Рішення № 59351033, 21.05.2014, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

Р І Ш Е Н Н Я Справа № 200/7632/14-ц

Ім’ям України Провадження № 2-о/200/91/2013

21 травня 2014 року м. Дніпропетровськ

Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська, у складі судді Литвиненка І.Ю.,

розглянувши у закритому судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську цивільну справу за заявою Новомосковської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, заінтересовані особи – товариство з обмеженою відповідальністю «Фірма «Агропроменерго ЛТД» та Дніпропетровська філія відкритого акціонерного товариства «Комерційний банк «Південкомбанк», про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Заявник, Новомосковська об’єднана державна податкова інспекція Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області, 20 травня 2014 року звернувся до суду із заявою у якій прохає суд прийняти рішення про розкриття Дніпропетровською філією відкритого акціонерко товариства «Південкомбанк», код ЄДРПОУ 24821457, МФО 305266, інформації, що містить банківську таємницю стосовно ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД», шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунках № 26008019780001 та № 26042019780001, які належать зазначеному об’єкту господарювання, із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів, за період часу з 15 лютого 2012 року по 31 грудня 2012 року, копій документів щодо відкриття зазначених рахунків та копій документів щодо видачі в касах банку готівкових коштів (копій видаткових касових ордерів та копій корінців чекових книжок) за такими рахунками, про що прийняти відповідне рішення.

В обґрунтування своїх вимог вказав, що ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД» перебуває на податковому обліку у Новомосковській ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області. Податковим органом прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД» на підставі пп. 75.1.2 п. 75.1 ст. 75, пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 ПК України, з метою перевірки дотримання податкового законодавства у період часу з 2011 по 2012 роки.

Для здійснення вказаної перевірки було виписано направлення на перевірку №№ 146, 147, 148 від 26 березня 2014 року та наказ № 184 від 25 березня 2014 року.

28 березня 2014 року для вручення наказу на проведення перевірки та ознайомленням з направленням на перевірку посадовими особами Новомосковської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області було здійснено виїзд за податковою адресою ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД»: Дніпропетровська область, Новомосковський район, с. Знаменівка, вул. Жукова, буд. № 1, проте вручити зазначені документи не вдалося через відсутність зазначеного об’єкту господарювання або його законних (уповноважених) представників за вказаною адресою, про що було складено акт № 118/221/03048935.

Заявник зазначає, що у нього є відомості про те, що у ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД» наявний відкритий банківський рахунок у ДФ ВАТ «КБ «Південкомбанк» (МФО 305266) № 26008019780001 та № 26042019780001, які належать зазначеному об’єкту господарювання.

У зв’язку з відсутністю підприємства за місцезнаходженням, неможливістю отримання від посадових осіб документів та пояснень щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, Новомосковська ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області позбавлена можливості провести перевірку та вжити заходів щодо детінізації бізнесу.

Відповідно до вимог п. 4.4 Наказу ДПА України від 22 квітня 2011 року «Про затвердження Методичних рекомендацій щодо організації та проведення органами державної податкової служби зустрічних перевірок», у разі встановлення фактів, що не дають змогу провести зустрічну звірку суб'єкта господарювання, зокрема у зв'язку із зняттям з обліку, встановленням відсутності суб'єкта господарювання та/або його посадових осіб за місцезнаходженням (податковою адресою), відповідальний підрозділ не пізніше двох робочих днів від дати надходження запиту, складає Акт про можливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання. На даний час Новомосковською ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області перевірку ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД» не проведено, що не дозволяє податковому органу контролювати належні до сплати суми податків та правомірність господарських операції, здійснених зазначеним підприємством.

Відповідно до вимог п. 72.1.3 ст. 73 Податкового кодексу України, для інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби використовується інформація, що надійшла, зокрема, від банків, інших фінансових установ - інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків. Таким чином, рух коштів до розрахункових рахунків підприємства дасть змогу встановити фінансові взаємовідносини ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД» і буде використовуватися, як доказова база при проведенні перевірки. Ненадання документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД» унеможливлює проведення перевірки, тобто унеможливлює виконання завдань за функцій, покладених державою на органи податкової служби. Рух коштів по розрахункових рахунках підприємства дасть змогу встановити назву, код ЄДРПОУ, місцезнаходження підприємств-постачальників.

