимог Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні та п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України ОСОБА_2, достовірно знаючи про дійсні розміри обєктів оподаткування, володіючи повною інформацією про фінансово-господарську діяльність ПП Династія-2012, декілька раз вніс до податкових декларацій з податку на додану вартість відомості про включення до складу дозволеного податкового кредиту суми податку на додану вартість, сплаченого в ціні нібито придбаних товарів (шрот соняшниковий, макуха, соя, олія соєва та макуха соєва) ПП Династія-2012 у субєктів господарювання, які створені та перереєстровані з метою прикриття незаконної діяльності невстановленими досудовим слідством особами (фіктивними підприємствами), а саме: ТОВ Прод-Тор та ТОВ Ділові ініціативи.

Тобто, за операціями, які вчинені без мети реального настання правових наслідків та вніс суми по податку на додану вартість, які не підтверджені належним чином оформленими податковими накладними, внаслідок чого завищено суму податкового кредиту з податку на додану вартість за січень 2015 року на суму 34 166 грн., за березень 2015 року на суму 1587 817 грн., за квітень 2015 року на суму 1795 732 грн., за травень 2015 року на суму 1127 164 грн., всього на загальну суму 4544879 грн., що в 7 462 разів перевищує установлений на рівні податкової соціальної пільги неоподатковуваний мінімум доходів громадян, який у 2015 році становив 609 грн., а саме:

- у лютому 2015 року ОСОБА_2 завідомо знаючи, що податкове зобовязання з податку на додану вартість за січень 2015 року становить 861 965 грн., податковий кредит 827 799 грн. та в бюджет потрібно сплатити 34 166 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування обєкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № НОМЕР_1 від 18.02.2015 з податку на додану вартість за січень 2015 року неправдиві відомості про те, що податкове зобовязання становить 861 965 грн., а податковий кредит нібито становить 890 886 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить -28921 грн. (861965 890 886), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 63 087 грн. (890 886 827 799), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 34 166 грн. (861965 827 799), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області;

- у квітні 2015 року ОСОБА_2 завідомо знаючи, що податкове зобовязання з податку на додану вартість за березень 2015 року становить 2822 680 грн., податковий кредит 1212 571 грн. та в бюджет потрібно сплатити 1610 109 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування обєкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № НОМЕР_2 від 18.04.2015 з податку на додану вартість за березень 2015 року неправдиві відомості про те, що податкове зобовязання становить 2822 680 грн., а податковий кредит нібито становить 3162 687 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить -340 007 грн. (3162 687 2822 680), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1950 116 грн. (3162 687 1212 571), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1610 109 грн. (2822 680 1212 571), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області;

- у червні 2015 року ОСОБА_2 завідомо знаючи, що податкове зобовязання з податку на додану вартість за квітень 2015 року становить 2039 668 грн., податковий кредит 243 936 грн. та в бюджет потрібно заплатити 1795 732 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування обєкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № НОМЕР_3 від 02.06.2015 з податку на додану вартість за квітень 2015 року, неправдиві відомості про те, що податкове зобовязання становить 2039 668 грн., а податковий кредит нібито становить 1849 297 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить +190 371 грн. (2039 668 1849 297), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 1605 361 грн. (1849 297 243 936), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 1605 361 грн. (1795 732 190 371), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області;

- у червні 2015 року ОСОБА_2 завідомо знаючи, що податкове зобовязання з податку на додану вартість за травень 2015 року становить 2612 549 грн., податковий кредит 393 959 грн. та в бюджет потрібно заплатити 2218 590 грн., з метою зменшення суми ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, шляхом приховування обєкту оподаткування, внаслідок завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, вніс до декларації № НОМЕР_4 від 22.06.2016 з податку на додану вартість за травень 2015 року, неправдиві відомості про те, що податкове зобовязання становить 2612 549 грн., а податковий кредит нібито становить 1286 171 грн., і сума ПДВ, яка підлягає нарахуванню до сплати в бюджет нібито становить +1326 378 грн. (2612549 1286171), чим фактично завищив суму податкового кредиту в розмірі 892 212 грн. (1286 171 393 959), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість у сумі 892 212 грн. (2218 590 1326 378), підтвердив вказану декларацію електронним цифровим підписом та подав до Вінницької ОДПІ ГУ ДФС у Вінницькій області.

Таким чином, ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, якщо це діяння призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_2 вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 366 КК України, тобто внесення службовою особою завідомо неправдивих відомостей до офіційних документів.

Під час здійснення досудового розслідування виникла необхідність в ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднані до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів реєстраційної справи ПП Династія-2012 (статуту, реєстраційних та засновницьких документів, наказів на призначення і звільнення службових осіб тощо), які зберігаються у відділі державної реєстрації управління надання адміністративних послуг Коломийської міської ради (адреса: Івано-Франківська обл., м. Коломия, пр.-т Грушевського, 1).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення за фактом ухилення від сплати податків ПП Династія-2012, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також у звязку з необхідністю проведення судово-почеркознавчої експертизи, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до оригіналів документів реєстраційної справи ПП Династія-2012 та їх вилучення, які перебувають у відділі державної реєстрації управління надання адміністративних послуг Коломийської міської ради та знаходяться за адресою: Івано-Франківська обл., м. Коломия, пр.-т Грушевського, 1, просила задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала за обставин, викладених у ньому.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів у відділі державної реєстрації управління надання адміністративних послуг Коломийської міської ради.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ПП Династія-2012 (код за ЄДРПОУ 38343842), які знаходяться у відділі державної реєстрації управління надання адміністративних послуг Коломийської міської ради (адреса: Івано-Франківська обл., м. Коломия, пр.-т Грушевського, 1) та здійснення їх виїмки.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя