Ухвала суду № 59390059, 26.07.2016, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/9278/16-к

Провадження № 1-кс/161/3184/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Луцьк 26 липня 2016 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Бондар Н.О., за участю прокурора Кухтей-Хилюк Л.В., слідчого Балика І.І., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції Балика Івана Івановича у кримінальному провадженні №32016030000000038, за внесеними 01.06.2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостями за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

В поданому клопотання слідчий Балик І.І. зазначив, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області від 28.04.2016 «Щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ: 33919198) за березень 2016 року», встановлено, що службові особи ТОВ «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198) ухилились від сплати податків, внаслідок формування ризикового податкового кредиту з ПДВ від ТОВ «Аква Маріс» (код ЄДРПОУ: 39810094), ПП «Максіс Трейд» (код ЄДРПОУ: 40063899), ТОВ «Агромат-інвест» (код ЄДРПОУ: 39986154) в період січня-квітня 2016 року, а також реалізації в адресу ТОВ «Ардіс Фінанс» (код ЄДРПОУ: 40098015) нежилого будинку загальною площею 3849,10 кв.м., який знаходиться за адресою: м. Київ, Очаківська/Очаківський провулок, №5/6 на загальну суму 143 550 000 грн., в тому числі ПДВ в сумі 23 925 000 грн.

Разом з тим встановлено, що ТОВ «Приватсервіс» проведено господарські операції із придбанням риби, рибних консерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності пов'язаної з такими операціями.

Таким чином, за результатами проведеного Луцькою ОДПІ аналізу встановлено, що ТОВ «Приватсервіс» внаслідок проведення по бухгалтерському та податковому обліках документів ТОВ «Агромат-Інвест», ТОВ «Аква Маріс», зокрема податкових накладних останніх щодо придбання у них морепродуктів, мінімізувало податкові зобов'язання, та на порушення п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, ст.198 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями, ухилилось від сплати ПДВ за березень 2016 року на загальну суму 23 933,9 тис. грн.

Відповідно до витягу з бази даних ДФС України - картки платника податків ТОВ «Приватсервіс» встановлено, що останнє зареєстроване Виконавчим комітетом Луцької міської ради 12.12.2005 року (на даний час: відділ реєстрації бізнесу та дозвільних процедур департаменту ЦНАП Луцької міської ради (Волинська область, м. Луцьк, вул. Лесі Українки, 35)).

Враховуючи необхідність дослідження здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Приватсервіс» з ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Аква Маріс», ТОВ «Агромат-інвест», ТОВ «Ардіс Фінанс», а також можливу попередню змову службових осіб (представників) вказаних СГД на ухилення від сплати податків в ході діяльності ТОВ «Приватсервіс», з метою встановлення всіх обставин проведення вищезазначених операцій між ТОВ «Приватсервіс» з ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Аква Маріс», ТОВ «Агромат-інвест», ТОВ «Ардіс Фінанс», виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів та проведенні їх виїмки, а саме: документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 23), які знаходяться у володінні відділі реєстрації бізнесу та дозвільних процедур департаменту ЦНАП Луцької міської ради (Волинська область, м. Луцьк, вул. Лесі Українки, 35), оскільки саме в цих документах містяться дані про засновників ТОВ «Приватсервіс», розміри часток співзасновників в статутному фонді підприємства, осіб, причетних до діяльності підприємства, а також інші дані, які мають значення для кримінального провадження, на підставі отримання яких необхідно допитати всіх осіб, причетних до діяльності ТОВ «Приватсервіс» та проведення від імені останніх взаємовідносин з ПП «Максіс Трейд», ТОВ «Аква Маріс», ТОВ «Агромат-інвест», ТОВ «Ардіс Фінанс», які фактично не відбувались.

В зв'язку з цими обставинами, слідчий Балик І.І. керуючись ст..ст. 40, 84, 93, 99, 131, 132, 159-162 КПК України, просив суд:

Надати тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у відділі реєстрації бізнесу та дозвільних процедур департаменту ЦНАП Луцької міської ради (Волинська область, м. Луцьку, вул. Лесі Українки, 35), а саме: усіх документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 23), за період: з моменту створення по 15.07.2016 року та здійснити виїмку таких документів.

В судовому засіданні слідчий Балик І.І. клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.

Разом з тим, прокурор Кухтей-Хилюк Л.В. зазначила, що є підстави для задоволення клопотання слідчого.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого Балика І.І., думку прокурора Кухтей-Хилюк Л.В. дослідивши клопотання та подані докази, встановив, що клопотання підлягає до часткового задоволення, виходячи з наступних підстав.

З витягу з кримінального провадження №32016030000000038 вбачається, що 01 червня 2016 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань, внесені відомості, що згідно висновку Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області щодо ймовірних втрат бюджету за результатами господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» (код за ЄДРПОУ:33919198) за березень 2016 року від 28.04.2016 року, службові особи ТОВ «Приватсервіс» ухилились від сплати податків в значних розмірах, з правовою кваліфікацією за ч.1 ст.212 КК України (а.с. 6).

З висновку щодо ймовірних втрат за результатами господарської діяльності ТзОВ «Приватсервіс», встановлені дані, що господарські операції останнього з придбання рибних консерв та ікри здійснені виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року, за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності (а.с. 2-3).

З протоколу допиту свідка ОСОБА_2 вбачається, що в ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Приватсервіс» встановлені дані, що службові особи провели господарські операції із придбання риби, рибних концерв та ікри виключно для отримання податкових вигод, шляхом зменшення сум ПДВ до сплати за березень 2016 року за рахунок штучного формування податкового кредиту від операцій не характерних для основного виду діяльності платника, без наміру ведення господарської діяльності пов'язаної з такими операціями (а.с. 9-10).

Відповідно до витягу з бази даних ДФС України - картки платника податків ТОВ «Приватсервіс» встановлено, що останнє зареєстроване Виконавчим комітетом Луцької міської ради 12.12.2005 року (на даний час: відділ реєстрації бізнесу та дозвільних процедур департаменту ЦНАП Луцької міської ради (Волинська область, м. Луцьк, вул. Лесі Українки, 35).

Таким чином, сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю «Приватсервіс» перебувають у володінні відділу реєстрації бізнесу та дозвільних процедур департаменту ЦНАП Луцької міської ради (Волинська область, м. Луцьк, вул. Лесі Українки, 35) та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Так, згідно ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними та зробити їх виїмку.

Згідно 163 ч.5 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно 163 ч.6 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні крім обставин передбачених ч.5 цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів..

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність підстав, передбачених ч.5,6,7 ст.163 КПК України, тому слідчому слід надати (забезпечити) тимчасовий доступ до вищевказаних документів з можливістю виготовити їх копії.

Керуючись ст.ст. 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області капітана податкової міліції Балика Івана Івановича про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Балику І.І- тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні відділі реєстрації бізнесу та дозвільних процедур департаменту ЦНАП Луцької міської ради (Волинська область, м. Луцьк, вул. Лесі Українки, 35), а саме: документів реєстраційної справи товариства з обмеженою відповідальністю «Приватсервіс» (код ЄДРПОУ: 33919198, м. Луцьк, вул. Дубнівська, 23), за період: з моменту створення по 15 липня 2016 року та здійснити виїмку таких документів.

В решті вимог відмовити.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно ст.166 КПК України, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук