Ухвала суду № 59367597, 01.06.2016, Каховський міськрайонний суд Херсонської області

Справа № 658/1820/16-к

(провадження № 1-кс/658/339/16)

УХВАЛА

про відмову у наданні дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

01 червня 2016 року Каховський міськрайонний суд Херсонської області в складі: слідчого судді Батовріної І.Г., за участю секретаря Завізьон С.А., розглянувши в приміщенні суду м. Каховці Херсонської області клопотання старшого слідчого СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1, погоджене зі старшим прокурором Каховської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 12015230190002604,

встановив:

До Єдиного реєстру досудових розслідувань 28 січня 2015 року внесені дані про матеріали кримінального провадження № 12015230190002604 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 197-1 КК України, відповідно до яких, 30 листопада 2015 року на земельній ділянці, що знаходиться біля АЗС поблизу кафе «У ОСОБА_2» на автодорозі Р-47 «Херсон-Генічеськ», 72 км, невідомими особами проводяться будівельні роботи щодо зведення ангару з металоконструкцій. Вказана земельна ділянка відноситься до земель державної власності Коробківської сільської ради Каховського району Херсонської області.

Старшим слідчим СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1, за погодженням старшого прокурора Каховської місцевої прокуратури ОСОБА_2, направлено до суду клопотання про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Тека» в період з 01 січня 2013 року по 31 березня 2016 року, що розташоване за адресою: м. Одеса вул. Варненська, 4Б щодо дотримання товариством вимог податкового законодавства.

Клопотання мотивоване тим, що на теперішній час виникла необхідність у встановлені можливих фактів порушень в діяльності підприємства в сфері дотримання вимог податкового законодавства для чого потрібно провести позапланову документальну перевірку.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала просила його задовольнити з підстав викладених в ньому.

Старший прокурор Каховської місцевої прокуратури ОСОБА_2 підтримав клопотання, наполягав на проведенні позапланової документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю «Тека».

Під час проведення досудового розслідування вказаного правопорушення, встановлено, що згідно інформації наданої Управлінням Держгеокадастру у Каховському районі Херсонської області земельна ділянка площею 1,5 га була передана в постійне користування ТОВ «Інпроком-сервіс» згідно державного акту ІІ-ХС №000631, зареєстрованому в книзі записів державних актів на право постійного користування землею за №177 від 21.10.1996 року. Рішенням Херсонської обласної ради №185 від 30.07.1997 року площу земельної ділянки, переданої в користування, було зменшено до 0,6470 га.

Відповідно до договору купівлі-продажу від 14.11.2006 року нежитлові будівлі роздрібної торгівлі автозаправної станції було передано ТОВ «Тека», код ЄРДПОУ 30587315, юридична адреса м. Одеса вулиця Варненська 4б, свідоцтво про Державну реєстрацію серії АОО №256403.

Згідно інформаційної довідки ТОВ «Тека» встановлено, що товариство з обмеженою відповідальністю «Тека» придбало у власність нежитлові будівлі роздрібної торгівлі автозаправної станції, розташовані на території Коробківської сільської ради Каховського району Херсонської області, автодорога Одеса-Мелітополь-Новоазовськ, будівля 1.

Розпорядженням голови Каховської РДА № 565 від 30.09.2010 року було надано дозвіл на розробку технічної документації із землеустрою щодо відведення земельної ділянки в оренду для обслуговування існуючої автозаправної станції ТОВ «Тека».

17 грудня 2014 року ТОВ «Тека» нежитлові будівлі роздрібної торгівлі автозаправної станції, що мають адресу: Херсонська область Каховський район с. Коробки, автодорога Одеса-Мелітополь-Новоазовськ,1, - передало в оренду ТОВ «Торговий дім «Сан Ойл». Останні в свою чергу згідно договору суборенди №1/ХН від 25 вересня 2015 року передали в оренду ФОП ОСОБА_3 тверде покриття загальною площею 1191,1 кв.м, що розташоване за адресою Херсонська область Каховський район с. Коробки, автодорога Одеса-Мелітополь-Новоазовськ,1. Розмір орендної плати щомісяця складає 4000 грн.

Згідно п. 75.1ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами пп.78.1.11п.78.1ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Відповідно до ч. 1, 2ст. 223 КПК Українислідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

Відповідно до ст.ст.91,92 КПК Україниу кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обовязок доказування покладається на слідчого, прокурора.

Обєктивна сторона злочину передбаченого ч. 1 ст. 197-1 КК України полягає у самовільному зайнятті земельної ділянки. Самовільне зайняття ділянки - це активні протиправні дії по заволодінню (захопленню) всупереч встановленому порядку земельної ділянки. Остання належить на праві власності іншій особі (фізичній чи юридичній), яка володіє нею на інших законних підставах (наприклад, на підставі договору оренди). Причому земельна ділянка для винної особи є чужою, вона не має необхідних і достатніх прав на володіння, користування чи розпорядження ділянкою як власник чи як особа, якій надано право постійно чи тимчасово володіти і користуватися нею.

Самовільне зайняття земельної ділянки з обєктивної сторони може полягати у різних діях - у незаконному огорожуванні ділянки, знищенні і встановленні «своїх» межових знаків, у протиправному використанні землі у своїх потребах: обробка, удобрення землі, насадження насіння, дерев чи кущів, виконання меліоративних, інших робіт, завезення і розміщення будівельних матеріалів тощо. Але у всіх випадках особа протиправно заволодіває земельною ділянкою, вчинює відносно неї певні дії як «власник» чи «законний користувач» і при цьому порушує субєктивні інтереси учасників земельних правовідносин у галузі правомірного використання, відтворення та охорони земель.

Суд, оголосивши клопотання, заслухавши пояснення особи, що подала клопотання, думку прокурора, вбачає, що слідчим не було належним чином обґрунтовано наявність достатніх підстав для надання дозволу на позапланову документальну перевірку дотримання податкового законодавства ТОВ «Тера» під час досудового розслідування кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 197-1 КК України.

Крім того, слідчим не вказано на те, що результати такої перевірки самі по собі або в сукупності з іншими доказами мають суттєве значення для встановлення обставин передбачених ст.ст. 91 -92 КК України у кримінальному провадженні передбаченому ч. 1 ст. 197-1 КК України, а саме: самовільне зайняття земельної ділянки, яким завдано значної шкоди її законному володільцю або власнику.

Отже, слідчим не доведено потреби досудового розслідування на такий ступінь втручання у права юридичної особи, як проведення позапланової документальної перевірки дотримання податкового законодавства.

У звязку із вищенаведеним, суд вважає клопотання про надання дозволу на на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Тека» у кримінальному провадженні № 12015230190002604 необґрунтованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 2, 9, 40, 91 93, 309, 369 372 КПК України,

постановив:

В задоволені клопотання старшого слідчого СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки у кримінальному провадженні № 12015230190002604 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Батовріна