Ухвала суду № 59389273, 02.08.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4331/16-к

Провадження № 1-кс/265/1124/16

У Х В А Л А

02 серпня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю слідчого Якубович Я.В., розглянувши клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050000000037 від 13.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «РУССОЛЬ-УКРАЇНА» (код ЄДРПОУ 37653064), у період з 01.06.2012 по 31.01.2015, в результаті створення видимості фінансово-господарських взаємовідносин, які мають безтоварний характер, з підприємствами ТОВ «УНГК» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «ГАЗПРОМЕНЕРГІЯ 2000» (код ЄДРПОУ 38799721), у порушення ст.ст. 180, 185, 187, 198 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 8092566,76 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром.

ТОВ «Руссоль-Україна» з 11.05.2011 зареєстровано за юридичною адресою: Донецька область, Слов'янський район, смт. Райгородок, вул. Куйбишева, буд. 28, фактично знаходиться та здійснює діяльність за юридичною адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Сучасна, 33. Підприємство знаходиться на податковому обліку у Слов'янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області. Директором підприємства у період 2012-2015 р.р. згідно офіційних відомостей значиться ОСОБА_4 РНКОПП НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1), головним бухгалтером значилася ОСОБА_5 РНКОПП НОМЕР_2, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2), засновником підприємства у період з 2012 р. по теперішній час є RUSSALT LIMITED, ГРИВА ДІГЕНІ, 115, ТРАЙДЕНТ СЕНТЕР, П/С 3101, ЛІМАССОЛ, КІПР, РЕЄСТРАЦІЙНИЙ НОМЕР № НЕ 228735, ЗАРЕЄСТРОВАНО РЕЄСТРАТОРОМ КОМПАНІЙ РЕСПУБЛІКИ КІПР 09.05.2008 Р.

Основним видом діяльності ТОВ «Руссоль-Україна» - є виробництво повареної солі. Для виробництва та відвантаження солі ТОВ «Руссоль-Україна» використовує орендований виробничий комплекс за адресою: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Сучасна, 33. Валовий дохід ТОВ «Руссоль-Україна» за 2012 р. складає 80,8 млн. грн.., за 2013 р. - 86,6 млн. грн.., за 2014 р. - 76,5 млн.грн., за 2015 р. - 184,7 млн.грн.

Відпрацюванням діяльності ТОВ «Руссоль-Україна» встановлено, що в офіційному бухгалтерському обліку ТОВ «Руссоль-Україна», з метою прикриття реального руху товарно - матеріальних цінностей та грошових потоків, були оформлені документи на закупівлю природного газу за завищеною ціною у підприємств з ознаками «фіктивності», серед яких ТОВ «Українська нафто - газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) та ТОВ «Газпроменергія 2000» (код ЄДРПОУ 38799721). Документи щодо придбання зазначеного природного газу оформлювалося від вказаних СПД з ознаками «фіктивності». Придбання природного газу здійснювалося за безготівковий рахунок з перерахуванням коштів на рахунки ТОВ «Українська нафто - газова компанія» та ТОВ «Газпроменергія 2000».

Так, ТОВ «Українська нафто - газова компанія» (код ЄДРПОУ 37764888) зареєстровано за юридичною адресою: Харківська область, м. Харків, Червонозаводський район, вул. Богдана Хмельницького, буд. 24. Директором, бухгалтером та засновником підприємства оформлена ОСОБА_7 (РОНКПП НОМЕР_3, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3). Статутний фонд складає 1 тис. грн. Основним видом діяльності, згідно офіційних відомостей, є торгівля газом через місцеві (локальні) трубопроводи. У період з 2011 по 2015 роки на підприємстві офіційно працевлаштовані не більше п'яти робітників, за наявною інформацією підприємство не володіє будь-якими об'єктами нерухомості, виробничими, складськими потужностями, засобами виробництва, заготівлі, переробки тощо.

Допитана у якості свідка ОСОБА_7, яка згідно даних Єдиного державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань є засновником та керівником ТОВ «Українська нафто - газова компанія» показала, що ніколи засновником та керівником підприємства не була, підприємство не створювала, документів фінансово-господарської діяльності не підписувала. Приблизно у 2012 р. за грошову винагороду у розмірі 100 доларів США передала копії своїх особистих документів раніше їй не знайомій жінці, після чого протягом року підписувала якісь документи, зміст яких їй не відомий.

В загальнодоступній мережі Інтернет на сайті «Єдиний державний реєстр судових рішень» було отримано інформацію про те, що в провадженні СУ ГУ НП України в Харківській області знаходяться матеріали кримінального провадження №42014220000000707 від 12.12.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що службовими особами КП «ХТМ», з метою заволодіння коштами цього підприємства в особливо великих розмірах, укладено низку договорів за 2012-2015 роки про поставку товарів, робіт та послуг з підприємствами, перераховано їм грошові кошти в особливо великих розмірах для подальшого їх переведення в готівку з використанням реквізитів низки підприємств, серед яких є ТОВ «Українська нафто - газова компанія» які, згідно з даним інформаційних баз даних органів доходів і зборів, мали ознаки фіктивності: не перебували за місцем реєстрації, не мали персоналу, матеріальної бази для провадження діяльності.

ТОВ «Газпроменергія 2000» (код ЄДРПОУ 38799721) зареєстровано за юридичною адресою, м. Київ, Дарницький район, вул. Бориспільська, буд. 9. Директором, бухгалтером підприємства оформлено ОСОБА_8 (і.п.н. - НОМЕР_4). Статутний фонд складає 1,2 тис. грн. Основним видом діяльності ТОВ «Газпроменергія 2000», згідно офіційних відомостей, є розподілення електроенергії. За час діяльності на підприємстві працювало не більше п'яти громадян, за наявною інформацією підприємство не володіє будь-якими об'єктами нерухомості, виробничими, складськими потужностями, засобами виробництва, заготівлі, переробки тощо.

