Ухвала суду № 59508244, 04.08.2016, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/695/2016

Справа № 537/3805/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04.08.2016 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області Дядечко І.І., при секретарі Пшенишній В.А., за участю старшого слідчого - Охріменко В.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду м. Кременчука, клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

02 серпня 2016 року старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції Охріменко В.Б. звернувся до суду із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури про надання доступу до оригіналів документів ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № 26008000068427 (українська гривня), який відкрито в ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака, 29, info@unicredit.ua), з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів, що зазначені в прохальної частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016170090000015 від 26.07.2016 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «НВО «Бінар» протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із суб'єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., що призвело до ненадходження в бюджет коштів в значних розмірах.

На протязі 2015-2016 років ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» документально відображало придбання нафтопродуктів у ПП «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), які в наступному документально було реалізовано іншим суб'єктам господарювання. ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» використало бухгалтерські документи ПП «ТК «Оператор» для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та завищення валових витрат. Частина безготівкових коштів отриманих ПП «ТК «Оператор» від ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» за придбання товару перераховувалося на розрахункові рахунки поставщиків товару, інша частина коштів отримувалася ОСОБА_3 в банківських установах та після «конвертування» готівкові кошти передавалися службовим особам ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» для особистого збагачення.

Допитаний свідок ОСОБА_4 Зазначив, що основними постачальниками бітума в 2016 році для ТОВ «НПО «Бінар» є ПАТ «Укртатнафта», ТОВ «Еліт Альфа ЛТД» та ПП ТК «Оператор». Основними покупцями бітума у ТОВ «НПО «Бінар» є Волинський облавтодор, Львівський облавтодор, Тернопільський облавтодор. ТОВ «НПО «Бінар» протягом останнього року купувало у ПП «ТК «Оператор» бітум дорожній ВНД/60/90 у вагонних нормах. Завантаження бітуму проводиться на ПАТ «Укртатнафта» та транспортувалося залізничним транспортом та автотранспортом. ТОВ «НПО «Бінар» здійснює розрахунки за бітум із ПП «ТК «Оператор» в безготівковій формі.

На даний час необхідно встановити обставини фактичних взаємовідносин ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» із ПП «Торгова компанія «Оператор», проведення розрахунків ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» із ПП «Торгова компанія «Оператор» та суб'єктами господарювання, яким в наступному реалізовувалися товарно-матеріальні цінності придбані у ПП «Торгова компанія «Оператор», а також проведення розрахунків за транспортування товарно-матеріальних цінностей придбаних ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» у ПП «Торгова компанія «Оператор», тобто встановити яку роль виконувало ПП «Торгова компанія «Оператор» в господарській діяльності ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» та необхідність залучення його як поставщика товару.

Встановлено, що в період 2015-2016 років ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750) використовувало у своїй господарській діяльності розрахунковий рахунок № 26008000068427 (українська гривня), який відкрито в ПАТ "УКРСОЦБАНК" (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака, 29, info@unicredit.ua).

Для з'ясування обставин кримінального правопорушення, а саме встановлення об'ємів придбаного товару, проведення розрахунків ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» за придбання нафтопродуктів із ПП «Торгова компанія «Оператор», проведення розрахунків суб'єктів господарювання із ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» за придбання нафтопродуктів поставленого ПП «Торгова компанія «Оператор», а також встановлення осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком, проведення почеркознавчої та економічної експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» та вилучити останні, так як вони мають суттєве значення для встановлення суттєвих обставин у кримінальному провадженні, а саме: встановленні осіб причетних до вчинення банківських операцій, обставин подальшого використання безготівкових коштів. Іншими способами отримати відомості, які становлять банківську таємницю по рахунку ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» неможливо, оскільки розрахунки за нафтопродукти здійснювалися з використанням вказаного рахунку, в зв'язку з чим старший слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Ініціатор клопотання в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ «УКРСОЦБАНК» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не з'явився, про причини неявки суд не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Допитаний в судовому засіданні старший оперуповноважений відділу організації вирішення економічних злочинів оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітан податкової міліції ОСОБА_6, належним чином попереджений про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивих показань, слідчому судді надав пояснення про те, що аналізом Єдиного реєстру податкових накладних, встановлено реєстрацію податкових накладних на реалізацію товарів (бітум, дьоготь) від ТОВ «ТК «Оператор» та ТОВ «Строй комплекс груп» в адресу ТОВ «НВО «Бінар» на протязі 2015-2016 років. Так, встановлено, що ТОВ «НВО «Бінар» сформувало «фіктивний» податковий кредит з ПДВ. У своїй діяльності підприємство використовує банківський рахунок № 26008000068427, який відкритий в ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака , 29). Доступ до документів по відкриттю та обслуговуванню зазначеного рахунку дасть можливість встановити обставини кримінального провадження, а саме встановити об'єми придбаного товару, проведення розрахунків за придбання нафтопродуктів, проведення розрахунків суб'єктів господарювання із ТОВ «НВО «Бінар», а також встановити осіб, які фактично мали відношення та здійснювали керування банківським рахунком.

Вислухавши ініціатора клопотання, враховуючи пояснення свідка, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 26.07.2016 року СУ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32016170090000015 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень за фактом ухилення від сплати податків, а саме податку на додану вартість на загальну суму 1 243 164 грн., службовими особами ТОВ «НВО «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), протягом 2015-2016 років, шляхом відображення по бухгалтерському та податковому обліках взаємовідносин із СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ТК «Оператор» (код ЄДРПОУ 37227750), ТОВ «Строй комплекс груп» (код ЄДРПОУ 39165161), ПП «Еліт Альфа-ЛТД» (код ЄДРПОУ 34537137) та іншими СГД, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України.

З матеріалів поданих в обґрунтування клопотання вбачається, що ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» використовує у своїй діяльності банківський рахунок № 26008000068427, який відкритий в ПАТ «УКРСОЦБАНК» (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака , 29).

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи ініціатора клопотання в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № 26008000068427, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 32016170090000015, приходить до висновку, що клопотання слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку, що містять відомості про проведення розрахунків між ТОВ «НВО «Бінар», ТОВ «ТК «Оператор», ТОВ «Строй комплекс груп», ПП «Еліт Альфа-ЛТД», що підтверджено зокрема доданими до клопотання матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР № 32016170090000015; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення; узагальненим матеріалом №0204/2016/ДСК; протоколом обшуку від 03.06.2016 року; рахунками-фактури; податковими накладними.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ «УКСОЦБАНК», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів, які містять відомості про проведення розрахунків між ТОВ «НВО «Бінар», ТОВ «ТК «Оператор», ТОВ «Строй комплекс груп», ПП «Еліт Альфа-ЛТД», за період з 01.01.2015 року по 05.06.2016 рік, в зв'язку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції Охріменко В.Б. про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку Вячеславу Броніславовичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області капітану податкової міліції Мулявці Сергію Олександровичу, старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції Одарушенку Андрію Анатолійовичу доступ до оригіналів документів ТОВ «Науково-виробниче об'єднання «Бінар» (код ЄДРПОУ 13968750), по відкриттю та обслуговуванню банківського рахунку № 26008000068427 (українська гривня), який відкрито в ПАТ «УКСОЦБАНК» (МФО 300023, м. Київ, вул. Ковпака, 29), що містять відомості про проведення розрахунків між ТОВ «НВО «Бінар», ТОВ «ТК «Оператор», ТОВ «Строй комплекс груп», ПП «Еліт Альфа-ЛТД», за період з 01.01.2015 року по 05.06.2016 рік, з можливістю вилучення належним чином завірених копій наступних документів:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунку та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк»( заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою);

-виписки по рахунку (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 року по 05.06.2016 року;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції Охріменку В.Б. в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 04.09.2016 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко