Ухвала суду № 59370593, 29.07.2016, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4419/16-к

Провадження № 1-кс/265/1163/16

У Х В А Л А

29 липня 2016 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Костромітіна О.О., при секретарі Куксенко А.С., за участю слідчого Суботовського С.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Суботовського С.О, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Фільченковим А.С., про проведення огляду -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Суботовський С.О. звернувся до суду з клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління прокуратури Донецької області Фільченковим А.С., про проведення огляду в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № №3201605000000054 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Торговий Дім «Міталхаус» (ЄДРПОУ 40448883), у період 2016 року, з метою умисного ухилення від сплати податків, введених у встановленому законом порядку, умисно занизили вартість електрообладнання, чим ухилились від сплати податків у особливо великих розмірах.

Згідно матеріалів наданих відділом оперативного забезпечення по сектору «М» управління оперативного забезпечення на окремих територіях зон АТО, в період часу з 20.07.2016 по 22.07.2016 під час огляду автомобіля «Мерседес Бенц» 1828 д.н. НОМЕР_1 на території гуманітарного логістичного центру між КПВВ «Зайцеве» та блокпостом «Майорськ» (далі ГЛЦ) вилучено документи фінансово господарської діяльності ТОВ «Торговий Дім «Міталхаус» (ЄДРПОУ 40448883) та електрообладнання.

Так, на виконання своєї злочинної мети, невстановлені слідством особи, перебуваючи у м. Дніпро, попередньою домовившись із директором ТОВ «Торговий Дім «Міталхаус» ОСОБА_4, шляхом складання завідомо неправдивих документів, а саме: договору поставки №14-07 від 14.07.2016, видаткової накладної № 1 від 14.07.2016, документально оформили начебто придбання останнім на території м. Дніпро електрообладнання (генератори, сварочні апарати, електролобзики тощо) у ФОП ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2, адреса АДРЕСА_1). При цьому, достовірно усвідомлюючи, що вказаний товар не міг бути придбаним у ФОП ОСОБА_5, оскільки останній постійно мешкає на тимчасово окупованій території Донецької області, на територію підконтрольну Україні не перереєструвався як платник податків, останній раз податкова звітність подавалась у 2014 році, а також не має дозволу на виїзд з тимчасово непідконтрольної території Донецької області, розрахунки за документально оформлений начебто придбаний товар не проводились. Крім того, згідно наявної інформації з АІС Митниця перелічені у вказаних документах електрообладнання, виробництва Росії м.Єкатеринбургу, на територію України упродовж 2016 року не імпортувалося та на дану партію відсутній сертифікат походження та якості, який видається уповноваженим державним органом.

У подальшому, упродовж 15 - 19 липня 2016 року, директор ТОВ «Торговий Дім «Міталхаус» ОСОБА_4, продовжуючи свої дії, які направлені на умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, перебуваючи у м. Дніпро при невстановлених обставинах, з метою прикриття свого умислу, склав ТТН № 180416-1 від 18.04.2016, до якої, з метою маскування найменування товару, вніс відомості про перевезення «непродовольчих товарів», а також вніс завідомо неправдиву інформацію про їх вартість, а саме зазначив, що вантаж «непродовольчі товари» коштує «8 756 грн., у т.ч. ПДВ». Після складання вказаного завідомо підробленого документа, ОСОБА_4, продовжуючи свої злочинні дії, склав видаткову накладну № 1 від 18.07.2016, до якої вніс відомості про найменування товару, а також завідомо недостовірні відомості про його вартість, умисно занизивши її у 2,5 - 4 рази та вказавши, що вартість електрообладнання становить «1 141 752,12 грн., у т.ч. ПДВ 190 292,02». Після виконання всіх дій, які спрямовані на маскування об'єму товару, його номенклатури та дійсної вартості, ОСОБА_4, завантажив вантажний автомобіль «Мерседес Бенц» 1828 д.н. НОМЕР_1, який скерував до Гуманітарного логістичного центру, розташованого в Бахмутському районі Донецької області між КПВВ «Зайцеве» та блокпостом «Майорськ».

У подальшому, 19.07.2016 близько 06 год. 20 хв. зазначений автомобіль прибув до Гуманітарно го логістичного центру між КПВВ «Зайцеве» та блокпостом «Майорськ» (далі ГЛЦ) у супроводі директора КП «Автотранспортне підприємство» ОСОБА_6, для організації останнім реалізації електрообладнання за готівкові кошти без оприбуткування за реально діючими цінами. При цьому, діючи в порушення п. 12.1 Тимчасового порядку контролю за переміщенням осіб, транспортних засобів та вантажів (товарів) через лінію зіткнення у межах Донецької та Луганської областей, затвердженого Наказом від 12 червня 2015 року № 415-ог (із змінами та доповненнями), відповідно до якого гуманітарно-логістичні центри призначені для забезпечення потреб у продуктах харчування та предметах першої необхідності. У той же час, електрообладнання, яке планувалось реалізувати за готівкові кошти, не відноситься до категорії предметів та товарів першої необхідності.

Після зупинення для догляду автотранспортного засобу, ОСОБА_4, продовжуючи діяти умисно, з метою реалізації свого злочинного умислу, направленого на умисне ухилення від сплати податків, шляхом прикриття джерела придбання незаконно ввезеного на територію України електрообладнання, та подальшим його реалізацією за готівкові кошти без відображення операцій у податковій звітності підприємства, надав ТТН №180716-01 від 18.07.2016 на вказане електрообладнання, до якого вніс розширені відомості про вантаж.

Крім того, встановлено, що з метою прикриття свого злочинного умислу та створення видимості законності своїх дій, 15.07.2016 між КП «Автотранспортне підприємство» (наймодавець) та ТОВ «Торгівельний дім «Міталхаус» (наймач) в особі директора ОСОБА_4, документально оформлено договір найму № 3\7 торгівельного місця, відповідно до якого наймодавцем передано наймачу у строкове платне користування торгівельне місце площею 3 кв.м., яке розташоване на території гуманітарного логістичного центру між КПВВ «Зайцеве» та блокпостом «Майорськ» для здійснення оптової та роздрібної торгівлі продовольчими та непродовольчими товарами.

За результатами аналізу цін в мережі Інтернет та на сайті заводу виробника, на даний час встановлено заниження директором ТОВ «Торговий дім «Міталхаус» ОСОБА_4 у виданих ним за попередньою змовою з невстановленими особами завідомо підроблених вищевказаних товаросупровідних документах вартості незаконно ввезеного на територію України електрообладнання у 2,5 - 4 рази, яке відноситься до товарів подвійного використання, а саме може бути використано для ремонту бойової техніки та фортифікаційних споруд.

Зважаючи на викладене, в діях директора ТОВ «Торговий дім «Міталхаус» ОСОБА_4, який діяв за попередньою змовою з невстановленими особами, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків із умисно заниженою ринковою вартістю товарів, а також невідображенням проведених фінансово-господарських операцій в податковому обліку підприємства, вчиненого за попередньою змовою групою осіб в особливо великих розмірах, вбачаються ознаки злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Повне та об'єктивне розслідування даного злочину не є можливим без проведення судових експертиз спрямованих на встановлення розміру збитків завданих злочином державі, що в свою чергу потребує детального дослідження документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий дім «Міталхаус» пов'язаної з придбанням та реалізацією товарів, робіт та послуг в квітні - липні 2016 р., печаток і штампів які використовуються службовими особами даного підприємства.

Речі та документи ТОВ «Торговий дім «Міталхаус» мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

При розслідуванні даного кримінального правопорушення виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Торговий дім «Міталхаус» з контрагентами - покупцями та контрагентами - продавцями. Окрім того, виникла необхідність у встановленні фактичних постачальників товарів, які в подальшому реалізуються підприємством ТОВ «Торговий дім «Міталхаус», трудових та виробничих ресурсів для здійснення господарської діяльності, зберіганні, продажу, асортименту, кількості, оформленні та завантаженні товарно-матеріальних цінностей, наявності сертифікатів про походження та якості на придбані/реалізовані товари, що можливо буде виконати лише при наявності документів, необхідність у огляді яких виникла з подачею вказаного клопотання.

Встановлено, що ТОВ «Торговий дім «Міталхаус» зареєстроване за адресою : м. Дніпро, вул.Макарова, 14А, офіс №10, де і зберігаються первинні фінансово-господарські документи підприємства, носії інформації, на яких вони виготовлені, статутні та інші документи, що мають значення доказів у даному кримінальному провадженні та необхідних для встановлення всіх обставин події, яке підлягає доказуванню.

Згідно інформаційної довідки № 64326690 з Державного реєстру прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об'єктів нерухомого майна щодо об'єктів нерухомого майна право власності на приміщення, розташоване за адресою: м. Дніпро, вул. Макарова, 14А, офіс №10, не зазначено.

Іншим способом, аніж провести огляд, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та довести обставини, які підлягають доказуванню у даному кримінальному провадженні, неможливо. На підставі викладеного слідчий просить надати дозвіл на проведення огляду в приміщенні за адресою: м. Дніпро, вул. Макарова, 14А, офіс №10.

Слідчий Суботовський С.О. клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ст.237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

У відповідності до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до положень ч.3, ч.5 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Дослідивши додані копії документів, якими слідчий обґрунтовує клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не надано до клопотання жодного доказу на підтвердження того, що саме посадова особа ТОВ «Торговий Дім «Міталхаус» ухилилася від сплати податків, що входять в систему оподаткування в особливо великих розмірах та причетна до вчинення злочину, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, тобто слідчим не доведені підстави вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з боку посадових осіб ТОВ «Торговий Дім «Міталхаус» , внаслідок чого відмовляє в задоволенні клопотання.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 233-236 КПК України,

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Суботовського С.О, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами ДФС управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Фільченковим А.С., про проведення огляду в приміщенні за адресою: м. Дніпро, вул. Макарова, 14А, офіс №10, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О.Костромітіна