З підстав, передбачених ч.ч. 1-2 ст. 289 ЦПК України, справу розглянуто за відсутності учасників процесу.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 289 ЦПК України, справа про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю, розглядається у п’ятиденний строк зо дня надходження заяви у закритому судовому засіданні, з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки, - з повідомленням тільки заявника. Враховуючи те, що представник заявника, представники заінтересованої особи та особи, стосовно якої вимагається розкриття банківської таємниці, до суду не з’явилися, суд розглянув справу за відсутності цих осіб, без фіксування судового процесу за допомогою звукозаписувального технічного засобу, та ухвалив рішення.

Дослідивши матеріали справи, суд прийшов до висновку про можливість задоволення заяви, виходячи з наступного.

Відповідно до вимог ст. 1076 ЦК України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам та їх представникам, або іншим особам, у тому числі органам державної влади, їх посадовим і службовим особам, виключно у випадках та у порядку, встановлених законом про банки та банківську діяльність. Згідно з вимогами ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07 грудня 2000 року, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи з третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків, у тому числі про стан кореспондентських рахунків у Національному Банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнтів; здійснені ним угоди. Однак, згідно зі ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до вимог ст. 10 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органи державної податкової служби контролюють своєчасність подання платниками податків бухгалтерських звітів і балансів, податкових декларацій, розрахунків та інших документів, пов’язаних з обчисленням податків, інших платежів, а також перевіряють достовірність цих документів щодо правильності визначення об’єктів оподаткування і обчислення податків, інших платежів, та здійснюють у межах своїх повноважень контроль за додержанням порядку проведення готівкових розрахунків за товари (послуги) у встановленому законом порядку. Згідно з вимогами ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органам державної податкової служби надано право на одержання від банківських установ довідок та (або) копій документів про обсяг та обіг коштів на рахунках платників податків (у тому числі і про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб’єктів підприємницької діяльності) лише на підставі рішення суду.

Судом встановлено, що юридична особа ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД» є платником податків, має код за ЄДРПОУ 03048935, а його юридичною адресою є буд. № 1 по вул. Жукова у с. Знаменівці Новомосковського району Дніпропетровської області. За своїм місцезнаходженням цей суб’єкт господарювання відсутній, фактичне місцезнаходження підприємства не встановлено. Внаслідок відсутності підприємства за місцем його реєстрації, Новомосковська ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області позбавлена можливості провести планову перевірку дотримання ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД» вимог податкового та іншого законодавства, та вжити, при виявленні порушень, належних заходів. З цих підстав заява Новомосковської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області про розкриття банком інформації, що містить банківську таємницю стосовно суб’єкту господарювання – ТОВ «Фірма «Агропроменерго ЛТД», підлягає задоволенню, так як завданнями цього органу є контроль за повнотою, правильністю та своєчасністю сплати суб’єктами господарювання податків і зборів (обов’язкових платежів).

У відповідності до вимог п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність», ст.ст. 10, 11, 60, 76, 197, 208-209, 215, 289-290, 367 ЦПК України, суд, -

В И Р І Ш И В:

Заяву Новомосковської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області - задовольнити у повному обсязі.

Розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо суб’єкта господарювання – товариства з обмеженою відповідальністю «Фірма «Агропроменерго ЛТД» (код ЄДРПОУ 03048935), юридичною адресою якого є буд. № 1 по вул. Жукова у с. Знаменівці Новомосковського району Дніпропетровської області, шляхом надання інформації у вигляді роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунках № 26008019780001 та № 26042019780001, які належать зазначеному об’єкту господарювання, із зазначенням призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів, за період часу з 15 лютого 2012 року по 31 грудня 2012 року, копій документів щодо відкриття зазначених рахунків та копій документів щодо видачі в касах банку готівкових коштів (копій видаткових касових ордерів та копій корінців чекових книжок) за такими рахунками.

Зазначену інформацію надати працівникам Новомосковської об’єднаної державної податкової інспекції Головного управління Міндоходів у Дніпропетровській області (буд. № 30 по вул. М. Головка у м. Новомосковську Дніпропетровської області).

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржено заявником або особою, щодо якої банк розкриває таємницю, шляхом подачі у п’ятиденний строк зо дня його ухвалення, а особами, що не брали участі у розгляді справи – протягом п’яти днів зо дня отримання його копії, апеляційної скарги до апеляційного суду Дніпропетровської області через суд першої інстанції.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя І.Ю. Литвиненко