Ухвала суду № 59305624, 14.06.2016, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/3372/16-к

н/п 1-кс/766/2875/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.06.2016 року м. Херсон

Слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Радченко Г.А., за участю секретаря: Рушелюк О.М., прокурора Рвачова С.І., розглянувши клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Лаврентьєва О.О., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Рвачовим С.І., про проведення обшуку,

в с т а н о в и в :

Слідчий звернувся до слідчого судді з клопотанням в якому просив: задовольнити клопотання і винести ухвалу про надання дозволу на проведення обшуку приміщення слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області Лаврентьєву О.О., або за його дорученням, за адресою: АДРЕСА_1, що відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 02.06.2016 року, належать на праві приватної власності громадянці ОСОБА_3, з метою вилучення первинних бухгалтерських документів та документів бухгалтерського обліку, документів фінансове - господарської діяльності підприємств ТОВ «Агростеп» (код ЄДРПОУ 34933318) за період з 01.01.2015 року по 30.04.2016 рік, печатки інших суб'єктів господарської діяльності, які можуть бути причетні до протиправної діяльності, комп'ютерної техніки, магнітних і та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності підприємства та можуть підтверджувати причетність їх службових осіб до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків, а також предметів, знарядь злочину, речей, цінностей, предметів і документів, здобутих злочинним шляхом, інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини в справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову або виявлення інших злочинів.

Вказане клопотання вмотивоване тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016230000000035 за фактом сприяння в ухиленні від сплати податків підприємством ТОВ «Агростеп» суб'єктам

господарської діяльності реального сектору економіки, передбаченого ч. 5 ст. 27,

ч.2ст.212 КК України.

В ході досудового слідства було встановлено, що січні 2015 року ТОВ «Агростеп» було перереєстровано на ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн. НОМЕР_1, проживає: АДРЕСА_2 громадянин України, НОМЕР_2 виданий 23.12.2006 Житомирським МВ УМВС України в Житомирській області). Так було встановлено, що в період з 2009 року по 2012 рік він працював охоронцем на місцевому ринку у м. Генічеськ (ТОВ «Нова Кооперація»). У 2012 році його було підвищено до посади начальника охорони підприємств: ТОВ «ВДМ «Азов Дон», ТОВ «Юг Ком», ТОВ «Агростеп», КП «Ревхвиля». У 2015 році гр. ОСОБА_5, який являється власником зазначених підприємств, повідомив гр. ОСОБА_4, що на нього буде перереєстровано підприємство ТОВ «Агростеп», керівником якого він буде формально, діяльність від імені підприємства здійснювати не буде. Під час перереєстрації підприємства підготовкою документів займався юрист ТОВ «Агростеп» гр. ОСОБА_6, який також надавав вказівки та супроводжував гр. ОСОБА_4 під час здійснення перереєстрації підприємства на нього, як на підставну особу.

Установчі документи, документи бухгалтерської та податкової звітності, а також, печатку підприємства гр. ОСОБА_4 не отримував, розрахункові рахунки в банках не відкривав, грошовими коштами, які перебували на рахунках підприємства не розпоряджався. Угод із іншими підприємствами в період 2015-2016 років гр. ОСОБА_4 не укладав та не підписував, довіреності нікому не надавав, податкову звітність до Генічеської ОДПІ не подавав. Після перереєстрації ТОВ «Агростеп» на його ім'я продовжував виконувати функції начальника охорони підприємств: ТОВ «ВДМ «Азов Дон», ТОВ «Юг Ком», ТОВ «Агростеп», КП «Ревхвиля», у зв'язку з чим до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Агростеп» ніякого відношення не мав. В травні 2015 року за власним бажанням звільнився з посади начальника, охорони вищезазначених підприємств.

З 28.01.2016 гр. ОСОБА_7 перебуває на військовій службі в Збройних силах України (95 ОАЕМБ, В-1740) з постійним місцем дислокації в Генічеському районі, с. Чонгар.

Вищенаведене свідчить про те, що ОСОБА_4 не мав змоги здійснювати будь-які правочини та здійснювати фінансово-господарську діяльність.

Відповідно до вищевикладеного, можна стверджувати про те, що особи які контролюють діяльність ТОВ «Агростеп» сприяли, безпідставному формуванню податкового кредиту СГД реального сектору економіки за період з січня 2015 року по квітень 2016 року, що призвело до ненадходження обов'язкових платежів до державного бюджету та цільових фондів.

Зазначену інформацію внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016230000000035 за фактом сприяння в ухиленні від сплати податків підприємством ТОВ «Агростеп» суб'єктам господарської діяльності реального сектору економіки, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.2 ст.212 КК України.

В ході проведення слідчих дій встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Агростеп» можуть знаходитись за адресою мешкання засновника підприємства ОСОБА_3: АДРЕСА_1.

В ході оперативного супроводження вказаних матеріалів, оперативним управлінням ГУ ДФС у Херсонській області було встановлено, що до протиправної діяльності підприємства, ТОВ «Агростеп» може бути причетний гр. ОСОБА_5, який неофіційно приймає усі рішення щодо управління та ведення фінансове - господарської діяльності підприємства. Також було встановлено, що останній також мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, яке займає ОСОБА_3 (засновник підприємства ТОВ «Агростеп»), можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агростеп», а саме: договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ (роботи, послуги), платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємств, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність службових ТОВ «Агростеп» до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та, проведення експертиз, пред'явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов'язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, просили його задовольнити.

Вивчивши матеріали клопотання, заслухавши слідчого, прокурора, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню з огляду на таке.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, щослідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016230000000035 за фактом сприяння в ухиленні від сплати податків підприємством ТОВ «Агростеп» суб'єктам господарської діяльності реального сектору економіки, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.2ст.212 КК України.

В ході досудового слідства було встановлено, що січні 2015 року ТОВ «Агростеп» було перереєстровано на ОСОБА_4 (ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн. НОМЕР_1, проживає: АДРЕСА_2 громадянин України, НОМЕР_2 виданий 23.12.2006 Житомирським МВ УМВС України в Житомирській області). Так було встановлено, що в період з 2009 року по 2012 рік він працював охоронцем на місцевому ринку у м. Генічеськ (ТОВ «Нова Кооперація»). У 2012 році його було підвищено до посади начальника охорони підприємств: ТОВ «ВДМ «Азов Дон», ТОВ «Юг Ком», ТОВ «Агростеп», КП «Ревхвиля». У 2015 році гр. ОСОБА_5, який являється власником зазначених підприємств, повідомив гр. ОСОБА_4, що на нього буде перереєстровано підприємство ТОВ «Агростеп», керівником якого він буде формально, діяльність від імені підприємства здійснювати не буде. Під час перереєстрації підприємства підготовкою документів займався юрист ТОВ «Агростеп» гр. ОСОБА_6, який також надавав вказівки та супроводжував гр. ОСОБА_4 під час здійснення перереєстрації підприємства на нього, як на підставну особу.

Установчі документи, документи бухгалтерської та податкової звітності, а також, печатку підприємства гр. ОСОБА_4 не отримував, розрахункові рахунки в банках не відкривав, грошовими коштами, які перебували на рахунках підприємства не розпоряджався. Угод із іншими підприємствами в період 2015-2016 років гр. ОСОБА_4 не укладав та не підписував, довіреності нікому не надавав, податкову звітність до Генічеської ОДПІ не подавав. Після перереєстрації ТОВ «Агростеп» на його ім'я продовжував виконувати функції начальника охорони підприємств: ТОВ «ВДМ «Азов Дон», ТОВ «Юг Ком», ТОВ «Агростеп», КП «Ревхвиля», у зв'язку з чим до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Агростеп» ніякого відношення не мав. В травні 2015 року за власним бажанням звільнився з посади начальника, охорони вищезазначених підприємств.

З 28.01.2016 гр. ОСОБА_7 перебуває на військовій службі в Збройних силах України (95 ОАЕМБ, В-1740) з постійним місцем дислокації в Генічеському районі, с. Чонгар.

Вищенаведене свідчить про те, що ОСОБА_4 не мав змоги здійснювати будь-які правочини та здійснювати фінансово-господарську діяльність.

Відповідно до вищевикладеного, можна стверджувати про те, що особи які контролюють діяльність ТОВ «Агростеп» сприяли, безпідставному формуванню податкового кредиту СГД реального сектору економіки за період з січня 2015 року по квітень 2016 року, що призвело до ненадходження обов'язкових платежів до державного бюджету та цільових фондів.

Зазначену інформацію внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016230000000035 за фактом сприяння в ухиленні від сплати податків підприємством ТОВ «Агростеп» суб'єктам господарської діяльності реального сектору економіки, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч.2 ст.212 КК України.

В ході проведення слідчих дій встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Агростеп» можуть знаходитись за адресою мешкання засновника підприємства ОСОБА_3: АДРЕСА_1.

В ході оперативного супроводження вказаних матеріалів, оперативним управлінням ГУ ДФС у Херсонській області було встановлено, що до протиправної діяльності підприємства, ТОВ «Агростеп» може бути причетний гр. ОСОБА_5, який неофіційно приймає усі рішення щодо управління та ведення фінансове - господарської діяльності підприємства. Також було встановлено, що останній також мешкає за адресою: АДРЕСА_1.

Виходячи із викладеного, є підстави вважати, що в приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, яке займає ОСОБА_3 (засновник підприємства ТОВ «Агростеп»), можуть знаходитись документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агростеп», а саме: договори, довіреності, акти приймання-передач, податкові накладні, видаткові накладні, рахунки-фактур, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, сертифікати якості та технічна документація на реалізовані (придбані) ТМЦ (роботи, послуги), платіжні документи, банківські виписки та інші документи господарської діяльності, комп'ютерна техніка, магнітні та електронні засоби зберігання та передачі інформації, які використовувались у діяльності підприємств, чорнові записи, печатки, які б підтверджували причетність службових ТОВ «Агростеп» до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків.

Перелічені документи та речі необхідні для використання під час призначення та, проведення експертиз, пред'явленні при проведенні слідчих дій, у т.ч. допитах, у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які задіяні у вказаній протиправній діяльності. Документи, речі та їх зміст мають значення у провадженні, як речові докази та можуть свідчити про фактичні доходи зазначених підприємств та витрати пов'язані з господарською діяльністю, що враховуються для визначення об'єкту оподаткування та, без яких встановити фактично понесені витрати й фактичні прибутки не можливо. При цьому їх необхідно вилучити, так як зміст та реквізити документів необхідно дослідити під час проведення відповідних судово-почеркознавчих експертиз, щодо їх правомочності.

Вказані обставини є підставою для надання дозволу на проведення обшуку за вищезазначеною адресою.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 234, 235, 369-372, 395 КПК України, слідчий суддя -

у х в а л и в :

Клопотання слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області Лаврентьєва О.О., погоджене з прокурором відділу прокуратури Херсонської області Рвачовим С.І., про проведення обшуку - задовольнити.

Надатидозвіл на проведення обшуку приміщення слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Херсонській області Лаврентьєву О.О., або за його дорученням іншим співробітникам, за адресою: АДРЕСА_1, що відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно від 02.06.2016 року, належать на праві приватної власності громадянці ОСОБА_3, з метою вилучення первинних бухгалтерських документів та документів бухгалтерського обліку, документів фінансове - господарської діяльності підприємств ТОВ «Агростеп» (код ЄДРПОУ 34933318) за період з 01.01.2015 року по 30.04.2016 рік, печатки інших суб'єктів господарської діяльності, які можуть бути причетні до протиправної діяльності, комп'ютерної техніки, магнітних і та електронних засобів зберігання і передачі інформації, чорнових записів, які використовувались у діяльності підприємства та можуть підтверджувати причетність їх службових осіб до протиправної діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків, а також предметів, знарядь злочину, речей, цінностей, предметів і документів, здобутих злочинним шляхом, інших предметів і документів, які мають значення для встановлення істини в справі та можуть бути використані для забезпечення можливого цивільного позову або виявлення інших злочинів.

Встановити строк дії цієї ухвали до 14.07.2016 року.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяГ. А. Радченко