Ухвала суду № 59639397, 12.08.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/708/2016

Справа № 537/3805/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.08.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю слідчого - Охріменка В.Б., розглянувши у судовому засіданні в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменка В.Б. про надання дозволу на проведення обшуку, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції Охріменко В.Б. з клопотанням у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, про надання дозволу на проведення обшуку житлового приміщення, за місцем проживання та реєстрації ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) по взаємовідносинам із ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), НВКП "Промсервіс" (код ЄДРПОУ 30417005), ПП "Крембітпостач" (код ЄДРПОУ 37015646), а також документів про наступну їх реалізацію в адресу НВКП "Промсервіс" (код ЄДРПОУ 30417005), ДП "Львівський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31978981), ПП "Крембітпостач" (код ЄДРПОУ 37015646), ДП "Волинський облавтодор" (код ЄДРПОУ 32035139), СТОВ "Гусарівське" (код ЄДРПОУ 708288), ДП "Іванофранківський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31790584), що зазначені в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вищевказаного клопотання слідчим зазначено про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016170090000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Бінар» протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із суб'єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) та інших суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

Згідно бази даних ДФС України ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» зареєстровано Кременчуцьким міським управлінням юстиції від 18.06.1993 року за №15851200000004928 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 11.08.1993 №1002.

Встановлено, що на протязі 2015-2016 років службові особи ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» документально відображали придбання нафтопродуктів у ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750) ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161) ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) та інших суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», які в наступному документально було реалізовано іншим суб'єктам господарювання. ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» використало бухгалтерські документи підприємств з ознаками «фіктивності» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат, тобто для умисного ухилення від сплати податків.

В період 2015-2016 років, основними поставщиками бітуму для ТОВ «НПО «Бінар» є ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДРПОУ 152307) реалізовано бітуму 707 тон на загальну суму 5,5 млн. грн. (вартість 7800 грн. за 1 тону), ПП "Крембітпостач" (код ЄДРПОУ 37015646) реалізовано бітуму 279 тон на загальну суму 2,06 млн. грн. (вартість 7400 грн. за 1 тону), НВКП "Промсервіс" (код ЄДРПОУ 30417005) реалізовано бітуму 26 тон на загальну суму 210,6 тис. грн. (вартість 8100 грн. за 1 тону), ПП "Еліт альфа ЛТД" (код ЄДРПОУ 34537137) реалізовано бітуму 53 тони на загальну суму 493 тис. грн. (вартість 9300 грн. за 1 тону), ТОВ ТК "Оператор" (код ЄДРПОУ 37227750) реалізовано бітуму 612 тон на загальну суму 5,1 млн. грн. (вартість 8300 грн. за 1 тону), ТОВ "Строй комплекс груп" (код ЄДРПОУ 39165161) реалізовано бітуму 25 тон на загальну суму 190 тис. грн. (вартість 7600 грн. за 1 тону).

Також встановлено, що в період 2015-2016 років, основними покупцями бітуму у ТОВ «НПО «Бінар» є НВКП "Промсервіс" (код ЄДРПОУ 30417005) реалізовано бітуму 133 тон на загальну суму 1,1 млн. грн. (вартість 8300 грн. за 1 тону), ДП "Львівський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31978981) реалізовано бітуму 1758 тон на загальну суму 14,4 млн. грн. (вартість 8200 грн. за 1 тону), ПП "Крембітпостач" (код ЄДРПОУ 37015646) реалізовано бітуму 282 тон на загальну суму 2,3 млн. грн. (вартість 8200 грн. за 1 тону), ДП "Волинський облавтодор" (код ЄДРПОУ 32035139) реалізовано бітуму 217 тон на загальну суму 2,0 млн. грн.. (вартість 9200 грн. за 1 тону), СТОВ "Гусарівське" (код ЄДРПОУ 708288) реалізовано бітуму 50 тон на загальну суму 418 тис. грн. (вартість 8300 грн. за 1 тону), ДП "Іванофранківський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31790584) реалізовано бітуму 59 тон на загальну суму 445,6 тис. грн.. (вартість 7553 грн. за 1 тону).

08.08.2016 року СУ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області отримано рапорт оперативного працівника ОУ Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області №478/16-03-21 від 08.08.2016 року, яким встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Бінар», в період 2015-2016 років, під час ведення фінансово-господарської діяльності, шляхом проведення безтоварних операцій, безпідставно завищили суми податкового кредиту з податку на додану вартість, документально відобразивши в бухгалтерському та податковому обліках господарських операції з придбання бітуму дорожнього та дьогтю від ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137). ОСОБА_3 є громадянин ОСОБА_3 (р.н.о.к.п.п. НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючий, за адресою: АДРЕСА_1.

