Ухвала суду № 59470385, 05.08.2016, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 05.08.2016

Справа № 320/3966/16-к

(1-кс/320/1203/16)

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю

«05» серпня 2016 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Кучеренко В.В.,

за участю: секретаря Прозорової Т.О.

старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1

розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю по матеріалам кримінального провадження № 32016080000000003,

В С Т А Н О В И В:

03 серпня 2016 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159), які перебувають в головному офісі АТ «ПроКредитБанк» (МФО 320984) за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 107-А, з метою виявлення та вилучення.

Клопотання обґрунтовано тим, що СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області проводить досудове розслідування кримінального правопорушення, вчиненого службовими особами ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159), в діях яких вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, дані про яке 13.01.2016 внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016080000000003.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) в період з липня 2015 року і по теперішній час, не являючись фактичним виробником сільгосппродукції, а лише посередником - експортером, скористувалися схемою мінімізації ПДВ при купівлі - продажу зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УТК ЗЕД і тим самим надали змогу безпосереднім виробникам зернових культур у тому числі повязаних між собою особами ПП «Войніков і Ко» (код за ЄДРПОУ 30694282) та ТОВ «Сади Бердянська» (код за ЄДРПОУ 32835196) безпідставно отримати на власний спеціальний рахунок суму ПДВ в обсязі 9 млн. грн.

В подальшому службові особи ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» з метою мінімізації податкових зобовязань, було укладено непрямі контракти повязані з експортом зернових культур до країн Лівія та Алжир, за цінами нижче світових, з компаніями-нерезидентами, які мають ознаки сумнівності та зареєстровані в країні з офшорним статусом Сполучене Королівство - «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP». В результаті вчинення даних дій ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» ухилилось від сплати податку на прибуток на суму 3 278 500 грн., що фактично призвело до ненадходження коштів до державного бюджету в особливо великих розмірах.

Вищевказане підтверджується аналітичним дослідженням від 13.01.2016 № 6/2/08-01-16-02-07 відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області та протоколом допиту у якості свідка головного державного ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_3, згідно яких встановлено, що в 2015 році повязані між собою юридичні та фізичні особи ПП «Войніков і Ко», ТОВ "Сади Бердянська", ПП «Сонячний берег Бердянська», СПП Агрофірма «Людмила», ТОВ "Бердянськ Шиппинг", ТОВ «АТК» створили підконтрольне їм підприємство ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ», яке не являючись безпосереднім виробником сільськогосподарської продукції, є фактично її експортером. При цьому, обсяги задекларованих експортних операцій сільгосппродукції з кодом товару НОМЕР_1 протягом липня - вересня 2015 року складають 34116 тон на суму 126,9 млн. грн.

Згідно вимог ст.152 Податкового кодексу України від оподаткування податком на додану вартість звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 згідно з УКТ ЗЕД та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206 00 згідно з УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами - виробниками та підприємствами, які безпосередньо придбали такі зернові та технічні культури у сільськогосподарських підприємств - виробників. Операції з вивезення в митному режимі експорту зазначених зернових та технічних культур звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

Крім того, ТОВ «АТБ» при здійсненні операцій з експорту зернової продукції отримав прибуток, з урахуванням різниці в оптових цінах на світовому ринку, в сумі 18214,15 тис. грн., з якого, згідно ст. 149 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI та за умови подання підприємством Декларації про прибуток за 2015 рік, має задекларувати та сплатити податок на прибуток в сумі не менш як 3278,5 тис. грн.

На підставі вищевикладеного, в діях службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

В ході проведення негласних слідчих розшукових дій було встановлено, що ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, рнокпп НОМЕР_2 є афілійованою особою, який з метою мінімізації податкових зобовязань через підконтрольних йому осіб, зареєстрував в державних органах цілий ряд субєктів підприємницької діяльності, а саме: - через матір ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3) та ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_4) ПП «Сонячний берег Бердянська» (код за ЄДРПОУ 34812453) та призначив директора та головного бухгалтера ОСОБА_7 (рнокпп НОМЕР_5);

- через матір ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3) - СПП АФ «Людмила» (код за ЄДРПОУ 31853319) де є сам директором та призначив головного бухгалтера ОСОБА_8 (рнокпп НОМЕР_6);

- через матір ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3) - ПП «Войніков і Ко» (код за ЄДРПОУ 30694282) та призначив директора ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_7), головного бухгалтера ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_8);

- через матір ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3) - ТОВ «Сади Бердянська» (код за ЄДРПОУ 32835196) та призначив директора ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_7), головного бухгалтера ОСОБА_10 (рнокпп НОМЕР_8);

- через матір ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_3) - ТОВ «АТК» (код за ЄДРПОУ 37869921) та призначив директора ОСОБА_11 (рнокпп НОМЕР_9), головного бухгалтера ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_10);

- через ОСОБА_13 (НОМЕР_11) ТОВ «Бердянськ Шиппинг» (код за ЄДРПОУ 39595649) та призначив директора ОСОБА_14 (рнокпп НОМЕР_12), головного бухгалтера ОСОБА_15 (рнокпп НОМЕР_13);

- через ОСОБА_16 (рнокпп НОМЕР_14) ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) та призначив директора ОСОБА_17 (рнокпп НОМЕР_15), головного бухгалтера ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_16).

Згідно матеріалів негласних слідчих розшукових дій встановлено, що у лютому 2016 року ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_2) в банківській установі було отримано кредит у сумі 60 млн. грн. на ведення фінансово-господарської діяльності підприємств ПП «Войніков і Ко», ТОВ «Сади Бердянська», ПП «Сонячний берег Бердянська», СПП Агрофірма «Людмила», ТОВ «Бердянськ Шиппинг», ТОВ «АТК», ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» фактичним власником яких він являється.

Також встановлено, що кредитні кошти було отримано під заставу майна, яке фактично перебуває на балансі групи підприємств ОСОБА_4 - ПП «Войніков і Ко», ТОВ «Сади Бердянська», ПП «Сонячний берег Бердянська», СПП Агрофірма «Людмила», ТОВ «Бердянськ Шиппинг», ТОВ «АТК», ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ».

При цьому слід зазначити, що до переліку документів підприємств, які подавалися в АТ «ПроКредитБанк» (МФО 320984) входять підприємства «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP» зареєстровані в країні з офшорним статусом Сполучене Королівство, які також задіяні в схемі мінімізації податкових зобовязань ОСОБА_4 при здійсненні зовнішньоекономічних операцій повязаних з експортом пшениці до країн Лівія та Алжир в період 2015-2016 років.

Відповідно вантажно-митних декларацій ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) встановлено, що митне оформлення зовнішньоекономічної діяльності повязане з експортом сільгосппродукції до країн Лівія та Алжир через підконтрольні підприємства «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP» здійснюється на території митного поста «Бердянськ». При цьому завантаження та подальше перевезення вантажу здійснюється морськими судами на території ДП «Бердянський морський торговельний порт» (код за ЄДРПОУ 01125761).

Згідно реєстраційних даних АІС «Податковий блок» ГУ ДФС у Запорізькій області ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) має банківські рахунки № 26053210372517 (Українська гривня), № 26008210372517 (Українська гривня), №26008210372517 (ОСОБА_14 США) які відкриті в АТ «ПроКредитБанк» (МФО 320984), юридична адреса: м. Київ, проспект Перемоги, 107-А.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000р. № 2121-III вказана інформація відноситься до банківської таємниці, яка розкривається банками виключно за рішенням суду, тобто іншими способами встановити банківські документи ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) та осіб, які мали право розпоряджатись грошовими коштами неможливо.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Вилучення банківських документів надасть можливість використати як докази відомості, що в них містяться.

Таким чином, вказані документи є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, в звязку з тим, що вони відображають фінансові відносини з підприємствами.

Враховуючи те що іншим шляхом встановити фактичні доходи та витрати ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159), а також встановити причетність ОСОБА_4 до створення та подальшого ведення фінансово-господарської діяльності підприємств «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP» задіяних в схемі мінімізації податкових зобовязань ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» та кола осіб, які мали право розпоряджатись грошовими коштами даного підприємства не уявляється можливим, та отримані в ході тимчасового доступу речі і документи, які містять охоронювану законом таємницю будуть використані в якості доказів по даному кримінальному провадженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) з подальшим їх вилученням, які перебувають в головному офісі АТ «ПроКредитБанк» (МФО 320984) за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 107-А.

На підставі ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Відповідно до вимог ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання виходячи із наступного.

Відповідно до ч.1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, якщо самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159), які перебувають в головному офісі АТ «ПроКредитБанк» (МФО 320984) за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 107-А, та інших документів, з метою виявлення та вилучення, встановлення та доведення обставин вчинення кримінального правопорушення, які містять охоронювану законом таємницю, вважаю, що слідчим доведена неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, тому слідчий суддя вважає за необхідне частково задовольнити це клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.159, 163, 164 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.

Надати старшому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції ОСОБА_18, старшому слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_19, старшому слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майору податкової міліції ОСОБА_20, слідчому СВ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_21, начальнику відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області майору податкової міліції ОСОБА_22, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_23, старшому оперуповноваженому відділу оперативного супроводження адміністрування ПДВ Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_24 дозвіл на тимчасовий доступ до банківських документів ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159), які перебувають в головному офісі АТ «ПроКредитБанк» (МФО 320984) за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 107-А, з метою виявлення та вилучення:

- роздруківок руху грошових коштів на паперовому носії по рахункам № 26053210372517 (Українська гривня), № 26008210372517 (Українська гривня), №26008210372517 (ОСОБА_14 США) за період з 01.07.2015 по 30.09.2015 із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування коштів з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО банків та назви і номера рахунків контрагентів, з якими проведено операції;

- копії кредитної справи ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) по наданим кредитам за період з 01.07.2015 по 30.09.2015;

- копії юридичної справи ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159);

- копії платіжних доручень, які підтверджують рух грошових коштів, а також чеки (квитанції) на отримання готівкових грошових коштів по вищезазначеному рахунку за період з 01.07.2015 по 30.09.2015;

- копії договорів з додатками до них про надання банківських послуг ТОВ «ОСОБА_2 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) з використанням програмно-технічного комплексу «Клієнт-Банк», «Інтернет-Банк», «SMS послуги» тощо, а також документів, якими оформлено та підтверджується обмежене коло осіб, які мають доступ до даних систем та документів, якими зафіксовано номер телефону, через який здійснювався звязок з сервером банку;

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходиться за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 107-А, головний офіс АТ «ПроКредитБанк» (МФО 320984) - тридцять діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі, повинна бути предявлена ухвала і надана її копія.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.В.Кучеренко