Ухвала суду № 59510896, 22.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Кримінальне провадження № 1кп/760/417/16

Справа №760/11471/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2016 року Солом'янський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Криворот О.О.,

при секретарі - Матушевській Л.О.,

прокурора - Петруня Р.А.,

особи, відносно якої надійшло клопотання - ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Грунського О.В. про закриття кримінального провадження №32016100090000060 від 17.06.2016 та звільнення від кримінальної відповідальності у зв'язку із сплатою податків та відшкодуванням збитків, завданих державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня) відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

до Солом'янського районного суду м. Києва 01.07.2016 надійшло зазначене вище клопотання.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ» (код ЄДРПОУ 31108022) зареєстроване в Головному територіальному управлінні юстиції у місті києві від 14.03.2008 за №10731450000015209, взято на податковий облік до ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 24.03.2008 за №26058, податкова адреса підприємства: 03680, м. Київ, вул. Солом'янська, б. 3, кв. 920.

ОСОБА_1 (і.н. НОМЕР_1), яка призначена на посаду згідно наказу (№45 від 21.05.2014) та відповідно до Статуту являється ОСОБА_1.

Будучи службовою особою ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, ОСОБА_1 усвідомлювала відповідальність, покладену на неї як на керівника Товариства, за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності та результатів роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов'язкових зборів в державний бюджет України.

Відповідно до ст. 16 Податкового кодексу України № 2755-VI від 2 грудня 2010 року із змінами та доповненнями, платник податку зобов'язаний:

- вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

- подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

- сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом.

Однак, ОСОБА_1, порушуючи вимоги нормативних актів України, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, та неналежним чином виконуючи покладені на неї обов'язки як на службову особу підприємства, передбачаючи настання суспільно небезпечних наслідків у вигляді фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в значних розмірах, бажаючи їх настання, умисно ухилилася від сплати податків при наступних обставинах.

Так, у не встановлений слідством час, та у не встановленому слідством місці, ОСОБА_1, користуючись наданим їй правом підпису фінансово-господарських документів та податкової звітності Товариства, з метою ухилення від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», звернулася до невстановлених слідством осіб з проханням надати їй допомогу в отриманні реквізитів підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 31108022) та подальшим отриманням первинних документів про нібито здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з переліченими суб'єктами підприємницької діяльності.

Встановлено, що ОСОБА_1 будучи службовою особою ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», діючи від його імені та в інтересах даного Товариства, уклала ряд договорів та актів про виконання будівельно-монтажних робіт з ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» в період з 01.07.2014 по 18.07.2014. Предметом даних фінансово-господарських взаємовідносин є виконання ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» будівельно-монтажних робіт по вул. Українська, буд. 6 у Шевченківському районі міста Києва для ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ».

Однак, за результатами перевірки діяльності ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» встановлено відсутність факту реального здійснення господарських операцій даними підприємствами з контрагентами - постачальниками та в подальшому, відповідно, контрагентами-покупцями, а також відсутність об'єктів оподаткування при придбанні та продажу товарів (послуг), які підпадають під визначення ст. 22, ст. 185, та ст. 187 Податкового кодексу України. Тобто, вказане вище підприємство з ознаками фіктивності здійснювало свою діяльність з метою надання податкової вигоди суб'єктам підприємницької діяльності, серед яких ТОВ «ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ», шляхом заниження об'єкта оподаткування з податку на додану вартість по господарським операціям, які насправді ними не здійснювались.

Тобто, ОСОБА_1 діючи в порушення вимог п. 198.3 ст. 198, п. 193.1 ст. 193, п. 198.6 ст. 198, п. 201.4 ст. 201, пп. 201.10 ст.201, п. 201.6 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 за №2755-VI ухилилася від сплати податку на додану вартість у значних розмірах на загальну суму 664 593 грн., що встановлено висновками акту ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві №5528/26-58-22-02-18/31108022 від 04.11.2014 та податковим повідомленням рішенням №0000502202 від 19.11.2014, згідно до якого сума грошового зобов'язання за основним платежем становить 664 593 грн. та сума за штрафними санкціями 166 148 грн.

Таким чином, ОСОБА_1, вчинила умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримала фактичні обставини справи та показала, що ТОВ "ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ" в повному обсязі погасило суму завданих державі збитків за результатами фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС», а саме грошові кошти в загальному розмірі 664 593 грн. та за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) в розмірі 166 148 грн., що підтверджується платіжними дорученнями №942 від 14.09.2014 та №967 від 15.09.2014, а також листом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві №23/26-58-16-09 від 27.01.2016., висловилась в підтримку заявленого прокурором клопотання пояснивши, що із змістом клопотання вона ознайомлена, повністю з ним погоджується, просила його задовольнити та звільнити від кримінальної відповідальності у зв'язку із повним відшкодуванням завданих державі збитків, а кримінальне провадження закрити.

Крім того, вина ОСОБА_1 підтверджується:

-Актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 04.11.2014 №5528/26-58-22-02/18/31108022 "Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ" щодо документального підтвердження господарських відносин із платником податків ТОВ "Альфабудсервіс" їх реальності та повноти відображення в обліку за період з 01.07.2014 по 31.07.2014";

-Податковою інформацією щодо неможливості проведення зустрічної звірки ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС» (код ЄДРПОУ 32978624) по взаємовідносинах з ТОВ «ВІТАЛЕКС» (код ЄДРПОУ 36993955), ТОВ «Будсервіс Тайм» (код ЄДРПОУ 39193005), ТОВ «ЛАТУСТРЕЙД» (код 39150972);

-Первинними фінансово - господарськими документами ТОВ "ВКФ ФАРБИ УКРАЇНИ" по взаємовідносинам з ТОВ «АЛЬФАБУДСЕРВІС»;

-Іншими матеріалами кримінального провадження у їх сукупності.

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв'язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Постановою Пленуму Верховного Суду України від 23.12.2005 № 12 «Про практику застосування судами України законодавства про звільнення особи від кримінальної відповідальності» визначено, що суди повинні враховувати, що в ряді норм Особливої частини КК передбачено спеціальні підстави звільнення від кримінальної відповідальності. У всіх зазначених випадках за наявності обставин, передбачених конкретною нормою закону, суд зобов'язаний звільнити відповідних осіб від кримінальної відповідальності.

Отже, враховуючи вищенаведене та те, що у даному кримінальному провадженні наявні всі обов'язкові елементи, перелічені у ч. 4 ст. 212 КК України, беручи до уваги дані про особу обвинуваченої, яка раніше не судима, має вищу освіту, працює, має постійне місце проживання та реєстрації, суд вважає, що ОСОБА_1 необхідно звільнити від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України та закрити кримінальне провадження.

На підставі зазначеного та керуючись ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, ст.ст. 288, 314, 395 КПК України, суд,-

УХВАЛИВ:

клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури №9 Грунського О.В. задовольнити.

Закрити кримінальне провадження №32016100090000060 від 17.06.2016 та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, у зв'язку із сплатою податків та відшкодуванням збитків, завданих державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: