Ухвала суду № 59697789, 12.08.2016, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/16027/16-к

УХВАЛА

12 серпня 2016 року м.Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Бурка С.В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Столярчука В.В. про отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів, у кримінальному провадженні №32016240000000024,

встановив:

09 серпня 2016 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Столярчук В.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Дацюк І.В., про тимчасовий доступ та вилучення речей та документів, які перебувають у володінні Управління з питань реєстрації Хмельницької міської ради (м.Хмельницький, вул.Соборна, буд.16).

Як зазначено в клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016240000000024 від 05.07.2016 р., щодо службових осіб ТОВ «Подільський рай», ТОВ «Хмельницькі барви», ТОВ «Проскурівбудмеханізатор», які за змовою із невстановленими слідством особами, створили зазначені фіктивні підприємства з метою прикриття своєї незаконної діяльності та в період березня-квітня 2016 року, вчинили замах на привласнення та заволодіння державними коштами, шляхом безпідставного заявлення до відшкодування з державного бюджету податку на додану вартість у сумі понад 414 тис.грн., тобто вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч.5 ст.191, ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ТОВ «Проскурівбудмеханізатор», ТОВ «Подільський рай», ТОВ «Хмельницькі барви», в змові з невстановленими особами, в лютому-березні 2015 року, створили зазначені підприємства з метою прикриття незаконної діяльності, яка полягала у незаконному відшкодуванні податку на додану вартість з державного бюджету України.

Зокрема встановлено, що протягом березня 2015 року - травня 2016 року даними підприємствами проведено реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних ряду податкових накладних на реалізацію товарів (ескалатор, пляшка 0,5 л., комісійна винагорода, друкарська машинка) на адресу підприємств Хмельницької області.

Водночас податковий кредит сформований за рахунок проведення по податковому та бухгалтерському обліках операцій з придбання будівельних матеріалів (цементних сумішей, щебеню, послуг по будівництву, металоконструкцій).

Окрім того, у ТОВ «Подільський рай» відсутні дозволи на виконання будівельних робіт у Єдиному реєстрі у період 2015-2016 років. Згідно з інформацією, наявною у відділі інформації та кадастрів департаменту архітектури, містобудування та земельних ресурсів, рішенням міськвиконкому та міської Ради земельні ділянки на території м.Хмельницького ТОВ «Подільський рай» у власність, оренду та постійне користування, не передавались. Зазначене свідчить про відсутність у ТОВ «Подільський рай» земельних ділянок для будівництва та дозволів на виконання будівельних робіт. З урахуванням вищевикладеного встановлено придбання вказаними підприємствами значних обсягів товарно-матеріальних цінностей - будівельних матеріалів, паливо - мастильних матеріалів, в тому числі з мінімальним та обмеженим терміном зберігання і використання, без їх подальшої реалізації іншим суб'єктам господарювання або використання в власній господарській діяльності.

Згідно з даними АІС «Архів електронної звітності» щодо зареєстрованих виданих та отриманих податкових накладних ТОВ «Подільський рай» за період з березня 2015 по травень 2016 року, встановлено невідповідність номенклатури придбаних товарів (робіт, послуг) номенклатурі поставлених товарів (робіт, послуг).

Так, загальна сума сформованого підприємством податкового кредиту з податку на додану вартість складає 4960 тис.грн. по операціях із придбання будівельних матеріалів, тоді як операції із використання (реалізації) вказаних будівельних матеріалів в господарській діяльності підприємства невідображені і як наслідок формування податкового зобов'язання в податковій звітності не відображено.

Разом з тим підприємством відображено в податковій звітності операції із реалізації друкарської машинки та скляної тари у сумі 2209 тис.грн. податку на додану вартість, однак придбання таких товарів відсутнє.

Із врахуванням того, що у ТОВ «Подільський рай» відсутні трудові та матеріальні ресурси, об'єкти будівництва, придбанні цементні суміші мають короткий термін використання для здійснення господарської діяльності та відсутній факт оплати постачальникам коштів за поставлені товари (послуги), оскільки вказані розрахунки із постачальниками проводились ЖБК «Ранковий-3», ЖБК «Ранковий-2», ЖБК «Хмельницький квартал», на виконання умов договорів купівлі-продажу будівельних матеріалів, які укладені ТОВ «Подільський рай» із постачальниками таких товарів, при відсутності податкових зобов'язань із реалізації (використання) попередньо придбаних будівельних матеріалів ТОВ «Подільський рай», з метою привласнення бюджетних коштів, безпідставно заявили до бюджетного відшкодування податок на додану вартість з державного бюджету, подавши до ДПІ у м. Хмельницькому податкову декларацію з податку на додану вартість за березень 2016 року, в діях службових осіб ТОВ «Подільський рай», які вступили в злочинну змову з невстановленими слідством особами, та створили дане підприємство з метою прикриття незаконної діяльності, що полягає у замаху на незаконне відшкодування податку на додану вартість з державного бюджету України на рахунок платника у банку, містяться ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.15, ч. 5 ст. 191, ч.1 ст.205 КК України.

Установчі, статутні та реєстраційні документи ТОВ «Подільський рай» (код ЄДРПОУ 39617940, юридична адреса: Хмельницька область, м. Хмельницький, вул. Старокостянтинівське шосе, 26), які знаходяться в Управлінні з питань реєстрації Хмельницької міської ради, мають доказове значення в кримінальному провадженні, оскільки містять відомості про засновників даного підприємства, основні напрямки його діяльності, підтверджують перебування службових осіб на займаних посадах та виконання останніми організаційно-розпорядчих функцій, містять вільні зразки підписів службових осіб підприємства, які необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати , що установчі та реєстраційні документи ТОВ «Подільський рай», мають суттєве значення для встановлення всіх обставин даного кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучити в Управлінні з питань реєстрації Хмельницької міської ради (юридична та фактична адреса м.Хмельницький, вул. Соборна, буд.16).

Слідчий просить надати доступ до вказаних документів, які мають значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні і можуть бути використанні як докази.

Вивчивши надані матеріали, заслухавши слідчого, слідчий суддя дійшов до наступних висновків.

Так, відповідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, в зв'язку з чим клопотання слідчого підлягає задоволенню, оскільки іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 163, 164 КПК України,-

ухвалив:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку В.В., за його дорученням працівникам оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Хмельницькій області Васильчуку О.І., на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення з Управління з питань реєстрації Хмельницької міської ради (м.Хмельницький, вул.Соборна, буд.16) - установчих, статутних та реєстраційних документів ТОВ «Подільський рай» (код ЄДРПОУ 396179406, Хмельницька область, м.Хмельницький, вул.Старокостянтинівське шосе, 26).

Службовим особам Управління з питань реєстрації Хмельницької міської ради (м.Хмельницький, вул.Соборна, буд.16) забезпечити тимчасовий доступ та надати можливість вилучити вищезазначені документи.

Ухвала діє до 11 вересня 2016 року.

Відповідно до ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя