Рішення № 59628824, 11.08.2010, Приморський районний суд м. Одеси

Справа № 2о-260/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.08.2010 р. м. Одеса

Приморський районний суд м. Одеси у складі:

головуючого - судді Турецького О.С.

при секретарі - Курченко В.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі заяву Державної податкової інспекції у м. Южному Одеської області, зацікавлені особи ПП «Агроанкор», Одеської філії ВАТ «УБРП» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у м. Южному Одеської області звернулася до суду з заявою, в якій просить зобов’язати Одеську філію ВАТ «УБРП» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю по розрахунковому рахунку ПП «Агроанкор» (ЄДРПОУ 33436193) №260073011043 за період з 06.07.2005р. по теперішній час із зазначенням найменувань контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, дат та призначень платежів, посилаючись на наступне.

Виконавчим комітетом Южненської міської ради 09.03.2005р. зареєстровано юридичну особу ПП «Агроанкор» (код ЄДРПОУ 33436193) за №15581170007000073. 11а обліку в ДПІ у місті Южному ПП «Агроанкор» (код ЄДРПОУ 33436193) перебуває з 17.03.2005 року за №359.

06.07.2005 року, ПП „Агроанкор", юридична адреса: Одеська область м. Южне Будівельників ІЗ, кв. 39., було відкрито банківський рахунок №260073011043 в Одеській філії ВАТ „УБРП" м. Одеса МФО 388443,

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм

надані відповідні права, що наведені в ст.11 цього Закону. Згідно з п.5 ст. 11 Закону №509 органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України (надалі-НБУ) та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-111 (надалі-Закон №2121), довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та облік коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч.І ст.62 Закону №2121.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.І ст.62 Закону №2121.

При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю має відповідати нормам ч,2 ст.62 Закону №2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління НБУ від 14.07.2006 р. №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова НБУ від 14.07.2006 р. №267 "Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці" зареєстрована в Мінюсті України 03.08.2006р. за № 935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006 р.)

Йомовірні розбіжності станом на 01.07.2010 року згідно бази АРМ "Контрагенти" по Г1П "Агроанкор" складають 45,915,5 тис.грн.

Також вважаємо за необхідне зазначити, що 17 лютого 2009 року було винесено постанову про проведення виїмки реєстраційних документів ПП "Агроанкор" (код ЄДРПОУ 33436193), та звітних документів за період 2008 року; також 1 грудня 2009 року було винесено постанову про проведення виїмки, а саме декларацій по сплаті ПДВ, та податку на прибуток, які надавались ПП "Агроанкор" (код ЄДРПОУ 33436193) за період 2007-2008 роки, інших документів, необхідність у вилучені яких настане в процесі проведення виїмки, які мають значення по справі.

При цьому, діяльність ПП "Агроанкор" має ознаки ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах та можлива участь даного підприємства у схемах легалізації (відмивання) доходів отриманих злочинним шляхом, з цією метою використовувався рахунок №260073011043, який належить ПП "Агроанкор", відкритий в Одеській філії ВАТ "УБРП" м. Одеса МФО 388443.

Абзацом 2 н.7.3 Постанови Пленуму Вищого господарського суду України від 25.07.2002р. №1056 "Про заходи щодо забезпечення однакового і правильного застосування законодавства про податки" встановлено, що доказами спрямованості умислу суб'єкта на приховування від оподаткування прибутків та доходів можуть бути, зокрема, надані податковими органами відомості про відсутність підприємства, організації (сторони угоди) за юридичною та фактичною адресою, про визнання недійсними в установленому чинним законодавством порядку установчих (статутних) документів, про неподання податкової звітності та інше.

02.02.2009 року господарським судом Одеської області було прийнято рішення по справі №7/314-08-4919 про ліквідацію юридичної особи ПП "Агроанкор" (кодЄДРПОУ 33436193) в зв'язку із банкрутством.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

З метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП "Агроанкор", встановлення порушень чинного законодавства, а також встановлення нанесених державі збитків, завданих незаконними діями посадових осіб та безумовного стягнення коштів до бюджету необхідно отримати в Одеській філії ВАГ "УБРГГ м. Одеса МФО 388443 інформацію, що містить банківську таємницю щодо руху грошових коштів по поточному рахунку №260073011043. який належить ПП "Агроанкор", із зазначенням реквізитів контрагентів (найменування та кодів ЄДРПОУ) та призначенням платежів з дати відкриття рахунку, по теперішній час, а також завірені копії документів юридичної справи та грошових чеків.

Інформація, яка міститься у зазначеному банку щодо рахунку №260073011043 складає банківську таємницю, вона може свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, через фіктивні підприємства, та має доказове значення.

З огляду на вищезазначене, з метою захисту економічних інтересів держави Україна, запобіганню незаконному відшкодуванню податку на додану вартість і на підставі ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність " та ст.ст. 287-290 ЦПК України,

Представник заявника у судове засідання з’явився.

Представник заінтересованої особи в судове засідання не з’явився.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України суд вважає за необхідне розглянути дану справу без участі представника зацікавлених осіб, що не з’явилися.

Суд, дослідивши матеріали справи, вважає заяву такою, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так судом встановлено, що виконавчим комітетом Южненської міської ради 09.03.2005р. зареєстровано юридичну особу ПП «Агроанкор» (код ЄДРПОУ 33436193) за №15581170007000073. 11а обліку в ДПІ у місті Южному ПП «Агроанкор» (код ЄДРПОУ 33436193) перебуває з 17.03.2005 року за №359.

06.07.2005 року, ПП „Агроанкор", юридична адреса: Одеська область м. Южне Будівельників ІЗ, кв. 39., було відкрито банківський рахунок №260073011043 в Одеській філії ВАТ „УБРП" м. Одеса МФО 388443,

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм

надані відповідні права, що наведені в ст.11 цього Закону. Згідно з п.5 ст. 11 Закону №509 органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України (надалі-НБУ) та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 р. №2121-111 (надалі-Закон №2121), довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та облік коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень ст.1076 Цивільного кодексу України (надалі-ЦК України) та ст.60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківськутаємницю, можуть бути надані банком органами державної влади та їх посадовами особами виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч.І ст.62 Закону №2121.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.І ст.62 Закону №2121.

При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю має відповідати нормам ч,2 ст.62 Закону №2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління НБУ від 14.07.2006 р. №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова НБУ від 14.07.2006 р. №267 "Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці" зареєстрована в Мінюсті України 03.08.2006р. за № 935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006 р.)

Таким чином за статтею 62 Закону №2121 суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

При цьому чинним законодавством не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю. Законодавець у ч.З ст.290 ЦПК України вказав, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Згідно ст.4 Закону України "Про систему оподаткування" від 25.06.1991р. №1251-XII (із змінами та доповненнями, надалі-Закон №1251) платниками податків і зборів (обов'язкових платежів) є юридичні і фізичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).

Стаття 9 Закону №1251 передбача, що обов'язок юридичних та фізичних осіб щодо сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) припиняється із сплатою податку і збору (обов'язкового платежу).

Йомовірні розбіжності станом на 01.07.2010 року згідно бази АРМ "Контрагенти" по Г1П "Агроанкор" складають 45,915,5 тис.грн.

Також 17 лютого 2009 року було винесено постанову про проведення виїмки реєстраційних документів ПП "Агроанкор" (код ЄДРПОУ 33436193), та звітних документів за період 2008 року; також 1 грудня 2009 року було винесено постанову про проведення виїмки, а саме декларацій по сплаті ПДВ, та податку на прибуток, які надавались ПП "Агроанкор" (код ЄДРПОУ 33436193) за період 2007-2008 роки, інших документів, необхідність у вилучені яких настане в процесі проведення виїмки, які мають значення по справі.

При цьому, діяльність ПП "Агроанкор" має ознаки ухилення від оподаткування в особливо великих розмірах та можлива участь даного підприємства у схемах легалізації (відмивання) доходів отриманих злочинним шляхом, з цією метою використовувався рахунок №260073011043, який належить ПП "Агроанкор", відкритий в Одеській філії ВАТ "УБРП" м. Одеса МФО 388443.

Абзацом 2 н.7.3 Постанови Пленуму Вищого господарського суду України від 25.07.2002р. №1056 "Про заходи щодо забезпечення однакового і правильного застосування законодавства про податки" встановлено, що доказами спрямованості умислу суб'єкта на приховування від оподаткування прибутків та доходів можуть бути, зокрема, надані податковими органами відомості про відсутність підприємства, організації (сторони угоди) за юридичною та фактичною адресою, про визнання недійсними в установленому чинним законодавством порядку установчих (статутних) документів, про неподання податкової звітності та інше.

02.02.2009 року господарським судом Одеської області було прийнято рішення по справі №7/314-08-4919 про ліквідацію юридичної особи ПП "Агроанкор" (кодЄДРПОУ 33436193) в зв'язку із банкрутством.

Приписами ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

З метою всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово-господарської діяльності ПП "Агроанкор", встановлення порушень чинного законодавства, а також встановлення нанесених державі збитків, завданих незаконними діями посадових осіб та безумовного стягнення коштів до бюджету необхідно отримати в Одеській філії ВАГ "УБРГГ м. Одеса МФО 388443 інформацію, що містить банківську таємницю щодо руху грошових коштів по поточному рахунку №260073011043. який належить ПП "Агроанкор", із зазначенням реквізитів контрагентів (найменування та кодів ЄДРПОУ) та призначенням платежів з дати відкриття рахунку, по теперішній час, а також завірені копії документів юридичної справи та грошових чеків.

Інформація, яка міститься у зазначеному банку щодо рахунку №260073011043 складає банківську таємницю, вона може свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, через фіктивні підприємства, та має доказове значення.

З огляду на вищезазначене, з метою захисту економічних інтересів держави Україна, запобіганню незаконному відшкодуванню податку на додану вартість і на підставі ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність " та ст.ст. 287-290 ЦПК України, суд вважає що дана заява підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 1, 3, 10, 60, 208-213, 287-290 ЦПК України, суд

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у м. Южному Одеської області, зацікавлені особи ПП «Агроанкор», Одеської філії ВАТ «УБРП» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю – задовольнити.

Зобов’язати Одеську філію АТ «УБРП» м. Одеса МФО 388443, м Одеса, пров. Високий 15, розкрити інформацію, що містить банківську таємницю по поточному рахунку ПП «Агроанкор» (код ЄДРПОУ 33436193): №260073011043 з дати відкриття рахунку, по теперішній час, з обов’язковим виказанням найменування контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, дат та призначень платежів, а також завірені копії грошових чеків за вказаний період.

Зобов’язати Одеську філію АТ «УБРП» м. Одеса МФО 388443, м Одеса, пров. Високий 15, зазначені відомості надати представнику ДПІ у місті Южному Одеської області.

Допустити негайне виконання рішення суду.

Апеляційна скарга на дане рішення суду, у п’ятиденний строк, може бути подана до Апеляційного суду Одеської області.

Суддя О.С. Турецький

11.08.2010