В загальнодоступній мережі Інтернет на сайті «Єдиний державний реєстр судових рішень» було отримано інформацію про те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32015100060000241 від 12.11.2015 за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.205, ч.1 ст. 358, ч.5 ст.27, ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що невстановлені слідством особи, використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ "Газпроменергія 2000" (код ЄДРПОУ 38799721), ТОВ "Зовтрейд" (код за ЄДРПОУ 39930573), ТОВ "Перший Бізнес-Центр" (код за ЄДРПОУ 39869609) та ТОВ "ПриватСтайл" (код ЄДРПОУ 39233257) сприяли діючим суб'єктам підприємницької діяльності в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом створення видимості здійснення фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг).

Згідно отриманої інформації СДПІ з ОВС у м. Запоріжжі МГУ ДФС, ТОВ "УНГК", код ЄДРПОУ 37764888 внесено до бази СФП вх. № 1972/8/28-04-07-30 від 01.12.2015, також згідно інформації ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві, ТОВ "ГАЗПРОМЕНЕРГІЯ 2000" код ЄДРПОУ 38799721 внесено до бази СФП вх. № 5408/8/26-55-07-30 від 27.11.2015.

Під час досудового слідства, аналізом вилучених при проведенні обшуків документів, корпоративних та фінансово - господарських зв'язків встановлена група підприємств Донецькій області: ТОВ «РУССОЛЬ - Україна», (власник дозволу на використання надр),ТОВ «Слов'янська солевидобувна компанія», ЄДРПОУ 30098637 (орендар цілостного майнового комплексу з переробки та виробництва солі «екстра»),ТОВ «Мегаполіс ЛТД», ЄДРПОУ 32710955 (дилер для реалізації готової продукції), ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІІ», ЄДРПОУ 31088991 (власник корпоративних прав). Вказані підприємства є складовими частками монопольного бізнесу по виробництву солі «екстра» в Україні. Встановлено що колишній власник вказаного бізнесу, громадянин України ОСОБА_9(ІПН НОМЕР_5), в 2011 році продав корпоративні права на вищевказані підприємства на адресу ТОВ «Час», (юридична особа, зареєстрована відповідно до законодавства Російської федерації, код 1115658022985). З метою ухилення від сплати податків при реалізації корпоративних прав, ОСОБА_9 використав офшорну компанію «Montvest LLP»,Великобританія в який він виконував функції директора. Документально реалізація корпоративних прав була оформлена наступним чином. 29.08.2011року ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІІ» в особі директора та фактичного власника ОСОБА_9 продало на адресу Montvest LLP в особі представника за дорученням ОСОБА_10 частку належної ПАТ «НОВІ ТЕХНОЛОГІІ» долі у статутному фонді ТОВ «ССДК» (20 %) за ціною 9250 грн. (номінальна вартість). 15.09.2011року Montwest LLP в особі представника за дорученням ОСОБА_10 продало на адресу ТОВ «ЧАС» (РФ) в особі представника ОСОБА_11 частку в статутному фонді ТОВ «ССДК» в розмірі 20 відсотків за 18 483 462 доларів США (147 335 704грн. відповідно до п. 2.1 нотаріального договору). Грошові кошти в повному обсязі перераховані на банківський рахунок Montwest LLP, відкритий у TrustComercialBankMiesnieku, RigaLV. Продаж інших 80 %статутного капіталу ТОВ «ССДК» також було здійснено нотаріально по номінальної вартості 37 тис. грн. (Договір № 2 від 23.11.2011р., продавець - ПАТ «Нові технології», покупець - ТОВ «Час», РФ).

Таким чином, попередньо встановлено, що фактично доход від продажу корпоративних прав в розмірі понад 147,3 млн. грн. отримав ОСОБА_9, не сплативши при цьому приблизно 25 млн. грн. податку на доходи фізичних осіб (ставка податку в 2011 р. складала 15% (від суми 10 мінімальних заробітних плат) та 17 % (від суми доходу, що перевищує розмір 10 мінімальних заробітних плат).

Зазначені договори було засвідчено приватним нотаріусом Київського міського нотаріального округу Шамрай І.А. за адресою: м. Київ, вул. Раїси Окіпної, буд. №9.

Зазначені документи по кримінальному провадженню необхідно для проведення їх детального огляду з метою встановлення сум фінансово-господарських відносин між ТОВ «Час» та його контрагентами. Також вказані документи необхідні для подальшого використання при проведенні у разі необхідності позапланових перевірок, почеркознавчих та економічних експертиз, службових осіб яки їх складали та підписували.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу Шамрай Ірини Анатоліївни (номер свідоцтва №8166), з можливістю їх вилучення.

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено, що документипро оформлення корпоративних прав та інші, які перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу Шамрай Ірини Анатоліївни, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, з можливістю їх вилучення, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження,внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016050000000037 від 13.05.2016 року, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, предметом розслідування якого є діяльність службових осібТОВ «РУССОЛЬ-УКРАЇНА», які у період з 01.06.2012 по 31.01.2015, в результаті створення видимості фінансово-господарських взаємовідносин, які мають безтоварний характер, з підприємствами ТОВ «УНГК» та ТОВ «ГАЗПРОМЕНЕРГІЯ 2000», у порушення ст.ст. 180, 185, 187, 198 Податкового кодексу України, безпідставно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, що призвело до ненадходження до бюджету податку на додану вартість у загальній сумі 8092566,76 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, а не корпоративні відносини підприємства, внаслідок чого відмовляє у задоволенні клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Загорського В.В., погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні приватного нотаріуса Київського міського нотаріального округу Шамрай Ірини Анатоліївни, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя