Рішення № 5959763, 04.02.2009, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Справа № 2-о-84/ 2009 рік

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ   УКРАЇНИ

 4 лютого 2009 року Мелітопольський міськрайонний суд в складі:

головуючого - судді Міщенко Т.М.

при секретарі – Баснарьової Т.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Мелітополі цивільну справу за заявою Мелітопольської об’єднаної державної податкової інспекції про розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з Обмеженою Відповідальністю “Мирон”,

встановив:

Заявник звернувся до суду з заявою про розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю “Мирон” з зазначенням  дати, номеру документу, назви операції, номеру рахунку одержувача, або платника, його назву та організаційно – правову форму і  суми операцій по розрахунковим рахункам: № 26002019851001, відкритий 03.12.2003 р. код валюти 980 - „українська гривня”, № 26068019855100, відкритий 29.03.2004 р. код валюти 980 - „українська гривня”, № 26007020031001, відкритий 16.09.2008 р. код валюти 980 – „Українська гривня”, які належать Товариству з обмеженою відповідальністю “Мирон”, код ЄДРПОУ 31166702, юридична адреса м. Мелітополь вул. Гризодубовій, 36, за період з 01.07.2007 р. (дата відкриття рахунку) по дату надання інформації банком  з метою контролю щодо правильності, своєчасності, достовірності, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов’язкових платежів), для забезпечення повноти та всебічності первірки фінансово – господарської діяльності ТОВ „ Мирон”.

Від представника заявника надійшла заява з проханням слухати справу у її відсутність,  заяву підримує повністю.

 Представник ТОВ „Мирон” в судове засідання не з’явився з невідомої суду причини, про день слухання справи був повідомлений належним чином.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає повному задоволенню.

 ТОВ „Мирон” зареєстровано виконавчим документом Мелітопольської міської ради Запорізької області за № 11011200000001125 від 12.10.2000 р.

Згідно довідки Запорізького обласного управління статистики № 98 ТОВ „Мирон” включено до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, ідентифікаційний код 31166702.

Мелітопольською ОДПІ одержані матеріали зустрічних перевірок, що не підтверджують дані податкового та бухгалтерського обліку суб’єкта господарювання.

ТОВ „Мирон” було направлено листа № 37656/23 від 05.12.2008 р. про надання пояснень та документів, стосовно фінансово – господарських взаємовідносин з контрагентами:

-   ТОВ „Фелконспром”, код ЄДРПОУ 34378012;

-   ТОВ „Донбаснабкомплект - 2007”, код ЄДРПОУ 34378164;

-   ТОВ „Рімо - Проф”, код ЄДРПОУ 35508458.

ТОВ „Мирон” своїм листом № 11/12 від 11.12.2008 р. було відмовлено у наданні наведених документів у зв’язку з їх знищенням.

Зазначене є підставою для проведення відповідного п. 1 ч. 6 ст. 11-№ Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ позапланової перевірки.

Відповідно до ст. 20 Закону України „Про систему оподаткування” від 25.06.1991 р. № 1251-ХІІ, контроль за правильністю та своєчасністю справляння податків і зборів (обов’язкових платежів) здійснюється державними податковими органами.

Згідно п. 1 ст. 10 Закону України „Про державну податкову службу в Україні” від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ, державні податкові інспекції в районах, містах без районного поділу, районах у містах, міжрайонні та об’єднані державні податкові інспекції здійснюють контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов’язкових платежів).  

За статтею 6 цього Закону об’єктами оподаткування є доходи (прибуток), додана вартість продукції (робіт, послуг), вартість продукції (робіт, послуг), у тому числі митна або її натуральні показники, спеціальне використання природних ресурсів, майно юридичних і фізичних осіб та інші об’єкти, визначені законами України про оподаткування.

Таким чином, платник податків – юридична особа – ТОВ „Мирон”, код ЄДПРОУ 31166702, є особою на яку покладено обов’язок щодо утримання податків та своєчасного перерахування їх до бюджету.

Відповідно до ст. 4 Закону України „Про систему оподаткування” від 25.06.1991 р. платниками податків і зборів (обов’язкових платежів) є юридичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов’язок сплачувати податки і збори (обов’язкові платежі).

Згідно до вимог п. 5 ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу” органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України “Про банки та банківську діяльність”, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду – про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановленні терміни валютної виручки від суб”єктів підприємницької діяльності.

Підпунктом 2.1.4 ст. 2 Закону України „Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами” від 21.12.2000 р. податкові органи є контролюючими органами стосовно податків і зборів (обов’язкових платежів), які справляються до бюджетів та державних цільових фондів.

Згідно з положенням ч. 1 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками в повному обсязі на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Таким чином, з метою контролю щодо правильності, своєчасності справляння податків і зборів, для забезпечення повноти та всебічності перевірки фінансово – господарської діяльності ТОВ „Мирон”, суд вважає необхідним надати дозвіл на розкриття та отримання інформації про обсяг та обіг коштів на розрахункових рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю “Мирон”.

Керуючись ст. ст. 287, 288 ЦПК України, п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність", п. 5 ст. 11 Закону України “Про державну податкову службу в Україні”, суд

вирішив:

Зобов'язати Мелітопольське відділення ВАТ „АБ „Бізнес стандарт”, яке розташоване у м. Мелітополь, вул.  К. Маркса, 10 надати Мелітопольській об'єднаній державній податковій інспекції Запорізької області, яка розташована за адресою м. Мелітополь, вул. Кірова 31, інформацію про обсяг та обіг грошових коштів з зазначенням контрагентів, призначення платежу і суми операцій по розрахункових рахунках:

-   № 26002019851001, відкритий 03.12.2003 р. код валюти 980 - „українська гривня”,

-   № 26068019855100, відкритий 29.03.2004 р. код валюти 980 - „українська гривня”,

-   № 26007020031001, відкритий 16.09.2008 р. код валюти 980 – „українська гривня”, які належать Товариству з обмеженою відповідальністю “Мирон”, код ЄДРПОУ 31166702, юридична адреса м. Мелітополь вул. Гризодубової, 36, за період з 01.07.2007 р. (дата відкриття рахунку) по дату надання інформації банком

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене заявником або особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю в апеляційний суд Запорізької області у п’ятиденний строк.                      

Суддя: