Ухвала суду № 59609682, 10.08.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/7378/16-к

Провадження № 1-кс/369/1658/16

У Х В А Л А

іменем України

м. Київ 10.08.2016 року

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 В про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32016110200000016 від 04.03.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги слідчий мотивує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110200000016 від 04.03.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014» за № 400/10-13-22-02-21/37413075 від 11.12.2015 року.

Згідно з вище вказаним актом перевірки, ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 занижено податок на прибуток та податок на додану вартість на загальну суму понад 1 502 965 грн.

Основним видом діяльності підприємства за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 було придбання живих свиней у сільгоспвиробників, її забій, та подальша реалізація мяса та мясопродуктів.

При прийомі-передачі мяса та мясопродуктів підприємство керувалося Інструкцією «Про затвердження Єдиної інструкції про порядок проведення державних закупівель» за №385 від 13.06.1988 року, відповідно до якої м'ясопереробні підприємства приймають тварин за двома системами: за живою масою і вгодованістю тварин; за масою і якістю мяса.

ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся» закуповувало свиней у живій вазі у ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964), прийом товару відбувався в пунктах передачі продавця, оплата за товар здійснювалася відповідно до зважування на вагах продавця, при цьому ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся» в порушення п. 4.1 Інструкції №358 від 13.06. 1988 року не відраховувало знижку з фактичної живої ваги на вміст шлунково-кишкового тракту у розмірі 3%, чим завищено витрати підприємства та податковий кредит за 2012-2014 роки.

Отже, ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся» під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Малинський бекон» (код ЄДРПОУ 37869460) та ТОВ «Еліта» (код ЄДРПОУ 13730964) ухилилося від сплати податків у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Крім того, досудовим розслідуванням установлено, що у подальшому, ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся» продукцію, яку закуповувало з порушенням вимог законодавства у вище вказаних СПД, реалізовувало ряду підприємств, одним з яких було ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481).

Таким чином, для зясування фактичного руху товару від виробника до кінцевого споживача, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481), а саме: копій документів стосовно здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся».

Зазначені документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінальних правопорушень.

Також, аналізуючи зазначені документи, можливим буде встановити факт передачі товару, місця його передачі, та осіб, які були відповідальними за перевезення та передачу товару від імені ТОВ «Перший Мясний Дім «Полісся» на підприємства реального сектору економіки.

Таким чином, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що у володінні ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481, юридична адреса: м. Київ, проспект Московський, буд. 15-А) знаходяться первинні та бухгалтерські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075).

Одержати в інший спосіб відомості, які містять комерційну таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів, які підтверджують постачання товару від імені ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) на ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481).

Крім того, у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що виклик особи, у володінні якої знаходяться перелічені документи, може призвести до підміни, зміни чи знищення документів, вказаних у клопотанні.

Підставою вважати реальну загрозу зміни або знищення інформації та документів є те, що у разі судового розгляду клопотання за участю осіб, які володіють такими документами, відомості про намір їх вилучення можуть стати відомі особам причетним до вчинення кримінального правопорушення, що дасть останнім можливість зміни або знищення вказаних документів, що містять необхідну інформацію.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та надати можливість їх вилучити.

Слідчий просив суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до первинних і бухгалтерських документів ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність представників/службових осіб ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій, які знаходяться у ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481), оскільки вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,163-164, 309 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до первинних і бухгалтерських документів ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р., які перебувають у володінні ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481, юридична адреса: м. Київ, проспект Московський, буд. 15-А) по взаємовідносинам з ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075), з можливістю вилучення їх копій, а саме:

- договори (угоди, контракти) з відповідними додатками за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт встановлення, зміни або ж припинення цивільних прав та обовязків між ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- акти приймання-передачі товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт здачі та отримання поставлених товарів (робіт, послуг) між ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- податкові накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення здійснення операцій з постачання товарів (робіт, послуг) між контрагентами ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- товарно-транспортні накладні за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт документального оформлення операцій щодо перевезення товару між контрагентами ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075). Крім того, товарно-транспортна накладна виступає первинним документом для відображення операцій у бухгалтерському обліку, що в свою чергу, впливає на формування податкового обліку підприємства;

- платіжні документи за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт перерахування грошових коштів за поставлені товари (роботи, послуги) між контрагентами ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- оборотно-сальдові відомості з конкретизацією інформації по постачальникам та покупцям за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи підтверджуватимуть факт відображення бухгалтерських залишків по різних рахунках обліку. Крім того, вони міститимуть інформацію про документально оформлені господарські операції між контрагентами ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) та ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075);

- сертифікати, свідоцтва на товар за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 р.р. Вказані документи міститимуть інформацію про виробника товару, а також про відповідність товару критеріям якості, встановленим законодавством України та іншими нормативними актами, документальна поставка якого оформлена на ТОВ «АШАН УКРАЇНА ГІПЕРМАРКЕТ» (код 35442481) від ТОВ «Перший Мясний дім «Полісся» (код ЄДРПОУ 37413075).

Строк дії ухвали 1 місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

СуСлідчий суддя: ОСОБА_2