Ухвала суду № 59613232, 10.08.2016, Оболонський районний суд міста Києва

10.08.2016 Справа № 756/10189/16-к

№ 756/10189/16-к

№ 1-кс/756/1325/16

У Х В А Л А

Іменем України

10 серпня 2016 року слідчий суддя Оболонського районного суду м. Києва Бевзенко Ю.П., за участі секретаря Борисевича О.Ю., слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Буркаль В.В., розглянувши клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Буркаль В.В., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Любченко Т.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів,

в с т а н о в и в:

Слідчий СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Буркаль В.В., за погодженням з процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Любченко Т.С., звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів. На обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м.Києві знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100060000026 від 06 квітня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ «ЕСМБК «ЕСТМ-Буд» (код ЄДРПОУ 33192357), шляхом неправомірного відображення в податковому обліку фінансово-господарських відносин з ТОВ «Будтрансінвест-Груп» (код ЄДРПОУ 35083012), ТОВ «Балекс» (код ЄДРПОУ 37392616), ТОВ «Брокбудкепітал» (ТОВ «Реал-Гранд-Буд») (код ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Імпульс» (код ЄДРПОУ 31528266), ТОВ «Діслав» (ТОВ «Центр Інвест ЛТД») (код ЄДРПОУ 38075051), ТОВ «Роялпромтрейд» (код ЄДРПОУ 38470569), ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559), у період з 01.01.2013 по 31.12.2014, ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 4 059 580 грн. та податку на прибуток на суму 3 527 864 грн., тобто на загальну суму 7 587 444 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ «ЕСМБК «ЕСТМ-Буд» при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Будтрансінвест-Груп», ТОВ «Балекс», ТОВ «Брокбудкепітал» (ТОВ «Реал-Гранд-Буд»), ТОВ «Імпульс», ТОВ «Діслав» (ТОВ «Центр Інвест ЛТД»), ТОВ «Роялпромтрейд», ТОВ «Максібуд Інжиніринг» порушено вимоги п. 198.1, 198.3, 198.6 ст. 198, пп. 138.1.1 п. 138.1, пп. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 4 059 580 грн. та занижено податок на прибуток підприємства на загальну суму 3 527 864 грн.

Встановлено, що взаємовідносини ТОВ «ЕСМБК «ЕСТМ-Буд» з ТОВ «Будтрансінвест-Груп», ТОВ «Балекс», ТОВ «Брокбудкепітал» (ТОВ «Реал-Гранд-Буд»), ТОВ «Імпульс», ТОВ «Діслав» (ТОВ «Центр Інвест ЛТД»), ТОВ «Роялпромтрейд», ТОВ «Максібуд Інжиніринг» в період з 01.01.2013 по 31.12.2014, пов'язані з виконанням договору Генерального підряду з будівництва житлово-офісного комплексу з вбудовано-прибудованими торгівельними приміщеннями, закладами громадського харчування та підземною автостоянкою за адресою: м. Київ, вул. Островського, 40, укладеного з ТОВ «Град Інвест» (код ЄДРПОУ 33550712).

Крім того встановлено, що засновником ТОВ «Град Інвест» та ТОВ «ЕСМБК «ЕСТМ-Буд» являється ПАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Перший Інвестиційно-Будівельний» (код ЄДРПОУ 34044682).

08.06.2016 направлена вимога вих. № 2284/10/26-54-23-00 на адресу ТОВ «Град Інвест» про надання завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин ТОВ «Град Інвест» (код ЄДРПОУ 33550712) з ТОВ «ЕСМБК «ЕСТМ-Буд» (код ЄДРПОУ 33192357) з приводу будівництва об'єкту нерухомості за адресою: м Київ, вул. Островського, 40, в тому числі дозвільної та проектної документації, однак жодної відповіді на вимогу слідчого до СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, не надходило.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» ТОВ «Максібуд Інжиніринг» залучало для виконання будівельних робіт на об'єкті будівництва за адресою: м Київ, вул. Островського, 40, наступні підприємства, а саме: ТОВ "Промстройбуд" (код ЄДРПОУ 39167436), ТОВ "Промрестал" (код ЄДРПОУ 39066980), ТОВ "Альфа-Київбуд" (код ЄДРПОУ 38098173).

Крім того встановлено, що директором, співзасновником ТОВ «Максібуд Інжиніринг» являється ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1), співзасновником - ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2), головним бухгалтером - ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3). Юридична адреса підприємства - АДРЕСА_1. Слідством встановлено, що ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1) являється засновником (співзасновником) наступних будівельних підприємств: ТОВ «Максібуд» (код ЄДРПОУ 32445668), ТОВ «Максібуд Будівельний Менеджмент» (код ЄДРПОУ 38065551), ТОВ «БК Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38065661), ТОВ «Максібуд фасадні системи» (код ЄДРПОУ 38065698). Крім того встановлено, що фактичне місцезнаходження групи компаній «Максібуд» знаходиться за адресою: АДРЕСА_2, про що складено протокол огляду та рапорт слідчого.

На адресу ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) направлено вимога вих. №3021/10/26-54-23-00 від 15.07.2016 про надання завірених належним чином копій документів щодо взаємовідносин ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559) з ТОВ «ЕСМБК «ЕСТМ-Буд» (код ЄДРПОУ 33192357), ТОВ "Промстройбуд" (код ЄДРПОУ 39167436), ТОВ "Промрестал" (код ЄДРПОУ 39066980), ТОВ "Альфа-Київбуд" (код ЄДРПОУ 38098173), однак жодної відповіді на вимогу слідчого до СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, не надходило.

У зв'язку з тим, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучення.

Особи, у володінні яких знаходяться зазначені документи, а також прокурор Київської місцевої прокуратури №5 Любченко Т.С. про день та час розгляду клопотання повідомлялись належним чином, про причини неявки в судове засідання не повідомили, тому, вважаю за можливе проводити розгляд клопотання за їх відсутності.

У судовому засіданні слідчий підтримав дане клопотання та просив для об'єктивного з'ясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження вбачається, що 06 квітня 2016 року внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до статтями 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи те, що слідчим, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних у клопотанні документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вважаю за необхідне надати слідчому тимчасовий доступ до вказаних документів та можливість їх вилучення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, 166, п. 10 ч. 1 ст.309 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання слідчого СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Буркаль В.В., погоджене процесуальним керівником у справі - прокурором Київської місцевої прокуратури №5 Любченко Т.С., про надання тимчасового доступу до документів - задовольнити.

Надати слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві Буркалю Владиславу Володимировичу, , слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Двигуну Руслану Васильовичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Люліну Івану Віталійовичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Гегі Руслану Васильовичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Бовкуну Євгену Васильовичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Сауляк Людмилі Віталіївні, слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Войті Яні Михайлівні, , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Безмалю Дмитру Ігоровичу, або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України оперативному підрозділу ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України дозволу на тимчасовий доступ до копій документів, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні:

1)ТОВ «Град Інвест» (код ЄДРПОУ 33550712), за адресою: м. Київ, вул. Майорова, 7, оф. 1064, щодо взаємовідносин з ТОВ «ЕСМБК «ЕСТМ-Буд» (код ЄДРПОУ 33192357), а саме:

-договорів; контрактів; накладних, сертифікатів відповідності, договірних цін, локальних кошторисів форми № 4, довідок про вартість виконаних будівельних робіт форми № КБ-3, актів виконаних робіт; актів приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2; податкових накладних; регістрів бухгалтерського обліку по рахункам бухгалтерського обліку, в яких відображені вищевказані господарські операції; реєстрів виданих податкових накладних; реєстрів обліку валових доходів підприємства; журналів виконання робіт; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; технічної документації на всіх стадіях виконання проектних та будівельно-монтажних робіт (проекти виконання робіт; проекти організації будівництва; технічні умови; робочі креслення; інженерно-технічні, техніко-економічні, екологічні та інші розрахунки, інші документи); журналів охорони праці про проведення інструктажів по охороні праці; актів на приховані роботи та конструкції; паспортів; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; виписок банку, платіжних доручень, актів звірок щодо проведення розрахунків між сторонами;

-інформації (відповідних документів) щодо залучення охоронних фірм для охорони будівництва нерухомого майна за адресою: м. Київ, вул. Островського, 40, вказавши контактні та анкетні дані осіб, які здійснювали охорону.

2) ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559), за адресою: АДРЕСА_2, щодо взаємовідносин з ТОВ «ЕСМБК «ЕСТМ-Буд» (код ЄДРПОУ 33192357), ТОВ "Промстройбуд" (код ЄДРПОУ 39167436), ТОВ "Промрестал" (код ЄДРПОУ 39066980), ТОВ "Альфа-Київбуд" (код ЄДРПОУ 38098173), а саме:

-договорів; контрактів; накладних, сертифікатів відповідності, договірних цін, локальних кошторисів форми № 4, довідок про вартість виконаних будівельних робіт форми № КБ-3, актів виконаних робіт; актів приймання виконаних будівельних робіт форми КБ-2; податкових накладних; регістрів бухгалтерського обліку по рахункам бухгалтерського обліку, в яких відображені вищевказані господарські операції; реєстрів виданих податкових накладних; реєстрів обліку валових доходів підприємства; журналів виконання робіт; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; технічної документації на всіх стадіях виконання проектних та будівельно-монтажних робіт (проекти виконання робіт; проекти організації будівництва; технічні умови; робочі креслення; інженерно-технічні, техніко-економічні, екологічні та інші розрахунки, інші документи); журналів охорони праці про проведення інструктажів по охороні праці; актів на приховані роботи та конструкції; паспортів; актів на випробування устаткування; журналів авторського нагляду; виписок банку, платіжних доручень, актів звірок щодо проведення розрахунків між сторонами;

-Наказ «Про облікову політику підприємства»;

-Посадову інструкцію (чи інший документ де зазначаються службові та функціональні обов'язки), наказ про призначення/звільнення директора підприємства за період з 01.01.13 по теперішній час;

-Посадову інструкцію (чи інший документ де зазначаються службові та функціональні обов'язки), наказ про призначення/звільнення головного бухгалтера підприємства за період з 01.01.13 по теперішній час;

-Копію статуту ТОВ «Максібуд Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 36999559);

-Відомості з завіреними належним чином копіями підтверджуючих документів, про транспортні засоби, що належали на праві власності, орендувалися чи перебували на іншому праві користування у ТОВ «Максібуд Інжиніринг» в період з 01.01.2013 по теперішній час, та відомості про транспортні засоби, за допомогою яких ТОВ «Текс Україна» надавало кур'єрські послуги (послуги по доставці) в адресу вище зазначених підприємств у вказаний період;

-Відомості (ПІБ; посада; анкетні (контактні) дані) з завіреними належним чином копіями підтверджуючих документів про осіб, що працювали (працюють) на ТОВ «Максібуд Інжиніринг» за трудовими, цивільно-правовими та іншими договорами в період з 01.01.2013 по теперішній час, із зазначенням дати прийняття/звільнення з посади, службових (функціональних) обов'язків.

Посадовим особам надати Буркалю Владиславу Володимировичу, , слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві підполковнику податкової міліції Двигуну Руслану Васильовичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві майору податкової міліції Люліну Івану Віталійовичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Гегі Руслану Васильовичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві капітану податкової міліції Бовкуну Євгену Васильовичу, старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Сауляк Людмилі Віталіївні, слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Войті Яні Михайлівні, , старшому слідчому СВ ФР ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві старшому лейтенанту податкової міліції Безмалю Дмитру Ігоровичу, або/та за їх письмовим дорученням в порядку ст. 41 КПК України оперативному підрозділу ОУ ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та в порядку ч. 6 ст. 218 КПК України співробітникам відповідного територіального підрозділу ДФС України тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі документів та можливість їх вилучити.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Роз'яснити, що відповідно до ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, набирає законної сили після її оголошення.

Слідчий суддя Ю.П. Бевзенко