Ухвала суду № 59329486, 21.07.2016, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/9822/16-к

1-кс/295/3971/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.07.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Сидорець К.Г., за участю за участю слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши матеріали кримінального провадження №42015060000000009 від 30.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364, ч.2 ст.366, ч. 3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням де зазначено, що службові особи ТОВ«КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС» (код ЄДР38569822), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України «Про Митний тариф України» №584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару «відходів та брухту легованої сталі», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4932324грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками «ризикових», в т.ч. ТОВ«КОМПАНІЯ «ОМЕГА ЛЮКС», надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками «ризикових». Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга «транзитних» СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками «ризикових». В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості «транзитних» СГД з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ реального сектору економіки. Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в ПАТ «ОСОБА_2 Дніпро», АТ "ОСОБА_3 МКБ", ПАТ "ПУМБ" ПАТ «Марфінбанк», ПАТ «Фінексбанк» та інші.

В ході досудового розслідування кримінального провадження, було отримано ухвалу суду на проведення обшуку за адресою: м. Київ, Харківське Шосе, буд 201/203 за якою знаходились офісні приміщення конвертаційного центру. В ході проведення обшуку було вилучено печатки, установчі документи, бухгалтерську та податкову звітність.

Підприємства, що повязані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

За таких обставин, податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 500 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних субєктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою або перераховані по ланцюгу формування податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено підприємства-вигодонабувачі, які скористались послугам з безпідставного формування податкового кредиту від вище зазначених підприємств.

Одним з підприємств-вигодонабувачів є ТОВ «ОСОБА_4 Набережна» (36824570), який в період 2014-2016 років сформував податковий кредит від підприємств з ознаками «ризикових» а саме ТОВ «Деларіан» (40035877), ТОВ «Ларі-Лейк» (39918192), ТОВ «Омікрон Плюс» (39670909), ТОВ «Парітет-Альянс» (38689971), ТОВ «Юніон-СТ» (39924706), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "ОСОБА_5 Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "ТВЦ Фінтек" (39395378) на загальну суму податку на додану вартість 6501200 грн.

Слідчий зазначає, що у ТОВ «ОСОБА_4 Набережна» (36824570) зберігаються наступні документи: тендерна документація, договори, додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів, накладні та податкові накладні, товарно-транспортні накладні про перевезення, акти приймання-передачі виконаних робіт (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту. Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що це може призвести до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у звязку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень п. 2,3 ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи на те, що оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «ОСОБА_4 Набережна» (36824570) та ТОВ «Деларіан» (40035877), ТОВ «Ларі-Лейк» (39918192), ТОВ «Омікрон Плюс» (39670909), ТОВ «Парітет-Альянс» (38689971), ТОВ «Юніон-СТ» (39924706), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "ОСОБА_5 Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "ТВЦ Фінтек" (39395378), являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав, встановлених положеннями ст. 163 КПК України, для задоволення клопотання.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, а також особам які будуть діяти за його дорученням, тимчасовий доступ та можливість вилучення у ТОВ «ОСОБА_4 Набережна» (36824570), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «ОСОБА_4 Набережна» (36824570) та ТОВ «Деларіан» (40035877), ТОВ «Ларі-Лейк» (39918192), ТОВ «Омікрон Плюс» (39670909), ТОВ «Парітет-Альянс» (38689971), ТОВ «Юніон-СТ» (39924706), ТОВ "Грін-Пасад" (39602933), ТОВ "Ніка Ейр" (39600370), ТОВ "ОСОБА_5 Україна" (39729475), ТОВ "Нері-Трейд" (39826235), ТОВ "Сакура-Спринг" (39835449), ТОВ "Валід-Хайтек" (39246549), ТОВ "ТВЦ Фінтек" (39395378), а саме: виписки з банківських рахунків по проведеним операціям; сертифікати якості; договори (угоди); додаткові договори (угоди); журнал реєстрації договорів, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з вищевказаними СГД; накладні та податкові накладні; товарно-транспортні накладні про перевезення; акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури; журнал реєстрації вїзду та виїзду автотранспорту; та інші документи, що свідчать про проведені фінансово-господарські операції.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка