Ухвала суду № 59671684, 05.08.2016, Оболонський районний суд міста Києва

05.08.2016 Справа № 756/9913/16-к

№ 756/9913/16-к

№ 1-кс/756/1293/16

У Х В А Л А

Іменем України

05 серпня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Короткова О.С., при секретарі Пильтяй Н.М., за участю прокурора Київської місцевої прокуратури №5 Федоренко М.В.,

розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 Федоренко М.В., про надання тимчасового доступу до документів,

В С Т А Н О В И В :

Прокурор Київської місцевої прокуратури №5 Федоренко М.В. звернулася до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, з подальшим їх вилученням.

В обґрунтування клопотання посилається на те, що в провадженні СВ Оболонського РУ ГУМВС України в м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42016101050000089 від 26.05.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що що до Київської місцевої прокуратури №5 з ГУ СБУ у м Києві та Київській області на дійшла інформація щодо безпідставного пільгового оподаткування податком на додану вартість операцій з постачання виробів медичного призначення ТОВ «ЮРІЯ-ФАРМ» (код ЄДРПОУ 30109129, зареєстрованого за адресою: м. Київ, вул. Амосова, 10, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, фактично мешкає в Оболонському районі м. Києва, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

ТОВ «ЮРІЯ-ФАРМ» спеціалізується на реалізації по території України лікарських засобів та виробів медичного призначення, регулярно приймає участь у конкурсних торгах на постачання вказаної продукції.

Так, підпунктом «в» пункту 193.1 статті 193 Податкового кодексу України запроваджено оподаткування операцій з постачання на митній території України та ввезення на митну територію України медичних виробів за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України (Постанова КМУ № 410 від 03.09.2014), за ставкою 7%.

За наявною інформацією, зазначений суб'єкт господарювання здійснює постачання підприємствам та бюджетним установам медичної галузі медвиробів - «Системи одноразового застосування для переливання крові, інфузійних та трансфузійних розчинів» (свідоцтво про державну реєстрацію № 8496/2009 від 30.12.2013, заявник ТОВ «Юрія-Фарм») далі-системи) виробництва компанії «CHANGZHOU SHUANGMA MEDICAL DEVICES CO. LTD», Китай.

Ввезення вказаних медвиробів здійснюється на адресу ТОВ «ЮРІЯ-ФАРМ» від компанії «CHANGZHOU SHUANGMA MEDICAL DEVICES CO. LTD».

Встановлено, що згідно з документами реєстраційного досьє «Системи» включають: голку до ємності (пластикову або металеву), повітряний фільтр, трубки, медичний фільтр, регулятор потоку, крапельницю, з'єднувач, металеву ін'єкційну голку, захисний ковпачок, які знаходяться в зібраному стані у споживчій тарі (в стерильному пакеті).

Таким чином тільки у такий комплектації, як єдине ціле «Системи» зареєстровано МОЗ України, дозволено до застосування та внесено до Державного реєстру медичної техніки та виробів медичного призначення.

Проте, за наявними даними, фактично до складу «Систем» входить ще - «пластир для фіксації трубки на тілі людини», який відсутній у Додатку до Свідоцтва про реєстрацію.

Згідно з листом ДП «Державний медичний центр сертифікації МОЗ № 46 від 12.03.2016» в 2013 році проходив технічну експертизу медичний виріб «Системи» виробництва «CHANGZHOU SHUANGMA MEDICAL DEVICES CO. LTD» (Китай). Гідно наданої технічної документації зазначений медичний виріб містить п'ять модифікацій, що відрізняються за їх призначенням (серед них - «Система для вливання кровозамінників та інфузійних розчинів з металевою голокою»). Системи є готовими до використання за призначенням одноразовими медичними виробами, які поставляються на ринок в зібраному стані в споживчій тарі, що забезпечує збереження стерильності системи. Згідно наданої технічної документації до складу систем входять: голка до ємності (пластикова або металева), повітряний фільтр, трубки, медичний фільтр, регулятор потоку, крапильниця, з'єднувач, металева ін'єкційна голка, захисний ковпачок. Надана технічна документація не містить відомостей щодо включення до складу системи пластира, призначеного для фіксації трубки на тілі людини. Крім того, відповідно до наданої завіреної копії листа ДП «ДМЦС» МОЗ № 519 від 25.12.2014 отримана інформація про наступне:

