Постанова № 59513626, 04.08.2016, Галицький районний суд м. Львова

Справа № 461/4775/16-п

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04.08.2016 року суддя Галицького районного суду м. Львова Мисько Х.М., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1, громадянки України, керівника підприємства ТзОВ «КАМУС», код ЄДРПОУ 39195458, адреса підприємства: 44682, Волинська область, Маневицький район, с. Рудники, вул. Господарська, буд. 15, паспорт громадянина України серії KB номер 671071, виданий 31.05.2016 Камянка-Бузьким РВ УМВС України у Львівській області,

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

в с т а н о в и в :

22 липня 2016 року до Галицького районного суду м. Львова поступили матеріали про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил №2127/20900/16 від 31 травня 2016 року, відповідно до ОСОБА_2 митниці ДФС від 26.04.2016 №2297/03-70-20-01-11 ОСОБА_2 митницею ДФС отримано інформацію від Державного підприємства «Лісогосподарський інноваційно - аналітичний центр» (лист від 15.02.2016 № 12/58) щодо виданих обласними управліннями лісових та мисливських господарств протягом 2014-2015 рр. всіх сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство «Авангардліс». Згідно отриманої відповіді від ТОВ «Авангардліс» (лист від 31.03.2016 № 55) та опрацювання даних матеріалів ОСОБА_2 митницею ДФС встановлено, що протягом 2014-2015 рр. експортерами було не законно отримано 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, де лісокористувачем-продавцем лісоматеріалів є ТОВ СЛГ «Авангардліс».

За результатами перевірки ОСОБА_2 митницею ДФС було встановлено, що протягом 2014-2015 рр. митницями ДФС оформлено 1168 митних декларацій в режимі експорт (по 31 сертифікату митне оформлення не здійснювалось), де до митного контролю та митного оформлення подавались сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлення з них пиломатеріалів одержані незаконним шляхом, в яких містились не правдиві дані щодо лісокористувача лісоматеріалів (ТОВ СЛГ «Аванградліс») та товарно-транспортних накладних відповідно до яких був придбаний зазначений товар. Відповідно до поданої інформації, в зоні діяльності Львівської митниці ДФС здійснено 55 митних оформлень в режимі експорт товару лісоматеріали по зазначених вище незаконно отриманих сертифікатах.

Львівською митницею ДФС установлено, що 19.06.2015 року о 17:00 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали необрізні хвойних порід: Дошка обрізна (сосна) 3 сорт. Розміри: 170х170х5000мм -249шт - 35,98м3 Загальний обєм -35,98м3» по митній декларації типу ЕК10АА № 209020000/2015/1316, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC6292AC/BC8580XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 20.06.2015 о 09:57 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом МПП «Альянс», а саме ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № б/н від 19.06.2015, рахунок-фактура № 13 від 15.06.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925835 від 16.06.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали необрізні хвойних порід» загальною кількістю 35,98 м.куб., загальною вартістю 3238,2 Євро. Відправником даного товару є овариство з обмеженою відповідальністю "КАМУС" 79014, м. Львів, вул. Котика 4, Львівська обл., Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримучем MILENIUM KV, a.s. 14700 Praha 4 - Branik, Branicka 213/53, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925835, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: № 00184 від 18.05.2015. 24.03.2015 року о 18:00 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали необрізні хвойних порід: Дошка обрізна (сосна) 3 сорт. Розміри: 170х170х4000мм -120шт - 13,872м3, 170х170х5000мм -153шт - 22,109м3, Загальний обєм -35,981м3» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/609, що слідував в автомобілі д.н.з. № BX5270BM/BX9700XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 25.03.2015 о 15:37 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом МПП «Альянс», а саме ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 0001853 від 12.03.2015, рахунок-фактура №3 від 12.03.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №921785 від 12.03.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали необрізні хвойних порід» загальною кількістю 35.981 м.куб., загальною вартістю 3238.29 Євро. Відправником даного товару є овариство з обмеженою відповідальністю "КАМУС" 79014 м.Львів, вул.Котика 4, Львівська обл., Україна (код ЄДРПОУ 39195458),, а отримучем MILENIUM KV, a.s. 14700 Praha 4 - Branik, Branicka 213/53, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №921785, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00491 від 12.03.2015. 13.03.2015 року о 14:30 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні хвойних порід: Брус (сосна) 3 сорт. Розміри: 170х170х4000мм 126шт 14,57м3 170х170х4993мм 105шт 15,15м3 170х170х6000мм 35шт 6,07м3 Загальний об*єм -35,79м3» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/522, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC1820EC/BC2345XP в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 15.03.2015 о 20:37 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом МПП «Альянс», а саме ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 001050 від 12.03.2015, рахунок-фактура №11 від 12.03.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №921782 від 12.03.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали обрізні хвойних порід» загальною кількістю 35.79 м.куб., загальною вартістю 3221.1 Євро. Відправником даного товару є товариство з обмеженою відповідальністю "КАМУС" 79014 м.Львів, вул.Котика 4, Львівська обл., Україна (код ЄДРПОУ 39195458),, а отримувачем MILENIUM KV, a.s. 14700 Praha 4 - Branik, Branicka 213/53, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №921782, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00493 від 11.09.2014, №00480 від 08.09.2014, №00432 від 23.07.2014, №00490 від 10.09.2014

25.06.2015 року о 16:03 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали необрізні хвойних порід: Дошка обрізна (сосна) 3 сорт. Розміри: 80-120х80-120х4000-6000мм -622шт - 31,073м3 Загальний об*єм -31,073м3» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/1369, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC2602CM/BC8030XTв режимі «експорт» та виїхав з митної території України 26.06.2015 о 17:00 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом МПП «Альянс», а саме ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 0000363 від 25.06.2015, рахунок-фактура №1 від 16.06.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925834 від 16.06.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали необрізні хвойних порід» загальною кількістю 31.073 м.куб., загальною вартістю 2796.57 Євро. Відправником даного товару є товариство з обмеженою відповідальністю "КАМУС" 79014 м.Львів, вул.Котика 4, Львівська обл., Україна (код ЄДРПОУ 39195458),, а отримувачем D.O.S.-EKO-ZRUB s.r.o. 36018 Karlovy Vary, Zavodni 152, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925834, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00150 від 28.04.2015, №00185 від 08.05.2015.

27.08.2015 року о 15:02 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні з дуба: дошка обрізна 3 сорт. Розміри 50х280х1000-4500мм. 489шт Загальний об*єм 14,287м3, 1.Пиломатеріали обрізні з ясіня: дошка обрізна 3 сорт. Розміри 50х200-250х3000-4500мм. 165шт Загальний об*єм 7,523м3» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/1934, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC9985CX/BC1067XP в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 29.08.2015 о 01:58 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом МПП «Альянс», а саме ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 0000357 від 27.08.2015, рахунок-фактура №14 від 25.08.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №928814 від 26.08.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали обрізні з дуба та ясіня» загальною кількістю 21,81 м.куб., загальною вартістю 3760.16Євро. Відправником даного товару є товариство з обмеженою відповідальністю "КАМУС" 79014 м.Львів, вул.Котика 4, Львівська обл., Україна (код ЄДРПОУ 39195458),, а отримучем MILENIUM KV, a.s. 14700 Praha 4 - Branik, Branicka 213/53, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №928814, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00268 від 28.05.2015, №00267 від 28.05.2015.

27.02.2015 року о 17:55 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали необрізні хвойних порід: Дошка необрізна (сосна) 3 сорт. Розміри: 50-55х140-650х2000-5000мм 322шт Загальний об*єм -30,000м3» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/419, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC3145CP/BC8901XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 01.03.2015 о 18:51 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом МПП «Альянс», а саме ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № б/н від 26.02.2015, рахунок-фактура №1 від 26.02.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №921093 від 25.02.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали необрізні хвойних порід» загальною кількістю 30 м.куб., загальною вартістю 2700 Євро. Відправником даного товару є товариство з обмеженою відповідальністю "КАМУС" 79014 м.Львів, вул.Котика 4, Львівська обл., Україна (код ЄДРПОУ 39195458),, а отримучем MILENIUM KV, a.s. 14700 Praha 4 - Branik, Branicka 213/53, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №921093, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00468 від 05.08.2014.

- 07.08.2015 року о 15:52 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали необрізні з дуба: дошка необрізна 3-4 сорт. Розміри 29-60х170-580х3000-4500мм. 695шт Загальний об*єм 19,000м3» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/460, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC2975AA/BC2862XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 08.08.2015 о 03:16 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом МПП «Альянс», а саме ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 0000508 від 06.08.2015, рахунок-фактура №3 від 30.07.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927773 від 30.07.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали необрізні з дуба» загальною кількістю 19 м.куб., загальною вартістю 2850 Євро. Відправником даного товару є товариство з обмеженою відповідальністю "КАМУС" 79014 м.Львів, вул.Котика 4, Львівська обл., Україна (код ЄДРПОУ 39195458),, а отримувачем D.O.S.-EKO-ZRUB s.r.o. 36018 Karlovy Vary, Zavodni 152, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №927773, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00268 від 28.05.2015.

