Постанова № 59606458, 07.04.2015, Приморський районний суд м. Одеси

07.04.2015

№ 522/7024/15-к

№ 1-«кс»522/5659/15

УХВАЛА

Іменем України

07 квітня 2015 року м.Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси Кушніренко Ю.С., при секретарі Радецькій Г.Д., за участю старшого слідчого з ОВС четвертого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за № 32015160000000077 від 03.03.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, та наданих до клопотання матеріалів, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000077 від 03.03.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрпартс» (код ЄДРПОУ 38848403), ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728), ПП «Техномир-Автотрейд» (код ЄДРПОУ 33080795), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР послужили матеріали, які надійшли з ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси, з яких вбачається, що службові ТОВ «Укрпартс» (код ЄДРПОУ 38848403), ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728), ПП «Техномир-Автотрейд» (код ЄДРПОУ 33080795), протягом 2013-2014 рр., шляхом заниження податкового зобовязання операцій з реалізації на митній території України автозапчастин ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3 701522 грн.

Зігдно інформації з ОУ ДПІ у Приморському районі встановлено, що ПП «Техномир-Автотрейд» використовуються реквізити під час ведення фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Укрпартс», ТОВ «Автологистика», на яких головним бухгалтером виступає гр. ОСОБА_3, основним видом діяльності є оптова торгівля автозапчастинами, складські та офісні приміщення розташовані за однією адресою: м. Одеса вул. Балківська 108, контрагентами-нерезидентами виступають ті самі компанії, що й на підприємстві ПП «Техномир-Автотрейд». Таким чином можна зробити висновок, що вказані підприємства є «повязаними особами» та підконтрольні громадянину ОСОБА_4

В ході аналізу діяльності ПП «Техномир-Автотрейд» встановлено, що за 2013 рік підприємством здійснено імпорт автозапчастин з країн США та ОАЕ на загальну суму 20705124 грн., податкове навантаження складає 0,5%.

Реалізація імпортованого товару здійснюється по попередньому замовленню підприємствам, здійснюючим продаж та технічне обслуговування автомобілів, само вивозом зі складу або за готівковий розрахунок безпосередньо на складі. При аналізі фінансово-господарських операцій встановлено, що згідно податкових накладних виписаних на реалізацію автозапчастин підприємствам реального сектору економіки («Адіс-Авто», «Елефант», «Хюндай Моторс», «Автоцентр КІА», та інших) та податкових накладних, вписаних на підприємства з ознаками «фіктивності» та ризику (ТОВ «Горизон-Трейдінг») відрізняються від реальних цін реалізації в середньому в 1,5 до 2 разів і більше, при цьому податкове навантаження ПП «Техномир-Автотрейд» дорівнює 0,5 %. Дані факти свідчать про заниження доходів підприємства приблизно на 200%.

При здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємством ПП «Техномир-Автотрейд» імпорт автозапчастин за 2013 рік складає 20 705124 грн. та придбання даної продукції на території України за 2013 рік складає 17875860 грн. (20 705124+17875860 = 38580984 грн.)

Реалізація автозапчастин на підприємства «ризику» за 2013 рік складає 18507612 грн., а при націнці приблизно в 200%, обєм реалізації складає 37015224 грн. (18507612*200%).

Однак враховуючи, що суми реалізованих автозапчастин на підприємства групи «ризику» в сумі 18507612 грн. вже були задекларовані в декларації в податковій звітності ПП «Техномир-Автотрейд», таким чином 37015224 18507612 = 18507612 грн.

Враховуючи викладене, сума яка підлягає сплаті до бюджету складає 18507612* 20% = 3701522 грн.

Крім цього встановлено, що за допомогою мереж Internet громадянином ОСОБА_4 використовується сайт www.tehnomir.com.ua за допомогою якого також здійснюється реалізація автозапчастин зі складу, яка оформлюється на розрахунковий рахунок ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1), який у свою чергу є батьком ОСОБА_4

В ході подальшого досудового розслідування отримано кваліфікаційну довідку № 38314/7/15-51-22-02 щодо фінансово-господарської діяльності ПП «Техномир-Автотрейд» (код ЄДРПОУ 33080795) з питань дотримання податкового законодавства в частині достовірності нарахування податку на додану вартість за 01.01.2013 по 30.11.2014 рр. в висновку якої зазначено, що службовими особами ПП «Техномир-Автотрейд» не сплачено до бюджету суму ПДВ 3,66 млн. грн.

Разом з тим, ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) відкриті розрахункові рахунки в Южному ГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк» м. Одеса (МФО 328704), а саме:

Єдиним можливим способом встановлення подальшого руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728).

Крім того, для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728), як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства.

Також, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк».

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі Южному ГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк» (МФО 328704), де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містяться відомості, що мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких та розпорядження про вилучення, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст. ст. 159, 162 КПК України.

Слідчий вважав, що виклик у судове засідання службових осіб ПАТ «КБ «Приватбанк», призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

На підставі вищевикладеного, слідчий просив клопотання задовольнити.

Розглянувши клопотання слідчого, вивчивши надані до клопотання матеріали, заслухавши думку слідчого, який просив клопотання задовольнити, вважаю необхідним клопотання слідчого задовольнити, з наступних підстав.

Відповідно до ст.160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, у випадку можливості використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та у разі неможливості іншими способами довести обставини , які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а також у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається з клопотання слідчого, та наданих до клопотання матеріалів, в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Одеській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015160000000077 від 03.03.2015 року за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Укрпартс» (код ЄДРПОУ 38848403), ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728), ПП «Техномир-Автотрейд» (код ЄДРПОУ 33080795), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального правопорушення виникла необхідність в тимчасовому доступі та вилученні документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю, яка знаходиться у Южному ГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк» м. Одеса (МФО 328704), а саме інформацію про рух грошових коштів ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам: українська гривня №№ №№ 26052054409465; 26005060306639; 26008000392882; долар США № 26009054411213; ЄВРО № 26009054320285 за період з 01.01.2012 по 30.03.2015 рр, а також документи щодо відкриття та обслуговування вказаних рахунків.

Вказані вище документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами, кримінального провадження у звязку з яким подається клопотання, має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідні для встановлення істини по даному кримінальному провадженню, зокрема для встановлення осіб, які виступали від імені ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728), як службові особи цього підприємства, необхідно дослідити банківські картки із зразками підписів службових осіб та відбитком печаток, а також накази (протоколи рішень засновників) про призначення директора та головного бухгалтера, які містять данні про дати призначення певних осіб на ці посади і визначають їх як службових осіб підприємства, для встановлення обставин про те, яким чином та ким здійснювалося керування рахунками ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) необхідно дослідити угоди про використання системи віддаленого доступу до рахунків типу «клієнт-банк», також для дослідження вказаних документів в ході досудового розслідування, використанням їх в ході проведення слідчих дій, та мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та відомості, які в них містяться можуть бути використані в якості доказів, а також з метою досягнення дієвості кримінального провадження, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінально провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Як вбачається з клопотання та наданих до суду матеріалів, слідчим було обґрунтовано доведено, що вказані документи мають суттєве доказове значення для встановлення істини по справі, а довести вищенаведені обставини іншим способом не надається можливим.

За таких обставин, є підстави, передбачені ст.159-163 КПК України, для надання тимчасового доступу та вилучення зазначених в клопотанні документів.

Керуючись ст.ст.159,160, 162,163,164 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС четвертого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС в Одеській області ОСОБА_1, погодженого з прокурором відділу прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів по кримінальному провадженню за № 32015160000000077 від 03.03.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС четвертого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Одеській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 та за дорученням старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Приморському районі майору податкової міліції ОСОБА_6 або за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території іншим особам, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та можливість вилучення (виїмку) в Южному ГРУ ПАТ «КБ «Приватбанк» м. Одеса (МФО 328704), а саме:

- роздруківок руху грошових коштів ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунках на початок і кінець кожного дня по рахункам: українська гривня №№ №№ 26052054409465; 26005060306639; 26008000392882; долар США № 26009054411213; ЄВРО № 26009054320285 за період з 01.01.2012 по 30.03.2015 рр.

- юридичної справи ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) в тому числі, анкети, реєстраційні документи підприємства, накази про призначення службових осіб, копії паспортів засновників та службових осіб, довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора.

- платіжних доручень на перерахування коштів (включаючи електронні платіжні доручення на паперових носіях), які надавалися службовими особами ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) при розпорядженні рахунками.

- банківських виписок про видачу готівки та чеків по рахункам українська гривня №№ №№ 26052054409465; 26005060306639; 26008000392882; долар США № 26009054411213; ЄВРО № 26009054320285 за період з 01.01.2012 по 30.03.2015 рр.

- банківських карток зі зразками підписів службових осіб та відбитками печаток ПП «Техномир-Автотрейд» (код ЄДРПОУ 33080795)

- документації, яка свідчить про отримання від працівників банку електронної картки зі зразком підпису службових осіб ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728)

- листів, заяв та інших документів наданих для відкриття (закриття) рахунків службовими особами ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728), договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками.

- договорів на встановлення системи «Банк-Клієнт», актів виконаних робіт, а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи «Банк-Клієнт».

- протоколів системи «Банк-Клієнт» в яких міститься дата та час зєднання (включаючи години, хвилини та секунди зєднання), електронне імя користувача, назва операції та ІР адреса клієнта за весь період діяльності.

- відомостей щодо реєстрації клієнта ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP (Internet Service Provider) із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера.

- заявок, заяв та інших документів на купівлю та конвертацію валюти (включаючи заявки зроблені за допомогою системи «Банк-Клієнт») за період з 01.01.2012 по 30.03.2015 рр. ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728)

- угод, договорів, контрактів, інвойсів та інших документів, повязаних з проведенням банківських операцій ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728);

- копії записів із книги видачі перепусток, де зазначена інформація про відвідування банку службовими особами ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728);

- грошових чеків, заявок на отримання готівки, заявок на отримання чекових книжок, та інших документів, що підтверджують зняття грошових коштів з рахунків українська гривня №№ №№ 26052054409465; 26005060306639; 26008000392882; долар США № 26009054411213; ЄВРО № 26009054320285 за період з 01.01.2012 по 30.03.2015 рр.

- документів кредитної та депозитної справи ТОВ «Автологистика» (код ЄДРПОУ 36552728) з наявними договорами, додатками, додатковими угодами, заявами і дорученнями, анкетами, договорами застави та інших документах кредитної та депозитної справи, документах, підтверджуючі стан проведення розрахунків за цими угодами, а також інших документах, які мають значення речових доказів по кримінальній справі.

Встановити строк дії ухвали протягом 1 /одного/ місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: