Ухвала суду № 59400564, 02.08.2016, Соснівський районний суд м. Черкас

Ухвала

Іменем України

Справа №712/8889/16-к

Провадження № 1-кс /712/4163/16

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 02 серпня 2016 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П. при секретарі Деркач А.І., за участю старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Папуші Д.Л., розглянувши винесене в кримінальному провадженні № 32016250000000033 слідчим Папушою Д.Л. та погоджене прокурором відділу прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю., клопотання про здійснення тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали,

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції Папуша Д.Л. з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016250000000033, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 14 червня 2016 року, стосовно службових осіб ТОВ «Сучасні торговельні технології» (код ЄДРПОУ 38048541) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Сучасні торговельні технології» (код ЄДРПОУ 38048541), будучі відповідальними за правильність нарахування та своєчасність сплати податків до державного бюджету в період з 01.01.2013 по 31.12.2015 ухилились від сплати до державного бюджету ПДВ в сумі 16 866,3 тис. грн. та податку на прибуток в сумі 36 237,9 тис. грн., а всього в сумі 53 104,2 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Згідно акту №23/23-00-14-0107/38048541 від 18.05.2016 документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Сучасні торговельні технології» (код ЄДРПОУ 38048541) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2013 по 31.12.2015 було встановлено, що СТОВ «ім. Шевченка» (код ЄДРПОУ 3793419) постачає 30.10.2014 на ТОВ «Перспектива-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681) консервовану продукцію в асортименті на підставі податкових накладних в кількості 9 штук. Одночасно 30.10.2014 з ТОВ «Росьагропродукт» (код ЄДРПОУ 3119517) відбувається постачання консервованої продукції на ТОВ «Перспектива-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681), яке має ознаки фіктивності, на підставі податкових накладних в кількості 3 штуки. В подальшому ТОВ «Перспектива-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681) 30.10.2014 здійснювало продаж придбаної у вищезазначених контрагентів продукції на ТОВ «Сігма Експерт» (код ЄДРПОУ 39274157), яке також має ознаки фіктивності, на підставі податкових накладних в кількості 12 штук. Цією ж датою ТОВ «Сігма Експерт» (код ЄДРПОУ 39274157) реалізує придбаний у ТОВ «Перспектива-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681) товар на ТОВ «Сучасні торговельні технології» (код ЄДРПОУ 38048541) на підставі податкових накладних в кількості 12 штук;

Крім цього, 17.11.2014 СТОВ «ім. Шевченка» (код ЄДРПОУ 3793419) постачає на ТОВ «Перспектива-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681) консервовану продукцію в асортименті на підставі податкових накладних в кількості 34 штук. Одночасно 17.11.2014 з ТОВ «Росьагропродукт» (код ЄДРПОУ 3119517) відбувається постачання консервованої продукції на ТОВ «Перспектива-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681), яке має ознаки фіктивності, на підставі податкових накладних в кількості 9 штук. В подальшому ТОВ «Перспектива-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681) 17.11.2014 здійснювало продаж придбаної у вищезазначених контрагентів продукції на ТОВ «Сігма Експерт» (код ЄДРПОУ 39274157), яке має ознаки фіктивності, на підставі податкових накладних в тій же кількості 43 штуки. Цією ж датою ТОВ «Сігма Експерт» (код ЄДРПОУ 39274157) реалізує придбаний у ТОВ «Перспектива-Трейдінг» товар ТОВ «Сучасні торговельні технології» (код ЄДРПОУ 38048541) на підставі податкових накладних в кількості 43 штук.

При проведені аналізу податкових накладних, перевіркою встановлено, що товари по ланцюгу проходження СТОВ ім. Шевченка / ТОВ «Росьагропродукт» - ТОВ «Перспектива-Трейдінг» - ТОВ «Сігма Експерт» - ТОВ «Сучасні торговельні технології» були одні й ті самі, як за номенклатурою, так і за кількістю. Тобто, товар придбаний ТОВ «Сучасні торговельні технології» у жовтні та листопаді 2014 року належав СТОВ ім. Шевченка та ТОВ «Росьагропродукт» і був придбаний ТОВ «Сігма Експерт» через посередників.

З метою з'ясування проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Сучасні торговельні технології» (код ЄДРПОУ 38048541) з ТОВ «Сігма Експерт» (код ЄДРПОУ 39274157) та по ланцюгу постачання ТОВ «Перспектива Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681), ТОВ «Росьагропродукт» (код ЄДРПОУ 3119517), СТОВ «ім. Шевченка» (код ЄДРПОУ 3793419) необхідності призначення відповідних експертиз, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів з можливістю вилучення оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності СТОВ «ім. Шевченка» (код ЄДРПОУ 3793419) по проведених фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Перспектива Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015, а саме: договори з додатками до них, накладні, оборотно-сальдові відомості, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості заводу виробника, сертифікати відповідності, свідоцтва про визнання відповідності, технічні паспорти, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, документи складського обліку, накази на призначення службових осіб (директорів, бухгалтерів або осіб відповідальних за ведення бухгалтерського обліку, матеріально відповідальних осіб складів), тощо.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб СТОВ «ім. Шевченка» (код ЄДРПОУ 3793419), так як відповідно до ст. 44 Податкового кодексу України платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, пов'язаних із веденням господарської діяльності, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складання якої використовуються зазначені документи.

Фінансово-господарські документи СТОВ «ім. Шевченка» (код ЄДРПОУ 3793419), у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як за допомогою них можливо перевірити та відслідкувати дату та обсяги проведених операцій, найменування товару (послуг), встановити осіб, які склали вказані документи. Вказані документи мають важливе значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні та встановленні обставин ухилення від сплати податків.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці належить інформація, яка знаходиться у операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, зміст, маршрутів передавання, тощо.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку слідчого, слідчий суддя вважає, що дане клопотання підлягає до задоволення, оскільки в

матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Папуши Дмитра Леонідовича.

Надати дозвіл та тимчасовий доступ з можливістю вилучити оригінали первинних бухгалтерських документів (вразі їх відсутності з вмотивованої причини завірені належним чином копії) СТОВ «ім. Шевченка» (код ЄДРПОУ 3793419) по проведених фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «Перспектива Трейдінг» (код ЄДРПОУ 38999681), а саме: договори з додатками до них, накладні, оборотно-сальдові відомості, податкові накладні, видаткові накладні, платіжні доручення, рахунки фактури, довідки, сертифікати якості заводу виробника, сертифікати відповідності, свідоцтва про визнання відповідності, технічні паспорти, довіреності, акти прийому-передачі, товарно-транспортні накладні, документи складського обліку, накази на призначення службових осіб (директорів, бухгалтерів або осіб відповідальних за ведення бухгалтерського обліку, матеріально відповідальних осіб складів, тощо) за період з 01.01.2013 по 31.12.2015.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Папушу Д.Л., який може доручити її виконання старшому оперуповноваженому відділу викриття кримінальних правопорушень у митній сфері ОУ ГУ ДФС у Черкаській області майору податкової міліції Давиденку Тарасу Олександровичу та/ або іншим працівникам ДФС.

Ухвала діє протягом 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.П. Чепурний

Ухвала мені оголошена, копію отримав: «___»_____201__року

______/_______/

(підпис) (прізвище, ініціали)