Ухвала суду № 59573520, 07.07.2016, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/8546/16-к

07 липня 2016 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Крейтера А.О. про проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції Крейтер А.О. за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятко С.А., звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку за адресою офісних та складських приміщень ПП «Компанія Автоленд» Рівненська обл., Здолбунівський р-н., с. Здовбиця, вул. Шосова, 95 з метою виявлення речей та документів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Компанія Автоленд» код 31690582, Здолбунівський р-н., с. Здовбиця, вул. Шосова, 95 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів провадження вбачається, що службові особи ПП «Компанія Автоленд» протягом 2013-2015р.р. здійснили реалізацію імпортованої на територію України сільгосптехніки по занижених цінах шляхом використання ряду власних підконтрольних фізичних осіб - підприємців та ПП «ВКО «Маанс» код 36921697, м. Здолбунів, вул. Грушевського, 28, ФГ«Пятигірське» код 24170468, Здолбунівський р-н., с. П'ятигори, вул. Гранична, 1 не відображаючи по обліках повної її вартості у зв'язку з чим ухилились від сплати ПДВ в сумі 3 982 724 грн.

Встановлено, що підконтрольні ФОП перебувають як у родинних зв'язках з керівниками так і є працівниками ПП «Компанія Автоленд» та пов'язаних ПП «ВКО «Маанс» та ФГ«Пятигірське». Засновниками ПП «ВКО «Маанс» (колишня назва до 31.12.2015 ПП «Стюар агро») є брати ОСОБА_3 та ОСОБА_4, останній також є директором даного підприємства, а також директором та засновником ФГ«Пятигірське».

При реалізації с/г техніки, кошти у межах 80% перераховуються на користь ПП «Компанія Автоленд», а інша частина надходить на рахунки підконтрольних ФОП ніби за технічне обслуговування, ремонт та запчастини. Даний факт підтверджується співставленням реєстру виданих та отриманих податкових накладних ПП «Компанія Автоленд» та податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (форма1 ДФ) СГД покупців, згідно яких останні в той самий період перераховують кошти для ФОП. В 2013-2015 р.р. покупцями с/г техніки на рахунки підконтрольних ФОП перераховано кошти у сумі понад 23,02 млн. грн. Після отримання коштів на свої рахунки ФОП надають їх як поворотну фінансову допомогу для ПП «Компанія Автоленд», яка в 2013-2015 рр. склала 29,8 млн. грн.

Вказані факти підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» №1-17/03/2016-до від 17.03.2016.

Проведені перевірочні заходи щодо законності здійснення діяльності службовими особами ПП «Компанія Автоленд» дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на дії спрямовані на ухилення від сплати податків, оскільки ці особи свою діяльність конспірують, від оточення приховують, з іншими спільниками спілкуються зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити осіб причетних до вчинення злочинів, отримати достатніх доказів для повідомлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення даних особи до кримінальної відповідальності.

Проведеними слідчими (розшуковими) діями (протокол допиту оперативного працівника) встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ПП «Компанія Автоленд» а саме: документи бухгалтерського та податкового обліку (контракти, договори, угоди, видаткові та податкові накладні, акти виконаних робіт, ТТН інше) щодо придбання та подальшої реалізації сільгосптехніки; відомості, що стосуються імпортних операцій та купівлі/реалізації сільськогосподарської техніки, печатки та штампи; не заповненні документи із відтисками печаток та штампів; банківські документи, чорнова бухгалтерія; оргтехніка: комп'ютерна техніка, USB - накопичувачі, флеш картки; телефонні апарати, що містять інформацію про контакти з контрагентами та причетних осіб в ході здійснення незаконної господарської діяльності та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та свідчать про незаконну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків; грошові кошти, одержанні злочинним шляхом, реєстраційні, установчі та документи господарської діяльності підконтрольних фізичних осіб підприємців та ПП «ВКО «Маанс» код 36921697, м. Здолбунів, вул. Грушевського, 28, колишня назва до 31.12.2015 ПП «Стюар агро», ФГ«Пятигірське» код 24170468, Здолбунівський р-н., с. П'ятигори, вул. Гранична знаходяться за адресою офісного приміщення ПП «Компанія Автоленд» Рівненська обл., Здолбунівський р-н., с. Здовбиця, вул. Шосова, 95.

Згідно інформації з Державного Реєстру речових прав на нерухоме майно, Реєстру прав власності на нерухоме майно №62126785 від 24.06.2016 право приватної власності за вказаною адресою зареєстровано за ПП «Компанія Автоленд» на наступні об'єкти: будівля майстерні, цех по відновленню сітки, будівля будки, земельна ділянка, будівля складу №1, приміщення складу №2.

Враховуючи викладене, а також, те що іншими способами неможливо одержати фактичні дані та зібрати достатньо доказів, що свідчать про протиправні діяння службових осіб ПП «Компанія Автоленд», спрямованих на умисне ухилення від сплати податків, а при тимчасовому доступу до речей і документів існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі та знищенні документів.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слідчий суддя прийшов до висновку, що у задоволенні клопотання слід відмовити із наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст.234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно ч.5 ст.234 КПК України, слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Таким чином, оцінюючи надані слідчим матеріали, слідчий суддя вважає їх недостатніми для надання дозволу на проведення обшуку та приходить до переконання, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі та документи (інформація) можуть знаходиться за адресою офісних та складських приміщень ПП «Компанія Автоленд» Рівненська обл., Здолбунівський р-н., с. Здовбиця, вул. Шосова, 95 та мають значення для досудового розслідування.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.234, 235 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го ВРКП СУФР ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Крейтера А.О. про проведення обшуку за адресою офісних та складських приміщень ПП «Компанія Автоленд» Рівненська обл., Здолбунівський р-н., с. Здовбиця, вул. Шосова, 95 - відмовити.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя