Ухвала суду № 59456596, 14.07.2016, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

14.07.16

Провадження №1-кс/200/6979/16

УХВАЛА Справа №200/12221/16-к

14 липня 2016р. слідчий суддя Бабушкінського райсуду м.Дніпропетровська Решетнік М.О., за участю слідчого ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Сутула Ю.А. розглянувши клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Сутула Ю.А. подав до суду клопотання, погоджене із прокурором Дніпропетровської місцевої прокуратури №2 ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до документів про рух грошових коштів по рахунках №26008460178, №2604456822, №2600094536, №2604963373, №26002489951, які відкриті у АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» у м. Києві, МФО 380805, що розташований за адресою: Київська область, м. Київ, вул. Лєскова, 9, за період часу з 01.01.2015 року по теперішній час.

Відповідно до клопотання, 21 квітня 2016 року Дніпропетровським ВП ГУНП у Дніпропетровській області відкрито кримінальне провадження №12016040030000281 за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 КК України про те, що у період 2015 року посадові особи ТОВ «Дніпровський осетровий завод «АКВАРІУС» код ЄДРПОУ 35807198 юридична адреса: Дніпропетровська область, м. Дніпропетровськ, бульвар Слави 14/83, умисно внесли до офіційних документів завідомо неправдиві відомості, а саме до декларацій ПДВ внесли інформацію, яка свідчить про те, що вони здійснюють експорт (реалізацію) своєї, рибної продукції за кордон України, з метою не сплати відповідних податків до державного бюджету, насправді жодного експорту за кордон України продукції вказане підприємство не здійснювало у вказаний період. Своїми діями посадові особи завдали матеріальної шкоди державним інтересам.

Згідно відповіді з Дніпропетровської митниці ДФС від 27.04.2016 року ТОВ «Дніпровський осетровий завод «Акваріус» код ЄДРПОУ 35807198, за період з 01.01.2015 року по 25.04.2016 року митне оформлення товарів у Дніпропетровській митниці ДФС не здійснювало.

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Дніпровський осетровий завод «Акваріус» код ЄДРПОУ 35807198 знаходиться на обліку ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області з 15.01.2014 року, основний вид діяльності прісноводне виробництво (аквакультура). Вказане підприємство здає скорочену декларацію ПДВ згідно з п. 209.13 ст.209 Податкового кодексу України «Сільськогосподарське підприємство субєкт спеціального режиму оподаткування подає податкову декларацію у строки та в порядку, що встановлені для інших платників субєкт спеціального режиму оподаткування, затверджена відповідно до п.201.15 показників діяльності як сільськогосподарського підприємства субєкта спеціального режиму оподаткування, ТОВ «Дніпровський осетровий завод «Акваріус» код ЄДРПОУ 35807198» подано до ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська у кількості 15 декларацій з ПДВ за період з 01.01.2015 року.

ТОВ «Дніпровський осетровий завод «Акваріус» код ЄДРПОУ 35807198 здає загальну декларацію з ПДВ згідно з п.46.1 ст.46 Податкового кодексу України «Податкова декларація, розрахунок (далі-декларація) документ, що подається платником податків (у томі числі відокремленим підрозділом у випадках, визначеним цим Кодексом) контролюючому органу у строки, встановлені законодавством, на підставі якого здійснюється нарахування та/або сплати податкового забовязання, чи документ, що свідчить про суми доходу, нарахованого (виплаченого) на користь платників податків фізичних осіб, суми утриманого та/або сплаченого податку». Загальна декларація з ПДВ яка передбачає декларування показників діяльності, що не стосуються операції з спеціального режиму оподаткування, ТОВ «Дніпровський осетровий завод «Акваріус» код ЄДРПОУ 35807198 подано до ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська у кількості 16 декларацій з ПДВ за період з 01.01.2015 року.

У скорочених деклараціях з ПДВ задекларовано здійснення експортних операцій у звітних податкових періодах жовтень 2015 року, грудень 2015 року.

Внаслідок таких дій було зменшено сплату податків до державного бюджету України.

Отже у діях посадових осіб ТОВ «Дніпровський осетровий завод «Акваріус» код ЄДРПОУ 35807198 вбачаються ознаки складу кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст.366 КК України.

У травні 2016 року, після вилучення у ДПІ Ленінського району м.Дніпропетровська документів, посадові особи ТОВ «Дніпровський осетровий завод «Акваріус» код ЄДРПОУ 35807198 подали уточнюючі розрахунки, згідно яких відкориговано здійснення експортних операцій. Орган досудового розслідування вважає, що ці дії були вчиненні задля уникнення кримінальної відповідальності.

У ході досудового розслідування у якості свідка допитано начальника управління податків і зборів з юридичних осіб ДПІ в Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3, який пояснив, що ТОВ «Дніпровський осетровий завод «Акваріус» код ЄДРПОУ 35807198 у 2015 році перебувало на спеціальному режимі оподаткування, що передбачено ст.209 Податкового кодексу України, внаслідок чого, вони сплачуть податок на спеціальний рахунок в установах банку рахунок платника. В подальшому вони мають право використовувати грошові кошти виключно у своїй господарській діяльності, тобто можливо купувати продукцію тільки на розвиток в частині сільськогосподарського виробництва. В разі, якщо підприємство не перебуває на спеціальному режимі, то грошові кошти сплачуються до бюджетів усіх рівнів. Таким чином, мета вчинення кримінального правопорушення є заволодіння грошовими коштами, які перебувають на спеціальному рахунку. Шляхом відображення здійснення експорту за кордон України, підприємство мало статус такого, що перебуває на спеціальному режимі оподаткування. Крім того, допитана особа пояснила, що ДПІ має інформацію по зазначеному підприємству в частині оподаткування, в тому числі розрахункові рахунки, які перебувають у податковій справі підприємства.

У ході проведення виїмки податкової справи ТОВ «Дніпровський осетровий завод «Акваріус» код ЄДРПОУ 35807198 встановлено, що підприємство у період 2015 року користувалось наступними рахунками, які відкриті

у ПАТ «БАНК ВОСТОК», МФО 307123: №26002010258030, №26057010258030;

у ПАТ «А-БАНК», МФО 307770: №26056060733730, №26045060000418, №26006060764652;

у ДОДАТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» м. Дніпропетровськ, МФО 305653: №26053235338610;

у АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» у м. Києві, МФО 380805, №26008460178, №2604456822, №2600094536, №2604963373, №26002489951;

у АТ «УкрСиббанк» №26008606263800, №26059000068070, №26007606263801;

у ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК», МФО 305299, №26005050269101, №26008050319285, №26051050240527;

у ПАТ «ДІАМАНТБАНК», МФО 320854, №26009300005135.

З метою досягнення дієвості кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів..

У судовому засіданні слідчий просив задовольнити заявлене клопотання, представник АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» в судове засідання не зявився, про дату, час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином.

Вислухавши слідчого, дослідивши надані матеріали доходжу висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені в клопотанні документи, які перебувають у володінні АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а без їх вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Також, вважаю доведеним можливість використання зазначених документів як доказів, а також відсутність можливості іншими способами довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Керуючись ст.ст.159,163,164,166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Сутула Ю.А. про надання тимчасового доступу та можливості вилучення речей і документів задовольнити

АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» у м. Києві, МФО 380805, що розташований за адресою: Київська область, м. Київ, вул. Лєскова, 9, надати слідчому ДВП ГУНП в Дніпропетровській області Сутулі Ю.А. тимчасовий доступ та можливість вилучити копії документів рахунках №26008460178, №2604456822, №2600094536, №2604963373, №26002489951, які відкриті у АТ «ОСОБА_2 АВАЛЬ» у м. Києві, МФО 380805, за період часу з 01.01.2015 року по 14.07.2016 року.

Строк дії ухвали до 14 серпня 2016року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя підпис

Копія вірна.

Слідчий суддя Бабушкінського

райсуду м.Дніпропетровська М.О.Решетнік