06.03.2015 року о 15:21 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні хвойних порід: Брус (сосна) 2-3 сорт. Розміри: 140х180х5000мм 96шт 12,100м3 140х180х6000мм 158шт 23,890м3 Загальний обєм -35,990м3» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/460, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC7680CP/BC9355XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 07.03.2015 о 16:55 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом МПП «Альянс», а саме ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 173252 від 05.03.2015, рахунок-фактура №10 від 04.03.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №921428 від 05.03.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали обрізні хвойних порід» загальною кількістю 35.99 м.куб., загальною вартістю 3239.1 Євро. Відправником даного товару є товариство з обмеженою відповідальністю "КАМУС" 79014 м.Львів, вул.Котика 4, Львівська обл., Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримувачем MILENIUM KV, a.s. 14700 Praha 4 - Branik, Branicka 213/53, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №921428, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №00460 від 05.08.2014, №00468 від 05.08.2014, №00464 від 05.06.2014, №00472 від 10.08.2014.

08.06.2015 року о 15:56 на м/п «Дрогобич» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали необрізні хвойних порід: Дошка обрізна (сосна) 3 сорт. Розміри: 170х170х5000мм -52шт - 7,514м3, 170х170х6000мм -154шт - 28,438м3, Загальний об*єм -35,952м3» по митній декларації типу ЕК10АА №209020000/2015/1201, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC9985CX/BC1067XP в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 09.06.2015 о 09:08 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом МПП «Альянс», а саме ОСОБА_3 було подано наступні документи: CMR № 0000361 від 08.06.2015, рахунок-фактура №12 від 28.05.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924968 від 28.05.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «Пиломатеріали необрізні хвойних порід» загальною кількістю 35.952 м.куб., загальною вартістю 3235.68 Євро. Відправником даного товару є товариство з обмеженою відповідальністю "КАМУС" 79014 м.Львів, вул.Котика 4, Львівська обл., Україна (код ЄДРПОУ 39195458),, а отримувачем MILENIUM KV, a.s. 14700 Praha 4 - Branik, Branicka 213/53, Чехія.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924968, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортні накладні: №0095 від 26.03.2015, №0097 від 27.03.2015.

23.06.2015 року о 14:34 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні дубові свіжопиля ні 3-4 сорт: 8-31x110-280x520-2600мм - 19,10м3.-10 пачок. Країна виробництва: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/823933, що слідував в автомобілі д.н.з. № BK2059AI/BK4617XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 24.06.2015 о 00:21 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП «Урбановський Сергій Вікторович» було подано наступні документи: CMR № 049823 від 23.06.2015, рахунок-фактура №23 від 23.06.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925440 від 08.06.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Пиломатеріали обрізні дубові свіжопиля ні 3-4 сорт: 8-31x110-280x520-2600мм - 19,10м3.-10 пачок. Країна виробництва: UA» загальною кількістю 19.10м.куб., загальною вартістю 2292.00 Євро. Відправником даного товару є ТОВ "КАМУС",79014 м.Львів, вул.Котика,4,Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримучем Plenert Holz GmbH., Lindensstr. 18, D-84424 Isen Deutschland.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925440, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00159 від 04.05.2015.

19.06.2015 року о 17:40 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні дубові сухі: 3-4 сорт: 8-31x110-280x520-2600мм -19,20 м3.-20пачок. Країна виробництва: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/823558, що слідував в автомобілі д.н.з. № AT4788BM/AT9989XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 21.06.2015 о 14:23 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП «Урбановський Сергій Вікторович» було подано наступні документи: CMR № 0001090 від 19.06.2015, рахунок-фактура №22 від 19.06.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925438 від 08.06.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Пиломатеріали обрізні дубові сухі: 3-4 сорт: 8-31x110-280x520-2600мм -19,20 м3.-20пачок. Країна виробництва: UA» загальною кількістю 19.20м.куб., загальною вартістю 2304.00 Євро. Відправником даного товару є ТОВ "КАМУС",79014 м.Львів, вул.Котика,4,Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримучем "PLANKMARA", Uzusaliai village, LT-55333 Jonava district, Lithuania.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925438, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00154 від 30.04.2015.

15.06.2015 року о 17:23 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні дубові свіжопиля ні 3-4 сорт: 8-31x110-280x520-2600мм - 19,50м3.-11 пачок. Країна виробництва: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/822763, що слідував в автомобілі д.н.з. № BK7619AE/03405PA в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 16.06.2015 о 09:27 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП «Урбановський Сергій Вікторович» було подано наступні документи: CMR № 002099 від 15.06.2015, рахунок-фактура №17 від 15.06.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925439 від 08.06.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Пиломатеріали обрізні дубові свіжопиля ні 3-4 сорт: 8-31x110-280x520-2600мм - 19,50м3.-11 пачок. Країна виробництва: UA» загальною кількістю 19.50 м.куб., загальною вартістю 2340.00 Євро. Відправником даного товару є ТОВ "КАМУС",79014 м.Львів, вул.Котика,4,Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримучем Plenert Holz GmbH., Lindensstr. 18, D-84424 Isen Deutschland.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №925439, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00158 від 04.05.2015. 15.06.2015 року о 17:17 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні дубові свіжопиля ні 3-4 сорт: 28-31x106-220x520-2120мм - 17,50м3.-32 пачки. Країна виробництва: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/822762, що слідував в автомобілі д.н.з. № CA3367MP/C4399EH в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 16.06.2015 о 22:33 через митний пост «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП «Урбановський Сергій Вікторович» було подано наступні документи: CMR № б/н від 15.06.2015, рахунок-фактура №16 від 15.06.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924422 від 15.05.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Пиломатеріали обрізні дубові свіжопиляні 3-4 сорт: 28-31x106-220x520-2120мм - 17,50м3.-32 пачки. Країна виробництва: UA» загальною кількістю 17.50 м.куб., загальною вартістю 2100.00 Євро. Відправником даного товару є ТОВ "КАМУС",79014 м.Львів, вул.Котика,4,Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримувачем ELMAT - Mariya Sabeva., Sliven, str.Sini kamani,6 Bulgaria.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924422, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00138 від 22.04.2015.

05.06.2015 року о 16:51 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні дубові свіжопиляні 3-4 сорт: 28-31x106-220x520-2120мм - 19,20м3.-24 пачки. Країна виробництва: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/821254, що слідував в автомобілі д.н.з. № AT1733BE/AT1113XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 05.06.2015 о 22:24 через митний пост «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП «Урбановський Сергій Вікторович» було подано наступні документи: CMR № 873865 від 05.06.2015, рахунок-фактура №16 від 15.06.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924424 від 15.05.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Пиломатеріали обрізні дубові свіжопиляні 3-4 сорт: 28-31x106-220x520-2120мм - 19,20м3.-24 пачки. Країна виробництва: UA» загальною кількістю 19.20 м.куб., загальною вартістю 2304.00 Євро. Відправником даного товару є ТОВ "КАМУС",79014 м.Львів, вул.Котика,4,Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримувачем "PLANKMARA"., Uzusaliai village, LT-55333 Jonava district, Lithuania.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924424, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00139 від 22.04.2015.

- 22.05.2015 року о 17:07 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.ЛІСОМАТЕРІАЛИ КРУГЛІ ДУБОВІ НЕОКОРЕНІ: Пиловник дуб 2 сорт 52-58х280-310см -4,90м3. Пиловник дуб 3 сорт 52-63х300-320см -9,12м3. Тех.сировина дуб 54-65х290-320см-4,04м3 Всього: 18,07м3 - 30 колод. Країна походження: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/819290, що слідував в автомобілі д.н.з. № CE7910AX/CE2026XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 24.05.2015 о 03:59 через митний пост «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП «Урбановський Сергій Вікторович» було подано наступні документи: CMR № 001446 від 22.05.2015, рахунок-фактура №14 від 22.05.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924674 від 21.05.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «11.ЛІСОМАТЕРІАЛИ КРУГЛІ ДУБОВІ НЕОКОРЕНІ: Пиловник дуб 2 сорт 52-58х280-310см -4,90м3. Пиловник дуб 3 сорт 52-63х300-320см -9,12м3. Тех.сировина дуб 54-65х290-320см-4,04м3 Всього: 18,07м3 - 30 колод. Країна походження: UA» загальною кількістю 18.06 м.куб., загальною вартістю 2061.40 Євро. Відправником даного товару є ТОВ "КАМУС",79014 м.Львів, вул.Котика,4,Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримучем SC J.F. Furnir SRL., Sos.Cristianului nr 46, Brasov, 500053, Romania.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924674, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00146 від 22.04.2015.

26.05.2015 року о 16:49 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.Пиломатеріали обрізні дубові 3-4 сорт: 28-31x180-220x1200-2420мм - 19,50м3. -18 пачок. Країна виробництва: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/819290, що слідував в автомобілі д.н.з. № BC8826BC/BC9540XX в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 27.05.2015 о 12:22 через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП «Урбановський Сергій Вікторович» було подано наступні документи: CMR № 041889 від 26.05.2015, рахунок-фактура №15 від 26.05.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924425 від 15.05.2015, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1.Пиломатеріали обрізні дубові 3-4 сорт: 28-31x180-220x1200-2420мм - 19,50м3. -18 пачок. Країна виробництва: UA» загальною кількістю 19.5 м.куб., загальною вартістю 2340 Євро. Відправником даного товару є ТОВ "КАМУС",79014 м.Львів, вул.Котика,4,Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримучем "BALTIC WOOD S.A." 38-200,Jaslo, ul.Fabryczna, 6A Polska.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924425, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00140 від 22.04.2015.

22.05.2015 року о 17:13 на м/п «Городок» Львівської митниці ДФС завершено митне оформлення вантажу «1.ЛІСОМАТЕРІАЛИ КРУГЛІ ДУБОВІ НЕОКОРЕНІ: Пиловник дуб 3 сорт 43-61х290-310см -12,80м3. Тех.сировина дуб 50-57х250-310см-5,27м3 Всього: 18,07м3 - 30 колод. Країна походження: UA» по митній декларації типу ЕК10АА №209120000/2015/819284, що слідував в автомобілі д.н.з. № CE9574BB/CE3897XT в режимі «експорт» та виїхав з митної території України 24.05.2015 о 16:26 через митний пост «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці ДФС.

До митного оформлення вказаної декларації декларантом ФОП «Урбановський Сергій Вікторович» було подано наступні документи: CMR № 001895 від 22.05.2015, рахунок-фактура №13 від 22.05.2015, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924663 від 20.05.15, в яких зазначено, що в автомобілі переміщується вантаж «1. ЛІСОМА-ТЕРІАЛИ КРУГЛІ ДУБОВІ НЕОКОРЕНІ: Пиловник дуб 3 сорт 43-61х290-310см -12,80м3. Тех.сировина дуб 50-57х250-310см-5,27м3 Всього: 18,07м3 - 30 колод. Країна походження: UA» загальною кількістю 18.07 м.куб., загальною вартістю 1829.6 Євро. Відправником даного товару є ТОВ "КАМУС",79014 м.Львів, вул.Котика,4,Україна (код ЄДРПОУ 39195458), а отримучем SC J.F. Furnir SRL Sos.Cristianului nr 46, Brasov, 500053, Romania.

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЛВ №924663, виданого Львівським обласним управлінням лісового та мисливського господарства, поданого під час здійснення митного оформлення на Львівської митниці ДФС лісокористувачем - продавцем сировини, з якої виготовлено вищевказаний товар є ТОВ СЛГ «Авангардліс», код ЄДРПОУ 31188265 (16071 Чернігівська обл.. Новгород-Сіверський р-н., а підставою видачі даного сертифікату є товарно-транспортна накладна: №00141 від 22.04.2015.

Відповідно до зазначеної інформації у листі ОСОБА_2 митниці ДФС лісопродукцію по ТТН №00184 від 18.05.2015, №00491 від 12.03.2015, №00493 від 11.09.2014, №00480 від 08.09.2014, №00432 від 23.07.2014, №00490 від 10.09.2014, №00150 від 28.04.2015, №00185 від 08.05.2015, №00268 від 28.05.2015, №00267 від 28.05.2015, №00468 від 05.08.2014, №00268 від 28.05.2015№00460 від 05.08.2014, №00468 від 05.08.2014, №00464 від 05.06.2014, №00472 від 10.08.2014, №0095 від 26.03.2015, №0097 від 27.03.2015, №00159 від 04.05.2015, №00154 від 30.04.2015, №00158 від 04.05.2015, №00138 від 22.04.2015, №00139 від 22.04.2015, №00146 від 22.04.2015, №00140 від 22.04.2015№00141 від 22.04.2015 ТОВ СЛГ «Авангардліс» не реалізовувало та не видавало.

