Ухвала суду № 59693373, 08.08.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4493/16-к

Провадження № 1-кс/265/1169/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

08 серпня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіна Р.Р., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіна Р.Р., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32016050000000007 від 24 лютого 2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) в період з липня 2014 по грудень 2015 року, здійснюючи на території Донецької області та інших областей реалізацію лікарських засобів через мережу аптек не відобразили у податковому обліку операції, які підлягають оподаткуванню, в результаті чого утримали ПДВ при продажу товарів, та не перерахували його до державного бюджету України на суму 5 315 479,93 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у зв'язку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно дослідження про результати фінансово-господарської ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) за період липень 2014 р. - грудень 2015 р. №3/05-99-16-01-06-2/3428299 від 19.01.2016 р. проведеному на підставі службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області відділом перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не надають звітність до фіскальних органів України починаючи з серпня 2014 року, а з податку на додану вартість останні звіти було надано за червень 2014 року. Але зазначені підприємства продовжують здійснювати діяльність як на контрольованій так і на не контрольованій територіях України.

Про здійснення діяльності на неконтрольованих територіях свідчать копії чеків, які додані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Щодо діяльності на підконтрольній території України то відповідно АІС «Податковий блок» ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) відобразили виторг від реалізації товарів через касові апарати за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 на загальну суму 33 590 774, 92 грн.

Як було зазначене вище ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не звітували до фіскальних органів України з податку на додану вартість починаючи з липня 2014 року. Також слід зазначити, що всім підприємствам було анульовано реєстрацію платників ПДВ у зв'язку з ненаданням декларацій протягом 12 місяців.

Але після анулювання реєстрації платниками ПДВ підприємства продовжували нараховувати ПДВ, про що свідчать копії касових чеків, які надані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Тобто, невстановлені посадові особи вищезазначених підприємств вносили до офіційних документів (касових чеків) завідомо недостовірну інформацію щодо нарахування податку на додану вартість та стягували зі споживачів додатково 7% ПДВ, який до державного бюджету України не перераховувався.

Окрім того, за результатами обшуків проведених 05.04.2016 року в аптечних пунктах, через які здійснює реалізацію лікарських засобів ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) встановлено, що аптечні пункти провадять свою діяльність, асортимент лікарських засобів різноманітний та великий, розрахунки за медикаменти проводяться, як в готівковій, так і в безготівковій формі. Проводиться щоденна інкасація грошових коштів, отриманих від провадження господарської діяльності. Безготівкові платежі здійснюються через торгівельні POS-термінали. Факт реалізації лікарських засобів через аптечні пункти ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) також підтверджений показами фармацевтів та касирів, які здійснюють реалізацію лікарських засобів в зазначених аптечних пунктах.

В ході проведення обшуків зазначених аптечних пунктів встановлені та вилучені накладні на внутрішнє переміщення ТМЦ, які не є документами бухгалтерського обліку, чеки РРО, які підтверджують реалізацію лікарських засобів на зазначених аптечних пунктах, товарно-транспортні накладні виписані ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) на адресу ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) та маршрутні листи виписані постачальниками лікарських засобів СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланет» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206) на адресу ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), проте фактично лікарські засоби відвантажені та зберігаються в аптечних пунктах, через які здійснює реалізацію лікарськими засобами ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684). Тобто в ході проведення обшуків аптечних пунктів не встановлено документів бухгалтерського, податкового обліку, податкової звітності ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684).

Таким чином під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), у яких зафіксований факт придбання лікарських засобів, а саме: документів податкової звітності та первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, висновків вхідного контролю, реєстрів лікарських засобів, які надійшли до суб'єкта господарювання, реєстрів лікарських засобів, які реалізуються суб'єктом господарювання, дозволи на відпуск лікарських засобів до структурних підрозділів аптек та інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Вказані документи з відомостями щодо придбання та реалізації лікарських засобів в оригіналах перебувають у приміщенні та у службових осіб ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), у зв'язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у документах, які знаходяться у ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

При проведенні досудового розслідування по зазначеному кримінальному провадженню, згідно документів, будуть встановлені факти щодо придбання та реалізації лікарських засобів та особи які були відповідальні за дані фінансово-господарські операції, складські приміщення звідки було відпущено та куди було поставлено фактично придбані лікарські засоби.

На теперішній час шляхом аналізу АІС «Податковий блок» не можливо встановити або спростувати факт придбання, реалізації лікарських засобів ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), а також факт фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996) з ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланет» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), оскільки ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) не надає звітність до фіскальних органів України починаючи з серпня 2014 року, а з податку на додану вартість останні звіти було надано за червень 2014 року.

Документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) по взаємовідносинам з ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), СП «Оптіма-Фарм, ЛТД» (ЄДРПОУ 21642228), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Фармпланет» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (ЄДРПОК 21633086), ТОВ «Вента ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206) мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди від зазначених підприємств, а також фактичних обсягів придбаних та реалізованих ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) лікарських засобів у період з 2014 року по теперішній час.

Документи фінансово-господарської діяльності та документи податкової звітності ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) мають значення для встановлення фактичних даних ким укладалися угоди, хто безпосередньо на підприємстві відповідальний за ведення бухгалтерського та податкового обліку та надання податкової звітності до контролюючих органів, а також фактичних обсягів придбаних та реалізованих ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) лікарських засобів у період з 2014 року по теперішній час.

Відомості, що містяться в документах ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) використовуватимуться, як докази факту прикриття незаконної діяльності зазначеного підприємства, невстановлені посадові особи якого з серпня 2014 року не звітують до фіскальних органів України та поряд з цим продовжують реалізацію лікарських засобів через аптечні пункти та стягують зі споживачів додатково 7% ПДВ, який до державного бюджету України не перераховується.

Зазначені факти неможливо довести в інший спосіб, ніж вилучення речей та документів ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684).

Зазначені документи податкової звітності та первинні документи бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) необхідно вилучити, оскільки вони необхідні для використання під час проведення податкових та інших перевірок законної діяльності підприємства, такий доступ та вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей.

У зв'язку з тим, що є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених у клопотанні документів з метою прикриття незаконної діяльності, у зв'язку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів податкової звітності та первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684).

Слідчий Брагін Р.Р. у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання проводиться без виклику представника ТОВ «Аптека №263», у володінні якого знаходиться інформація, на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ТОВ «Аптека №263», самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Брагіна Р.Р., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області Хая Д.В., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ТОВ «Аптека №263» надати старшому слідчому з ОВС першого відділу фінансових розслідувань слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області Брагіну Ренату Рушановичу, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), яке зареєстровано за адресою: Донецька область, м. Єнакієве, пр.-т 50 років Жовтня, буд.37, також надати можливість їх вилучити, а саме:

документів податкової звітності та первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, висновків вхідного контролю, реєстрів лікарських засобів, які надійшли до суб'єкта господарювання, реєстрів лікарських засобів, які реалізуються суб'єктом господарювання, дозволи на відпуск лікарських засобів до структурних підрозділів аптек та інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) за період з 01.01.2014 року по день пред'явлення ухвали до виконання.

Зобов'язати службових осіб ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 08 серпня 2016 року по 08 вересня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя