Ухвала суду № 59340101, 20.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/3800/16-к

(№1-кс/760/9709/16)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20. 07. 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., розглянувши клопотання старшого слідчого 1 відділу КР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Коновалова С. С., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 міста Києва Петрунею Р. А. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що у провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління ДФС у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016100090000015 від 29.01.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

29.01.2016 на адресу СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов рапорт з ОУ ГУ ДФС у м. Києві з інформацією щодо можливих порушень діючого податкового законодавства посадовими особами ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» (код ЄДРПОУ 31612148, за період діяльності за 2014-2015 роки.

Так, відповідно до рапорту ОУ ГУ ДФС у Києві за вих. 292/26-15-20-05 від 28.01.2016 встановлено, що службові особи ТОВ «Агенство Екологічних Досліджень» здають в оренду власне нерухоме майно підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ «Златан» (код ЄДРПОУ 39370931) та ТОВ «Нерухомість Плюс» (код ЄДРПОУ 37249925) на загальну суму 4 154 875,57 грн. в тому числі ПДВ 692 479,24 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 22,45 грн.

В свою чергу, ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» у 2014 - 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень», підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 86 583 154,62 грн., в т.ч. ПДВ 14 430 525,77 грн.

Таким чином ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» надаючи протягом 2014 - 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.

Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ГУ ДФС у м. Києві, щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.

За результатами проведеного дослідження дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень» (код ЄДРПОУ 31612148) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період 2014 - 2015 роки на загальну суму 14 430 525,77грн.

Крім цього встановлено, що приміщення за адресами: АДРЕСА_1; АДРЕСА_2 на праві власності належать ТОВ «Продагросервіс» (код ЄДРПОУ 22888316 перебуває на обліку в Броварській ОДПІ ГУ ДФС Київської області, податкова адреса: м. Бровари, вул. Київська, 316), які також здають в оренду власне нерухоме майно підконтрольним транзитним підприємствам ТОВ «Златан» (код ЄДРПОУ 39370931) та ТОВ «Нерухомість Плюс» (код ЄДРПОУ 37249925)з а період 2014-2015 р.р. на загальну суму 1 934 035,65 грн. в тому числі ПДВ 322 339,27 грн., з середньою ціною оренди 1 кв.м. у розмірі 25,0 грн.

В свою чергу, ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» у 2014 - 2015 роках проведено діяльність по здачі в суборенду нерухомого майна отриманого в оренду від ТОВ «Продагросервіс», підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами на загальну суму 29 017 159,26 грн., в т.ч. ПДВ 4 836 193,21 грн.

Таким чином ТОВ «Продагросервіс» надаючи протягом 2014 - 2015 років в оренду власні приміщення підприємств «транзитної» групи, а саме ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» за цінами нижче ринкових, занизило базу оподаткування податком на додану вартість.

Дана інформація підтверджується проведеним аналітичним дослідженням від 27.01.2016, проведеним ВПОЗУ у СО ОУ ГУ ДФС у м. Києві, щодо дотримання вимого податкового законодавства ТОВ «Продагросервіс» при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки.

За результатами проведеного дослідження з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Продагросервіс» (код ЄДРПОУ 22888316) при здачі в оренду власного нерухомого майна у період 2014-2015 роки, при встановленні факту здачі в оренду власних приміщень за цінами нижче ринкових, вбачаються порушення п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість за період 2014 -2015 роки на загальну суму 4 513 853,94 грн.

Крім того встановлено, що транзитні підприємства ТОВ «Златан» та ТОВ «Нерухомість Плюс» грошові кошти отримані від здачі в суборенду нерухомого майна підприємствам реального сектору економіки за ринковими цінами, окрім коштів сплачених по заниженим цінам за оренду ТОВ «Продагросервіс» та ТОВ «Агенство Екологічний Досліджень», в подальшому перераховують на підконтрольні підприємства, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "БАРВИ" (код 39623780), ТОВ «ВЕЛКОМТРЕЙД» (код 39981460), ТОВ «СИВЕРТРАНСТРЕЙД ЛЛСІ» (код 39483701), ТОВ «УКР ЛОГІСТИК» (КОД 39499678), ТОВ «Данлоп ЛТД» (код 39505597) та ТОВ «АВАНТ ЛЮКС» (код 39592590).

Також встановлено, що в ході здійснення оперативного супроводження досудового розслідування по кримінальному провадженню № 32016100090000015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України повідомляю, що за наслідками проведених заходів встановлено, що на податковому обліку в ДГТ1 у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває ПАТ «Київський дослідний ремонтно-механічний завод» (код ЄДРПОУ 05528421), яке здійснює господарську діяльність в сфері надання в оренду фізичним та юридичним особам офісних приміщень за адресою: м. Києві, вул. Ушинського, 40. Даний бізнес-центр належить на праві власності вищевказаному підприємству. Загальна площа зазначених ТРЦ складає понад 35 000 кв. м..

Так, проведеними оперативними заходами встановлено, що між Головним управлінням економіки та інвестицій КМДА та забудовником зазначеного бізнес-центру ТОВ «Управляюча компанія «Сіті-Груп» (код ЄДРПОУ 38061688) згідно відповіді Департаменту економіки та інвестицій КМДА Договір пайової участі у створенні соціальної та інженерно - транспортної інфраструктури м. Києва не укладались, пайові кошти на розвиток соціальної та інженерно-транспортної інфраструктури м. Києва до міського бюджету не перераховувались, довідки про виконання умов пайової участі не надавались.

Слідчий зазначає, що в зв'язку з викладеним вище виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до речей і документів укладених між ТОВ «Управляюча компанія «Сіті-Груп» з Департаментом державної архітектурно-будівельної інспекції у м. Києві.

Беручи до уваги, що у Департаменті державної архітектурно-будівельної інспекції у м. Києві знаходяться документи ТОВ «Управляюча компанія «Сіті-Груп», що містять відомості про обставини здачі в експлуатацію об'єкту по вул. Ушинського, б. 40, м. Києва, враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції Коновалову С.С., а також оперативним співробітникам ОУ ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, а саме: Журавчаку М.Я. та іншим, визначених слідчим відповідним дорученням щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст. 40, 41 Кримінально-процесуального кодексу України, на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю вилучення у Департаменті державної архітектурно-будівельної інспекції у м. Києві, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Лесі Українки, б.26, оригіналів документів, які надають право на виконання будівельних робіт та засвідчують прийняття в експлуатацію об'єктів на вул. Ушинського, будинок 40 у м. Києві.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.