Встановлено, що за вказаною адресою ОСОБА_3, зберігає підроблені документи про здійснення незаконної господарської діяльності із ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), а також документи про наступну їх реалізацію в адресу покупців, комп'ютерну техніку, на якій ведеться бухгалтерський облік, чорнові записи, грошові кошти та інші цінності здобуті злочинним шляхом.

Згідно даних з реєстру прав власності на нерухоме майно №65224861 від 05.08.2016 року параметри запиту щодо власника приміщення за адресою АДРЕСА_1, інформація відсутня.

В зв'язку із тим, що оригінали усіх первинних бухгалтерських документів, накладних, податкових накладних, договорів, платіжних та інших документів ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), за період 2015-2016 років, які підтверджують ведення незаконної діяльності, мають значення для досудового розслідування та знаходяться за місцем проживання та реєстрації ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за адресою: АДРЕСА_1, необхідні для проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судово-економічних експертиз, можуть бути доказами під час судового розгляду, підтверджувати вину осіб, які вчинили кримінальне правопорушення, а також приймаючи до уваги те, що вказані документи та речі не можливо отримати шляхом проведення тимчасового доступу до речей та документів, оскільки вони можуть бути знищені, змінено їх місце зберігання, а відсутність вказаних документів може вплинути на повноту досудового розслідування, повноту проведення перевірок господарської діяльності підприємств та судових (почеркознавчої та економічної) експертиз, тому з метою відшукання речових доказів виникла необхідність в проведенні обшуку зазначеного житлового приміщення, в зв'язку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Допитаний в судовому засіданні старший оперуповноважений відділу організації вирішення економічних злочинів оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_5, належним чином попереджений про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивих показань, слідчому судді надав пояснення про те, що аналізом Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено реєстрацію податкових накладних на реалізацію товарів (бітум, дьоготь) від ТОВ «ТК «Оператор» та ТОВ «Строй комплекс груп» в адресу ТОВ «НВО «Бінар» на протязі 2015-2016 років. Відповідно до податкової звітності ТОВ «НВО «Бінар» сформувало «фіктивний» податковий кредит з ПДВ від вказаних підприємств. В подальшому придбаний товар ТОВ «НВО «Бінар» реалізувало на адресу Державних підприємств, а саме: ДП «Іванофранківський облавтодор», ДП «Львівський облавтодор», ДП «Волинський облавтодор». ОСОБА_3 є ОСОБА_3, який проживає в квартирі, за адресою: АДРЕСА_1., яка належить його дружині ОСОБА_6 Встановлено, що за адресою місця проживання директора підприємства, останній зберігає документи про здійснення незаконної господарської діяльності із ТОВ «ТК «Оператор», ТОВ «Строй комплекс груп», ПП «Еліт Альфа ЛТД», а також документи про реалізацію нафтопродуктів на адресу покупців, комп'ютерну техніку, на якій ведеться бухгалтерський облік, чорнові записи, грошові кошти та інші цінності здобутті злочинним шляхом, які мають відношення до вчиненого кримінального правопорушення.

Вислухавши ініціатора клопотання, враховуючи пояснення свідка, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 26.07.2016 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32016170090000015 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., службовими особами ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа-ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) та іншими СГД, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання, вбачається, що ТОВ «НВО «Бінар» протягом 2015-2016 років здійснювало господарську діяльність з ТОВ «ТК «Оператор», ТОВ «Строй комплекс груп», ПП «Еліт Альфа-ЛТД», а саме придбавало нафтопродукти (дьоготь, бітум), які в подальшому реалізовувало іншим суб'єктам господарювання. Також, з матеріалів, доданих до клопотання, вбачається, що ОСОБА_3 на даний час та в період здійснення зазначеної господарської діяльності з придбання нафтопродуктів є ОСОБА_3, який проживає за адресою: АДРЕСА_1.

На час розгляду клопотання, письмову підозру у вчинення кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

За результатами аналізу та співставлення наявних матеріалів клопотання у співвідношенні з показами свідка та поясненнями ініціатора клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання містить відомості, необхідність наявності яких вимагає ст. 234 КПК України. При цьому клопотання обґрунтовується долученими документами в їх копіях.