1) В Україні в установленому порядку зареєстрований медичний виріб «Системи одноразового застосування для переливання крові, інфузійних та трансінфузійних розчинів» виробництва «CHANGZHOU SHUANGMA MEDICAL DEVICES CO. LTD» (San He Kou Development Zone, Jiaoxi, Wiujin, Jiangsu, 213115, China) - Свідоцтво про державну реєстрацію № 8496/2009 від 30.12.2013.

2) На підставі документів реєстраційного досьє технічною експертизою було встановлено, що «Системи» є виробами одноразового використання, які знаходяться в зібраному стані в споживчій тарі, неушкодженість якої забезпечує стерильності «Системи» на протязі усього терміну її придатності. Після розкриття споживчої тари з дотриманням правил асептики Системи є готовими до використання за призначенням (для переливання крові, інфузійних та трансінфузійних розчинів).

3) Зазначена вище комплектація та спосіб застосування «Систем» є підставою для включення їх як єдиного цілого до Додатку 1 до Свідоцтва про державну реєстрацію № 8496/2009 від 30.12.2013

4) Матеріали реєстраційного досьє не містять жодних документів щодо входження «пластира для фіксації трубки на тілі людини» до складу Систем. Тим більше, що будь який нестерильний виріб (наприклад пластир) не може бути розміщеним всередині споживчої тари, яка забезпечує збереження стерильності «Системи».

5) Медичні пластири, що можуть застосовуватись для фіксації ін'єкційної голки або трубки на тілі людини при проведенні процедури переливання крові, інфузійних та трансінфузійних розчинів, мають реєструватись в установленому порядку як виріб медичного призначення.

ТОВ «ЮРІЯ-ФАРМ» при здійсненні операцій з постачання виробів медичного призначення та без належного свідоцтва про державну реєстрацію медичних виробів, не дотримується визначених законом умов, що свідчить про необхідність їх оподаткування за ставкою 20%.

Встановлено, що вищевказане товариство з метою реалізації даного товару використовує підконтрольні йому ТОВ «Медичний центр «М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086, м. Київ, вул. Амосова, 10) та ТОВ «Медична торгівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37003164, м. Київ, вул. Грушевського, 28/2 Н/П №43).

З'ясовано, що розділ технічних вимог до медвиробів документації конкурсних торгів розробляється замовниками безпосередньо під ТОВ «ЮРІЯ-ФАРМ», тобто з пластирем, що призводить до грубого порушення порядку проведення тендерів.

Зазначені ТОВ у 2015 році виступили переможцями у трьох конкурсних торгах, предметом яких було постачання пристроїв для переливання інфузійних розчинів та крові для:

-Комунальної установи Тернопільської обласної ради «Тернопільська обласна дитяча клінічна лікарня» (оголошення № 172286, «ВДЗ» № 305(31.07.2015) від 31.07.2015), переможець - ТОВ «Медичний центр «М.Т.К.». Сума закупівлі склала 415 тис. 505 грн.;

-Комунального закладу «Черкаський обласний госпіталь ветеранів війни Черкаської обласної ради» (оголошення № 127972, «ВДЗ» № 248(08.05.2015) від 08.05.2015), переможець - ТОВ «Медичний центр «М.Т.К.» Сума закупівлі склала 398 тис. 930 грн.

-Національного військового-медичного клінічного центру «Головний військовий клінічний госпіталь» (оголошення № 185295, «ВДЗ» № 321(25.08.2015) від 25.08.2015), переможець - ТОВ «Медична торгівельна компанія». Сума закупівлі склала 1 млн. 623 тис. 235 грн.

Таким чином, під виглядом зареєстрованих МОЗ виробів медичного призначення ТОВ «ЮРІЯ-ФАРМ» разом з підконтрольними їй ТОВ «Медична торгівельна компанія» та ТОВ «Медичний центр «М.Т.К.» в рамках конкурсних торгів за бюджетні кошти забезпечує державні установи медичної галузі незареєстрованими медвиробами, за пільговим режимом оподаткування операцій, що зумовлює значні втрати перед бюджетом та формування занижених податкових зобов'язань.

За наявною інформацією, у квітні 2016 року ТОВ «ЮРІЯ-ФАРМ» імпортувало «Систем» на суму близько 10 млн. гривень, з метою їх подальшого постачання медичним установам в рамках державних закупівель.

Встановлено, що засновниками вказаного підприємства є:

-ТОВ «Медичний центр «М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086, м. Київ, вул. М. Амосова, 10), ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2;

-ТОВ «Компанія ТЕСКО» (код ЄДРПОУ 32302444, м. Київ, вул. Народного ополчення, 19). ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3. Засновники: ОСОБА_2; ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_3, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1.

-ТОВ «ДІПАЛ» (код ЄДРПОУ 22920534, м. Київ, вул. Коцюбинського, 20). ОСОБА_2. Засновники: ОСОБА_4, ОСОБА_3, ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_8, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4.

Крім того у період з 01.01.2016 по теперішній час наступні державні установи, в рамках проведених конкурсних торгів, закуповували у ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086, м. Київ, вул. Амосова, 10) та ТОВ «Медична торгівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37003164, м. Київ, вул. Грушевського, 28/2, н/п № 43) вироби медичного призначення - «Системи одноразового застосування для переливання крові, інфузійних та трансфузійних розчинів» (далі - «Системи», свідоцтво про державну реєстрацію № 8496/2009 від 30.12.2013, заявник ТОВ «ЮРІЯ-ФАРМ», виробництво компанії «CHANGZHOU SHUANGMA MEDICAL DEVICES CO. LTD», Китай), поставлені останнім ТОВ «Юрія-Фарм» (м. Київ, вул. Амосова, 10):

-Комунальний заклад Київської облради «Київська обласна клінічна лікарня» (код ЄДРПОУ 01993701) - Номер повідомлення про акцепт, номер і дата бюлетеня: 082172, «ВДЗ» №55 (22.03.2016) від 22.03.2016, сума договору: 559 003, 55 грн.;

-Обласний госпіталь для ветеранів війни Житомирської області (код ЄДРПОУ 01991429) - Номер повідомлення про акцепт, номер і дата бюлетеня: 076707, «ВДЗ» №51 (16.03.2016) від 16.03.2016 , сума договору: 126 465, 95 грн.;

-Державна установа «Національний науковий центр «Інститут кардіології ім. академіка М.Д. Стражеска» Національної академії наук України, (код ЄДРПОУ 02011893) - Номер повідомлення про акцепт, номер і дата бюлетеня: 096157, «ВДЗ» №66 (06.04.2016) від 06.04.2016, сума договору: 27 991,20 грн.;

-Національна дитяча спеціалізована лікарня «Охмадит» (код ЄДРПОУ 01994089) - Номер повідомлення про акцепт, номер і дата бюлетеня: 091544, «ВДЗ» №62 (31.03.2016) від 31.03.2016, сума договору: 672 923 грн.;

-Комунальний заклад Київської облради «Київська обласна лікарня №2» (код ЄДРПОУ 01993718) - Номер повідомлення про акцепт, номер і дата бюлетеня: 084384, «ВДЗ» №57 (24.03.2016) від 24.03.2016, сума договору: 108 819 грн.;

-Відділ охорони здоров'я виконавчого комітету Мукачівської міської ради (код ЄДРПОУ 40169379) - Номер повідомлення про акцепт, номер і дата бюлетеня: 074021, «ВДЗ» №48 (12.03.2016) від 12.03.2016, сума договору: 1 472 351,89 грн.;

-Військово-медичний клінічний центр Центрального регіону МО України (код ЄДРПОУ 07816153) - Номер повідомлення про акцепт, номер і дата бюлетеня: 102647, «ВДЗ» №73 (15.04.2016) від 15.04.2016, сума договору: 458 083,05грн.

З метою визначення обсягу наслідків, спричинених висвітленою вище діяльністю, необхідно встановити розмір збитків, завданих державі та суспільству, що можливе шляхом проведення комплексної позапланової документальної перевірки всіх суб'єктів підприємницької діяльності, які задіяні в злочинної схемі, в ході проведення якої необхідно встановити факти настання юридичних наслідків їх господарської діяльності, а також повноту, своєчасність та достовірність сплати податків в ході здійснення такої злочинної діяльності.

У зв'язку з вищезазначеними обставинами діяльності ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129) по ухиленню від сплати податків, на даний час необхідно провести комплекс заходів забезпечення кримінального провадження, з метою швидкого та повного розслідування кримінального провадження з тим, щоб виявити обсяг наслідків, спричинених даною діяльністю, встановити осіб, які організували та здійснювали дану діяльність, а також всіх осіб причетних до викладеної вище діяльності, визначити обсяг вини кожного з них, за для правильної та неупередженої кваліфікації діяння, та притягнути винного кожного до відповідальності.

З метою встановлення факту настання юридичних наслідків від господарської діяльності вищезазначених підприємств, а також з метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського, податкового обліку та документах фінансово-господарської діяльності, фактичним обставинам, в ході проведення перевірок необхідно вилучити у ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129) та дослідити документи бухгалтерського обліку, а також інші предмети та документи які можуть містити відомості про фактичні обставини здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086) та ТОВ «Медична торгівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37003164).

З метою виконання вимог ст. 91 КПК України, встановлення події кримінального правопорушення (часу, місця, способу, та інших обставин вчинення кримінального правопорушення), форми вини, мотиву і мети вчинення кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди завданої Державному бюджету країни, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів - ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129) по фінансово - господарським операціям з ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086) та ТОВ «Медична торгівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37003164), які необхідні для швидкого та повного розслідування, оскільки дані документи самі по собі та в сукупності з матеріалами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин в даному провадженні, а також містять відомості, за відсутністю яких неможливо встановити обставини, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Підставою вважати, що вказані документи знаходяться у посадових ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129) крім наведених вище є ще те, що відповідно до п. 2 ст. 3 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.2013р. № 996-XIV, бухгалтерський облік є обов'язковим видом обліку, який ведеться підприємством. Фінансова, податкова, статистична та інші види звітності, що використовують грошовий вимірник, ґрунтуються на даних бухгалтерського обліку. Згідно ст. 9 цього ж Закону, підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій. Підприємство забезпечує їх належне зберігання протягом встановленого строку. Відповідно до «Переліку типових документів, що створюються під час діяльності державних органів та органів місцевого самоврядування, інших установ, підприємств та організацій, із зазначенням строків зберігання документів», затвердженого Наказом Міністерства юстиції України від 12.04.2012р. № 578/5, строк зберігання первинних документів і додатки до них, що фіксують факт виконання господарських операцій і стали підставою для записів у регістрах бухгалтерського обліку та податкових документах, становить 3 роки.

Оригінали, а в разі їх відсутності - завірені копії, документів, які свідчать про проведення фінансово-господарських операцій між підприємствами ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129) з ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086) та ТОВ «Медична торгівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37003164) необхідні для встановлення осіб, які, причетні до вищезазначеної злочинної діяльності, а також осіб, які фактично її здійснювали; забезпечення проведення криміналістичних експертиз та встановлення осіб, які їх складали та підписували; використання як доказів відомостей, що містяться в даних документах, використання їх в ході здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, а також призначення та проведення позапланової документальної перевірки з метою встановлення точної суми податків, яка фактично не надійшла до бюджету держави.

Таким чином, у разі відсутності вищезазначених документів, не буде об'єктивної можливості виконати завдання кримінального провадження, встановлені КПК України.

З урахуванням даних обставин, є достатні підстави вважати що оригінали всіх первинних документів бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129) по фінансово-господарським операціям з ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086) та ТОВ «Медична торгівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37003164) можуть бути доказами під час судового розгляду та знаходяться у володінні службових осіб ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129).

22.06.2016 року на адресу ТОВ «Юрія-Фарм» направлявся запит в порядку ст. 36, 93 КПК України щодо надання копії документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Юрія -Фарм» з ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086) та ТОВ «Медична торгівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37003164), який не виконаний посадовими особами та представниками товариства.

Враховуючи вище наведене, існує загроза зміни, або знищення документів, які мають істотне значення для швидкого, повного

та неупередженого розслідування кримінального провадження, оскільки службові особі ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129) обізнані в злочинній діяльності невстановлених на даний час осіб, які здійснює злочинну діяльність від імені ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086) та ТОВ «Медична торгівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37003164), а також, переслідуючи корисливу мету використовують дану схему незаконної діяльності, тому існує реальна загроза зміни, або знищення документів, у зв'язку з чим орган досудового розслідування клопоче про розгляд даного клопотання без участі ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129).

У судовому засіданні прокурор підтримав дане клопотання та просив для об'єктивного з'ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку сторін кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 26.05.2016 року внесено відомості за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 191 КК України.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, зберігаються у ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Ураховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 159, 160, 162, 163, 164, 166, п.10 ч. 1 ст. 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №5 Федоренко М.В. про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Посадовим особам ТОВ «Юрія-Фарм» (код ЕДРПОУ 30109129), яке зареєстровано за адресою: м. Київ, вулиця М. Амосова, 10 надати прокурору Київської місцевої прокуратури №5 Федоренко М.В. та старшому о\у ГУ СБУ у м. Києві та Київській області, старшому лейтенанту Донцову Б. І. тимчасовий доступ до речей та документів по фінансово - господарським операціям з ТОВ «Медичний центр М.Т.К.» (код ЄДРПОУ 21633086) та ТОВ «Медична торгівельна компанія» (код ЄДРПОУ 37003164), а саме: договори, додаткові угоди, специфікації до них, видаткові накладні, акти прийому-приймання виконаних робіт (наданих послуг) або товарів, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, інші документи, що підтверджують завантаження/розвантаження та транспортування ТМЦ, платіжні документи, векселі, акти приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати, паспорти якості, оборотно-сальдові відомості по рахунку 631 та карток по рахунку 631, документи листування з представниками та посадовими особами (в т.ч. роздруківки електронних документів), документів підтверджуючих повноваження отримувача товару (робіт, послуг), по вищевказаним контрагентам, а також документів на подальшу реалізацію (використання в виробництві, зберігання на складі) придбаної продукції (робіт, послуг і т.д.), в т.ч. документи участі та перемог у конкурсних торгах в закупівлях за державні кошти, анкетні та контактні дані (ПІБ, дату народження, адресу проживання, номери робочих та мобільних телефонів, посаду, дату прийняття на роботу, звільнення, тощо), посадових та службових осіб підприємства, які безпосередньо приймали участь у зазначених взаємовідносинах, форму їх участі), за період з січня 2015 до моменту виконання ухвали суду з можливістю вилучення оригіналів вказаних документів, а вразі їх відсутності завірених копій.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її постановлення.

Ухвала виготовлена в двох примірниках оригіналу, один з якого занаходиться в матеріалах справи 1-кс/756/1293/16, а другий видано прокурору Київської місцевої прокуратури №5 Федоренко М.В.

Слідчий суддя О.С. Короткова