Ухвала суду № 59440306, 29.07.2016, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа №712/8852/16-к

Провадження № 1-кс /712/4144/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про проведення перевірки

29 липня 2016 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м.Черкаси Чепурний В.П. при секретарі Олефіренко В.В., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1, старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32016250000000024 слідчим Павленком А.І. та погоджене прокурором Линдюком В.С., клопотання про надання дозволу на проведення перевірки та додані до клопотання матеріали, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2 з клопотанням про надання дозволу на проведення перевірки.

Клопотання мотивує тим, що у слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32016250000000024 за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах ФОП ОСОБА_3, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування даного кримінального провадження встановлено, що ФОП ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1), в період з 01.10.2014 по 31.12.2015 у звязку з неправомірним формуванням валових витрат за рахунок здійснення нібито господарських операцій з приводу купівлі «горіху волоського», «насіння гарбузового» у ПП «Юр-Про» (код ЄДРПОУ 37479178), ТОВ «Алекс Дистрибюшин» (код ЄДРПОУ 38469637), ТОВ «Хіменергосбут» (код ЄДРПОУ: 22809601), ТОВ «ОСОБА_1 і Компанія» (код ЄДРПОУ 38429877), ПП «Шлях-2» (код ЄДРПОУ 36861172) та ТОВ «Конт-Торг» (код ЄДРПОУ 39459617) тоді як фактично даний товар купувався у населення, ухилився від сплати податку з доходів фізичних осіб в сумі 2 149 тис. грн., що є великим розміром.

Також, під час досудового розслідування було встановлено, що придбані у вищевказаних субєктів господарської діяльності «горіхи волоські», насіння гарбузове ФОП ОСОБА_3 реалізовував до ОСОБА_4 Туреччини, Алжирської Народної Демократичної ОСОБА_4 та ОСОБА_4.

Враховуючи вищевикладене, в діях ФОП ОСОБА_3 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, зборів (загальнообов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

Встановлено, що ФОП ОСОБА_3 як платник податків перебуває на податковому обліку ДПІ у м. Черкасах ГУ ДФС у Черкаській області.

Таким чином, вищевказані обставини кримінального провадження вказують на необхідність проведення позапланової документальної перевірки ФОП ОСОБА_3, з метою виявлення і фіксування фактів порушення податкового законодавства та встановлення суми завданих бюджету збитків у вигляді не сплачених податків, зборів (обовязкових платежів), що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що проведення документальної перевірки ФОП ОСОБА_3, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись Постановою Кабінету Міністрів України від 13.08.2014 № 408, ст. 78.1.11 Податкового кодексу України від 02.12.2010№2755-VI ст.ст. 110, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області капітана податкової міліції ОСОБА_2І про проведення перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ФОП ОСОБА_3(іпн. НОМЕР_1) з питань дотримання податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП «Юр-Про» (код ЄДРПОУ 37479178), ТОВ «Алекс Дистрибюшин» (код ЄДРПОУ 38469637), ТОВ «Хіменергосбут» (код ЄДРПОУ: 22809601), ТОВ «ОСОБА_1 і Компанія» (код ЄДРПОУ 38429877), ПП «Шлях-2» (код ЄДРПОУ 36861172) та ТОВ «Конт-Торг» (код ЄДРПОУ 39459617), за період з 01.10.2014 по 31.12.2015,в частині правомірності нарахування податку з доходів фізичних осіб.

Проведення перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Черкаській області.

Термін дії ухвали 30 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.П. Чепурний