Ухвала суду № 59211824, 20.07.2016, Богунський районний суд м. Житомира

ССправа №295/9747/16-к

1-кс/295/3948/16

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.07.2016 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Перекупка І.Г., при секретарі Сидорець К.Г., за участю слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши матеріали кримінального провадження №32016060000000033 від 26.05.2016року щодо службових осіб ДП "Пропан" (код ЄДР 37260247), за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення - ч. 3 ст.212 КК України, клопотання про проведення документальної перевірки,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про призначення позапланової документальної перевірки ТОВ "Харківрегіонгаз" (код ЄДР 36224035).

В клопотанні слідчий зазначає, що службові особи ДП «Пропан» (код ЄДР 30928236), в період з 01.06.2014 по 31.10.2014, здійснюючи придбання через ТОВ «Агенція інвестиційного менеджменту (код ЄДР 33192027) імпортованих товарів, шляхом безпідставного використання коду УКТЗЕД НОМЕР_1, який відповідно до вимог п.215.1 ст. 215 ПКУ не є обєктом оподаткування підакцизним податком, ухилилися від сплати податків та зборів на загальну суму 4611104 грн.

Суть даної схеми полягає у наступному: в період червня-жовтня 2014 року на вимогу ДП «Пропан» - ТОВ "Агенція інвестиційного менеджменту» здійснювали імпорт скрапленого газу.

Встановлено, що у вищевказаний період на ДП «Пропан» (вантажоотримувач) поставлялась хімічна речовина (складова для виробництва каучуку) вантажовідправниками якого являються ОАО "Нижнекамскнефтехим", ОАО "СГ-транс" та ЗАО "РН-Транс" (Росія).

Так в ході проведення імпортних операцій, змінено код УКТЗЕД НОМЕР_2 на код УКТЗЕД НОМЕР_1, який дає можливість здійснювати розмитнення без сплати акцизного податку та в подальшому призводить до ухилення від сплати митних платежів.

З метою перекручування відомостей, які вказуються у ВМД посадові особи ДП «Пропан» використовують підконтрольну офшорну фірму, яка зареєстрована в Гонконзі Maytex investment (group) limited 15/F, Effectual Building, 16 Hennessy Road, Wanchai, Hong Kong представник ОСОБА_2 (ін. код НОМЕР_3, зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1) (графа 11 ВМД торгуюча країна). За допомогою вищевказаної фірми здійснювалась зміна коду УКТЗЕД та назва товару з метою ухилення від сплати митних платежів. В подальшому ТОВ "Агенція інвестиційного менеджменту» при розмитненні товару, надавала документи зі зміненими кодами УКТЗЕД та назвою товару, а саме: ОПИС ТОВАРУ (графа 31 ВМД) - Бутан (фракція нормального бутану, марка вища) ациклічний насичений вуглеводневий, який використовується у якості сировини для отримання бутадієну у виробництві синтетичного каучуку, а також для піролізу та інших цілей та вказувався КОД ТОВАРУ (графа 33 ВМД) НОМЕР_1.

Згідно українського класифікатора товарів ЗЕД, даний код товару розшифровується, як Вуглеводнi ациклiчнi насиченi та звільнений від сплати акцизного податку оскільки використовується в якості сировини для подальшого виробництва інших продуктів. В подальшому вищевказаний товар (під тим самим кодом УКТЗЕД НОМЕР_1 та назвою товару реалізовувався на ДП «Пропан».

Після отримання товару ДП «Пропан» повинен використати його, як сировину для виробництва синтетичного каучука, але здійснює реалізацію вже готового скрапленого газу (бутан код УКТЗЕД НОМЕР_2) походження якого встановити не можливо. Також згідно наявної інформації ДП «Пропан» не має технічних можливостей, виробничих потужностей та відповідних дозволів для вищевказаного виробництва.

В подальшому за даним кодом УКТЗЕД НОМЕР_1 здійснювалась реалізація на ДП «Пропан», який в свою чергу формував витрати по поставленому товару, по якому номенклатура поставки, яка зазначена у прибуткових накладних, актах приймання-передачі та бухгалтерського обліку не відповідає поставленому товару та здійснював подальшу реалізацію за готівкові кошти кінцевим споживачам Житомирської області, в т.ч. через мережу ГАЗС, які належать ТОВ «Нафтогазова компанія Народна» (код ЄДР 39807254, м. Житомир, вул. Щорса, 112) товару за кодом УКТЗЕД НОМЕР_2, але не являється виробником та не має потужностей для виробництва.

Таким чином, за вищевказаний період оформлено 44 ВМД (з кодом УКТЗЕД НОМЕР_1).

Так, одним із таких підприємств являється ТОВ "Харківрегіонгаз" (код ЄДР 36224035, Східна ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області), який у вищевказаний період здійснював придбання за кодом УКТЗЕД НОМЕР_1 скрапленого газу в загальній кількості 2024,5 тонн.

Відповідно до реєстраційних документів ТОВ "Харківрегіонгаз" (код ЄДР 36224035) знаходиться на податковому обліку в Східній ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Слідчий зазначає, що на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати Східна ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області) податків та зборів встановлених на території України, а також з питань дотримання валютного законодавства України за період з 01.06.2014 по 31.10.2014 для проведення якої необхідно залучити працівників ДПІ, які мають спеціальні знання в даній галузі.

Відповідно до п.п.78.1.11 п.78.1 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 9, 40, 93, 110 КПК України та п.8.1., 78.1.1., 78.1.11, ст. 78 ПКУ, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого задовольнити.

Призначити позапланову перевірку ТОВ "Харківрегіонгаз" (код ЄДР 36224035) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, за період діяльності з 01.06.2014 по 31.10.2014.

В разі відсутності платника за місцем реєстрації (неможливості встановлення його службових осіб), наявності інших підстав, які можуть перешкоджати відпрацюванню СГД, з метою якісного проведення перевірки, з врахуванням норм ст.83 Податкового Кодексу України, провести невиїзну перевірку ТОВ "Харківрегіонгаз" (код ЄДР 36224035), відобразивши податкову інформацію з питань підтвердження (не підтвердження) господарських відносин з підприємствами-контрагентами щодо правомірності формування сум податкового зобовязання та податкового кредиту з податку на додану вартість по ланцюгу постачання, за період діяльності 01.06.2014 по 31.10.2014.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Східної ОДПI м. Харкова ГУ ДФС у Харківській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Г. Перекупка