Окрім того, згідно з інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єкта нерухомого майна від 05.08.2016 року встановлено, що відомості про право власності на нерухоме майно, що розташоване за адресою: АДРЕСА_1, відсутні. Згідно інформації, наданої Кременчуцьким міжміським бюро технічної інвентаризації від 12.08.2016 року, квартира АДРЕСА_1, належить ОСОБА_6. Однак, як слідує з пояснення свідка та вбачається з наданих матеріалів в обґрунтування клопотання, в даному житловому приміщенні проживає ОСОБА_3

Слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим в судовому засіданні доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення та доведено наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети обшуку. Відшукуванні документи та речі, а саме: договірні, первинні бухгалтерські документи та документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» по взаємовідносинам із ПП «ТК «Оператор», ТОВ «Строй комплекс груп», ПП «Еліт Альфа ЛТД», НВКП "Промсервіс", ПП "Крембітпостач", а також документів про наступну їх реалізацію в адресу НВКП "Промсервіс", ДП "Львівський облавтодор", ПП "Крембітпостач", ДП "Волинський облавтодор", СТОВ "Гусарівське", ДП "Іванофранківський облавтодор", у т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, сертифікатів якості на нафтопродукти, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів ордерів та головних книг, за період 2015-2016 років, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації на яких містяться документи із реквізитами вищевказаних підприємств, мобільних терміналів та телефонів, чорнових записів, печаток та штампів суб'єктів підприємницької діяльності задіяних в схемі ухилення від сплати податків, грошових коштів та інших цінностей здобутих злочинним шляхом, можуть мати значення для досудового розслідування в даному кримінальному провадженні та можуть бути доказами під час судового розгляду, і можуть знаходиться у зазначеному в клопотанні житловому приміщенні, за місцем проживання ОСОБА_3

В частині виявлення та вилучення магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, вважаю за необхідне клопотання задовольнити частково, оскільки слідчим не доведено, що зазначені магнітні та електронні носії інформації прямо чи непрямо підтверджують існування обставин, що підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні чи інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, в зв'язку з чим вважаю за необхідне, надати дозвіл на проведення обшуку з метою виявлення та вилучення інформації про фінансово-господарську діяльність ТОВ «НВО «Бінар» з зазначеними суб'єктами господарювання, що міститься на магнітних та електронних засобах зберігання та передачі інформації.

З урахуванням викладеного, наявних матеріалів в обґрунтування поданого клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого відділу ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменка В.Б. про надання дозволу на проведення обшуку житлового приміщення, за адресою: АДРЕСА_1, є таким, що підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменка В.Б. про надання дозволу на проведення обшуку - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу, дозвіл на проведення обшуку житлового приміщення за місцем проживання та реєстрації ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за адресою: АДРЕСА_1, з метою виявлення та вилучення оригіналів усіх договірних, первинних бухгалтерських документів та документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) по взаємовідносинам із ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137), НВКП "Промсервіс" (код ЄДРПОУ 30417005), ПП "Крембітпостач" (код ЄДРПОУ 37015646), а також документів про наступну їх реалізацію в адресу НВКП "Промсервіс" (код ЄДРПОУ 30417005), ДП "Львівський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31978981), ПП "Крембітпостач" (код ЄДРПОУ 37015646), ДП "Волинський облавтодор" (код ЄДРПОУ 32035139), СТОВ "Гусарівське" (код ЄДРПОУ 708288), ДП "Іванофранківський облавтодор" (код ЄДРПОУ 31790584), у т.ч. договорів та додатків до них, специфікацій, сертифікатів відповідності, рахунків-фактур, накладних, у т.ч. податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів, у т.ч. приймання-здачі виконаних робіт (послуг), актів звірки, довіреностей, у т.ч. на отримання товарно-матеріальних цінностей, платіжних доручень, прибуткових касових ордерів та платіжних квитанцій до них, сертифікатів якості на нафтопродукти, документів бухгалтерського та податкового обліку, у т.ч. журналів ордерів та головних книг, за період 2015-2016 років, інформації про фінансово-господарську діяльність вищевказаних підприємств, що міститься на магнітних та електронних засобах зберігання та передачі інформації, мобільних терміналів та телефонів, чорнових записів, печаток та штампів суб'єктів підприємницької діяльності задіяних в схемі ухилення від сплати податків, грошових коштів та інших цінностей здобутих злочинним шляхом.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку В.Б. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З даної ухвали виготовлено два примірники, які чітко позначені як копії.

Ухвала діє до 12.09.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І.Дядечко