Ухвала суду № 59619108, 08.08.2016, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

08.08.2016 Справа №607/8450/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи A.B., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи A.B., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю в рамках кримінального провадження №32016180000000065 від 30.06.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепа A.B. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль І.В.

У своєму клопотанні старший слідчий з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепа A.B. просить розглядати його без участі представника ПАТ КБ «Фінансова ініціатива». На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ПАТ КБ «Фінансова ініціатива», оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий клопотання підтримав та просить його задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до інформації про рух коштів по рахунках: НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), що належать ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року та інших банківських документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» (МФО -380054), що за адресою м.Київ, вул.Щорса, 7/9, з можливістю їх вилучення.

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та надані суду матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №32016180000000065 від 30.06.2016 року стосовно фізичної особи-підприємця ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Відповідно до акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки №576/19-18-17-02/НОМЕР_1 від 10.02.2015р. фізичної особи-підприємця ОСОБА_3, РНОКПП НОМЕР_1 щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.05.2012р. по 30.09.2014р., дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01.05.2012р. по 30.09.2014р., виявлено перевищення обсягу доходу у 2012 році на 5 781 800 грн., в результаті чого донараховано єдиного податку із суми перевищення доходу за 2012 рік в сумі 580 967, 93 грн., донараховано податку доходу з фізичних осіб від підприємницької діяльності за результатами 2013 року в сумі 15 486 грн., та за період з 01.01.2014 року по 30.09.2014 року в сумі 8 грн., за період з лютого 2013 року по вересень 2014 року занижено суму податкових зобов'язань на суму 39 342 грн. Всього у^казаний період ОСОБА_3 вчинено ухилення від сплати податків на загальну суму 635 803, 93 грн.

Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» (МФО - 380054, м.Київ, вул.Щорса, 7/9) знаходяться відомості про рух коштів по рахунках: НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня),що належать фізичній особі-підприємцю ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) картки з взірцями відтисків печатки та підписів, та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

Таким чином інформація, що знаходяться у володінні ПАТ КБ «Фінансова ініціатива», про рух грошових коштів по рахунках: НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), що належать ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року та інші документи, мають суттєве значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження та можуть бути використані як доказ вчинення кримінального правопорушення. У даному кримінальному провадженні іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених інформації та документів, неможливо, тому виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні інформації та оригіналів зазначених вище документів.

Згідно ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація, що зазначена в даних документах містить банківську таємницю і тимчасовий доступ до неї здійснюється тільки за рішенням суду.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Старшим слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів ОСОБА_3 за період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року, оскільки як вбачається з Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016180000000065 від 30.06.2016 року, кримінальне провадження здійснюється стосовно того, що у ході проведення перевірки щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків і зборів за період з 01.05.2012 по 30.09.2014 фізичної особи - підприємця ОСОБА_3 (ін.н. НОМЕР_1), ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований у АДРЕСА_1, виявлено перевищення обсягу доходу у 2012 рік на 5781800 грн., в результаті чого донараховано єдиного податку із суми перевищення доходу за 2012 рік в сумі 580967,93 грн., донараховано податку доходу з фізичних осіб від підприємницької діяльності за результатами 2013 року в сумі 15486 грн., та за період з 01.01.2014 по 30.09.2014 в сумі 8 грн., за період з лютого 2013 року по вересень 2014 року занижено суму податкових зобов'язань на суму 39342 грн. Всього у вказаний період ОСОБА_3 вчинено ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) в загальній сумі 635803,93 грн. Від-так, інформація за інший період, відомості про який не внесено до ЄРДР, не має значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання слід задовольнити частково.

Окрім того, згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

У клопотанні порушується питання про вилучення оригіналів карток із зразками відбитку печатки та підписів ОСОБА_3, документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ОСОБА_3, всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк», а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, для проведення судово-почеркознавчих експертиз, однак матеріали долучені до клопотання в його обґрунтування, не містять доказів того, що органами досудового розслідування вчиняються заходи щодо призначення та проведення експертизи. Відтак на переконання слідчого судді негативні наслідки щодо проведення тимчасового доступу з можливістю вилучення оригіналів вищезазначених документів, можуть перевищувати необхідність досягнення завдань у даному кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів по рахунках: НОМЕР_2 (українська гривня), НОМЕР_3 (українська гривня), що належать ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1) за період з 01.05.2012 року по 30.09.2014 року та інші банківські документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя ,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Мазепи A.B., за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль І.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Мазепі A.B., або за його дорученням т.в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Лисаковському Р.В., в.о. начальника відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Пінькасу В.Е., начальнику відділу ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Мачульському М.М., завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Волянику В.В., завідувачу сектору ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Дутці А.І., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Перуну С.Я., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Москалюку М.Я., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Черечину Ю.В., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Зайшлій І.Б., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Сивилу В.А., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Панчуку О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Воробцю М.М., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Забаві С.Б., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Заболотному М.С., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Кулебі К.В., старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Мельнику І.Б., старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гринчуку І.О., старшому оперуповноваженому ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Хом'яку А.Д. на тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю та зберігаються у ПАТ КБ «Фінансова ініціатива» (МФО - 380054), що за адресою м.Київ, вул.Щорса, 7/9, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій, а саме до:

1.Інформації про рух коштів по рахунках:

НОМЕР_4 (українська гривня),

НОМЕР_5 (українська гривня),

що належать ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1) за період з 01.05.2012 року (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по 30.09.2014 року (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2.Оригіналів (при відсутності - їх копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів ОСОБА_3

3.Оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та закриття рахунків ОСОБА_3

4.Оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк», а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта.

В задоволенні іншої частини клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Базан Л.Т.