Таким чином, ТОВ "КАМУС" в особі директора ОСОБА_1 вчинено переміщення товару «пиломатеріали» через митний кордон України, загальною кількістю 431,706 м.куб., загальною вартістю 45 850,1 Євро, що за курсом Національного банку України встановленому на момент митного оформлення становить 1 125 572,35 грн. (один мільйон сто двадцять пять тисяч пятсот сімдесят дві гривні, коп. 35), з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів через декларанта ФОП ОСОБА_4 документу та ФОП ОСОБА_3, отриманого незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії №925835,№921785, №921782, №925834, №928814, №921093, №927773, №921428, №924968, №925440, №925438, №925439, №924422, №924674, №924663, виданого на підставі ТТН №00184 від 18.05.2015, №00491 від 12.03.2015, №00493 від 11.09.2014, №00480 від 08.09.2014, №00432 від 23.07.2014, №00490 від 10.09.2014, №00150 від 28.04.2015, №00185 від 08.05.2015, №00268 від 28.05.2015, №00267 від 28.05.2015, №00468 від 05.08.2014, №00268 від 28.05.2015№00460 від 05.08.2014, №00468 від 05.08.2014, №00464 від 05.06.2014, №00472 від 10.08.2014, №0095 від 26.03.2015, №0097 від 27.03.2015, №00159 від 04.05.2015, №00154 від 30.04.2015, №00158 від 04.05.2015, №00138 від 22.04.2015, №00139 від 22.04.2015, №00146 від 22.04.2015, №00140 від 22.04.2015№00141 від 22.04.2015 4, яку керівництво ТОВ СЛГ «Авангардліс» не видавало.

Представник особи, що притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_5, в судовому засіданні просив закрити провадження у справі у звязку із відсутністю у діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, покликаючись на те, що відсутні належні та допустимі докази незаконності сертифікатівпро походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

Відповідно до ч.4 ст.526 МК України вважаю можливим розгляд справи у відсутності ОСОБА_1

Заслухавши пояснення представника митниці та представника особи, що притягається до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

Дослідивши матеріали справи, вважаю, що в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз вказаної статті дає підстави вважати, що склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України передбачає наявність прямого умислу особи на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, однак ні з протоколу про порушення митних правил № 2127/20900/16, ні з будь-якими іншими доказами не підтверджується, що ОСОБА_1 було відомо про імовірну незаконність сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Крім цього, з матеріалів справи не вбачається, в чому полягає незаконність 1199 сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс (підробка документів, шахрайство, підкуп, зловживання повноваженнями тощо), яким чином це встановлено і яке відношення до так званої незаконності сертифікатів має ОСОБА_1, оскільки немає рішення жодного юрисдикційного органу, зокрема, і вироку в рамках кримінального провадження, який би набрав законної сили і в якому би встановлювався факт незаконності сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс, а факт законності/незаконності вказаних документів не є предметом розгляду в рамках даної справи.

Згідно ч. 1 ст. 62 Конституції України, особа вважається невинуватою у вчиненні злочину і не може бути піддана кримінальному покаранню, доки її вину не буде доведено в законному порядку і встановлено обвинувальним вироком суду. Ніхто не зобов'язаний доводити свою невинуватість у вчиненні злочину. Обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Таким чином, в судовому засіданні встановлено, що факти, на які покликається Львівська митниця ДФС лише перевіряються в ході досудового розслідування кримінального провадження, будуть встановлені чи спростовані за результатом постановленого вироку, а саме незаконність отримання сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, лісокористувачем-продавцем яких є ТОВ Спеціалізоване лісове господарство Авангардліс та товарно-транспортних накладних.

Відповідно до статті 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Виходячи зі змісту статтей 9, 10, 11 Кодексу про адміністративні правопорушення України, ОСОБА_1 не є особою, що підлягає адміністративній відповідальності, оскільки не вчинила адміністративного правопорушення ані умисно, ані необережно.

Відповідно до ст.527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, вважаю, що провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 слід закрити у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Керуючись ст.ст. 374, 483, 486,487,489, 495,527 МК України, п.1 ч.1 ст.247 КУпАП-

п о с т а н о в и в :

провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрити у звязку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в її діях.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду Львівської області.

Суддя Х.М. Мисько