Ухвала суду № 59389241, 02.08.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4332/16-к

Провадження № 1-кс/265/1125/16

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

02 серпня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна  О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю слідчого Якубович Я.В., розглянувши клопотання старшого слідчого 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових проваджень ДПІ у м. Краматорську Головного управління ДФС у Донецькій області Тимошенко Л.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових проваджень ДПІ у м. Краматорську Головного управління ДФС у Донецькій області Тимошенко Л.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів в №32016050000000026 від 18.04.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом порушення податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Донснабтехсервіс» ( код ЄДРПОУ 35718234).

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Донснабтехсервіс» ( код ЄДРПОУ 35718234), яке перебуває на податковому обліку в Слов'янській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, діючи умисно, у період з 01.01.2011 р. по 31.12.2014 р., здійснюючи господарську діяльність, в порушення п.22.1 ст.22, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134,пп138.8.1 п.138,8, п.138.2 ст.138, пп. 139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.181 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3 ст.198 пп.198.1,198.2,198.3 ст.198 Податкового Кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 відобразили в бухгалтерському та податковому обліку неіснуючі (безтоварні) операції з виконання робіт від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «БФ Строй-ка» (ЄДРПОУ 38471164) та ТОВ «Будівельний прогресс-2006» (ЄДРПОУ 34877128) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати за операціями з вказаними підприємствами, в той час, як фактично, вищевказаними підприємствами роботи для ТОВ «Донснабтехсервіс» не виконувалися.

Таким чином, службові особи ТОВ «Донснабтехсервіс» за вказаний період часу, не сплатили та умисно ухилилися від сплати до державного бюджету України податку на додану вартість на суму 1 700 810 грн. та податку на прибуток на суму 1 761 875 грн., які входять в систему оподаткування, а всього податків на загальну суму 3 462 685 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим слідством встановлено, що в період 2011-2014 років ТОВ «Донснабтехсервіс» виконували ремонтні роботи для ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158). Зазначені ремонтні роботи виконувались робітниками ТОВ «Донснабтехсервіс» але документально оформлені нібито від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «БФ Строй-ка» (ЄДРПОУ 38471164) та ТОВ «Будівельний прогресс-2006» (ЄДРПОУ 34877128).

На теперішній час виникла необхідність вивчення та направлення на дослідження документів підтверджуючих чи спростовуючих факт виконання субпідрядних робіт ТОВ «БФ Строй-ка» (ЄДРПОУ 38471164) та ТОВ «Будівельний прогресс-2006» (ЄДРПОУ 34877128) для ТОВ «Донснабтехсервіс» де замовником робіт є ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158).

ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158) знаходиться за юридичною адресою: 87500, Донецька обл., місто Маріуполь, вул. Лепорського, будинок 1.

Також встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158), вилучення яких необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей, які можуть бути використані як докази факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження та для проведення відповідних експертиз, зберігаються у юридичної особи ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158), а саме: оригінали документів (а в разі неможливості їх завірених копій) стосовно фінансово-господарських відносин з ТОВ «Донснабтехсервіс» ( код ЄДРПОУ 35718234), у тому числі: контракти, договори, домовленості з додатками, рахунки, податкові накладні, накладні, товарно-транспортні накладні, довіреності, розрахунковими документами, що підтверджують сплату за виконані ремонтно-будівельні та монтажні роботи, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, журнали реєстрації перепусток та реєстрації входу виходу робітників, в'їзду виїзду транспорту, наряди допуски, тощо.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158) зберігаються документи, які не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ, і вони не становлять державну таємницю, а містять охоронювану законом таємницю, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, і цей доступ надасть можливість вилучити оригінали вказаних документів (здійснити копіювання цих документів), необхідних для проведення почеркознавчих, судово-бухгалтерських експертиз або документальних перевірок, а також для встановлення фактичних об'ємів виконання робіт, правомірності формування сум податкового кредиту з ПДВ і валових витрат підприємства, нарахування та сплати даних видів податку до бюджету; для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитки, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів (з можливістю їх вилучення).

Слідчий у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та об'єктивність досудового розслідування.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких слідчий просить тимчасовий доступ у відповідній установі не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ", самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових проваджень ДПІ у м. Краматорську Головного управління ДФС у Донецькій області Тимошенко Л.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевко М.І., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" надати старшому слідчому 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у м. Краматорську Головного управління ДФС у Донецькій області старшоу лейтенанту податкової міліції Тимошенко Лілії Анатоліївні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Якубовичу Ярославу Вадимовичу, старшому слідчому 2-го відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області майору Загорському Валерію Валерійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області старшому лейтенанту податкової міліції Макарському Олександру Євгеновичу або особам, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до документів (з можливістю їх вилучення), що перебувають у володінні службових осіб замовника ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158), які відображають та характеризують взаємовідносини вказаного підприємства з підрядником ТОВ «Донснабтехсервіс» ( код ЄДРПОУ 35718234) за періодз 01.01.2011 року по 31.12.2014 року та документів з інформацією про осіб, що були залучені до виконання вказаних ремонтно - будівельних та монтажних робіт на території ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158), а саме:

- контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконаних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ «Донснабтехсервіс»,ТОВ «БФ Строй-ка» (ЄДРПОУ 38471164) та ТОВ «Будівельний прогресс-2006» (ЄДРПОУ 34877128) на території ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158), журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми «Особові зобов'язання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій, журналів реєстрації пропуску осіб та транспортних засобів на територію ПРАТ "МК "АЗОВСТАЛЬ" код ЄДРПОУ (00191158) та інших документів, які характеризують пропускний режим.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 02 серпня 2016 року по 02 вересня 2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя