Рішення № 59186647, 01.06.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/8201/16-ц

2-о/760/248/16

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 червня 2016 року Солом’янський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді Коробенка С.В.

при секретарі Семененко А.Д.

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Грантер», заінтересована особа: Публічне акціонерне товариство «КБ «Південкомбанк»,

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду із заявою про розкриття банківської таємниці, зокрема - надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по рахунку № 26507027745001, який належить ТОВ «ФК «Грантер» із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.2015р. по дату прийняття судового рішення.

Свою заяву ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області обгрунтовує наступними обставинами.

ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська отримала з ЄДР відомості відносно ГОВ «ФК «Грантер», по якому внесено запис про порушення у справі про банкрутств.

На виконання функцій передбачених п.п.78.1.7 п.78.1 ст.78 Податкового Кодексу України від 02.12.10 №2755-У1 (із змінами та доповненнями) та з метою проведення документальної, позапланової перевірки ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС У Дніпропетровській області було складено наказ по підприємству ТОВ «ФК «Грантер» №515 від 06.10.2015.

З метою вручення наказу здійснено вихід за податковою адресою та встановлено відсутність підприємства за податковою адресою. За результатами виходу складено акт про незнаходження посадових осіб за податковою адресою №585/04-62-22-3/38432696 від 06.10.2015р., акт про неможливість проведення документальної позапланової перевірки підприємства, по якому порушено провадження у справі про банкрутство, №586/04-62-22-3/38432696 від 06.10.2015р. та запит №585/04-62-22-3 від 06.11.2015 про встановлення місцезнаходження передано до ВПМ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області для здійснення відповідних заходів згідно з чинним законодавством України.

На адресу ліквідатора направлено засобами поштового зв'язку лист про надання документів для проведення документальної перевірки (лист від 17.11.2015 №16749/10/04-62-22-4).

ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська, як вказує Заявник, також було направлено наступні запити:

- до ВПМ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська направлено лист від 10.11.15 №70 про падання інформації щодо вжиття заходів, спрямованих на пошук ліквідаторів та опитування на предмет причетності до господарської діяльності підприємств;

- до ДАІ УМВС України у Дніпропетровській області направлено лист від 17.11.15р. №16746/10/04-62-22-4 щодо надання інформації про наявність транспортних засобів, право власності на які належать підприємствам-банкрутам;

- до Управління Держкомзему у м. Дніпропетровськ направлено лист від 17.11.15 №16745/10/04-62-22-3 щодо надання інформації про наявність земельних ділянок у користуванні або у власності підприємств-банкрутів;

- до Державної інспекції сільського господарства України у Дніпропетровській області направлено лист від 1 7.11.15 №16743 10 04-62-22-4 щодо надання інформації про наявність прав власності на приміщення суб’єкта господарювання, що перебуває у стадії банкрутства;

- до Реєстраційної служби Дніпропетровського міського управління юстиції направлено лист від 17.11.15 №16744/10/04-62-22-4 щодо наявності сільськогосподарської техніки, яка належить суб’єкту господарювання.

Крім того, Заявник вказує, що Національна комісія, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, повідомила щодо надання фінансового кредиту за рахунок власних коштів ТОВ «ФК «Грантер». Так. ТОВ «ФК «Грантер» у 1 кварталі 2015 року надала один фінансовий кредит юридичній ocoбі в галузі сфери послуг за рахунок власних коштів на суму 2 млрд грн. Відповідно до вимог чинного законодавства Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг, було прийнято рішення про виключення з Державного реєстру фінансових установ та анулювання свідоцтва про реєстрацію фінансової установи ТОВ «ФК «Грантер» (код СДР1ІОУ 38432696) па підставі розпорядження №627 від 24.03.2016 року.

Таким чином, у зв'язку із ненаданням ліквідатором ТОВ «ФК «Грантер» повного пакету документів для проведення перевірки ДПІ у Бабушкінському районі м.Дніпропетровська з питань дотримання податкового та валютного законодавства, відсутністю за податковою адресою підприємства, а також надання фінансового кредиту у сумі 2 млрд.грн. за рахунок власних коштів невідомій юридичній особі, інформація про рух коштів є єдиним джерелом для дослідження господарської діяльності платника та притягнення до відповідальності.

Згідно з автоматизованою інформаційною системою (АІС) «Податковий блок», ТОВ «ФК « Грантер » (код ЄДРПОУ 38432696) має рахунок №26507027745001 (гривня), відкритий в Київській філії ПАТ «КБ «Південкомбанк».

Заявник підкреслює, що нима були здійснені всі можливі дії щодо отримання інформації для здійснення працівниками ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська відповідних заходів, проте вищезазначені факти унеможливлюють виконання покладених на контролюючі органи їх основних функцій.

Враховуючи викладене, Заявник вказує, що у зв’язку з фактичною відсутністю посадових осіб за податковою адресою, відсутністю документів щодо діяльності ТОВ «ФК «Грантер», джерелом інформації про фінансово-господарські операції платника є дані, що містяться в установах банків по розрахунковим рахункам платника.

Отримання інформації про рух коштів на рахунках підприємства та його контрагентів за період, який підлягає перевірці (з 01.01.2015р.) надасть податковій інспекції можливість встановити відсутність або наявність порушень податкового законодавства при складанні податкової звітності та декларуванні до сплати в бюджет податків та зборів, і як наслідок, притягнути до відповідальності винних осіб у випадку наявності підстав.

Сторони в судове засідання не з’явилися, проте їх неявка не перешкоджає розгляду заяви.

Дослідивши матеріали справи, вивчивши надані докази, суд вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Частиною 1 п. 61.1 ст. 61 ПК України передбачено, що податковий контроль – система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань регулювання обігу готівки, проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Згідно зі статтею 60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р. №2121 зі змінами та доповненнями, інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта (в тому числі відомості про стан рахунків клієнтів), яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнтів є банківською таємницею.

Згідно з п.2 статті 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000р. №2121 зі змінами та доповненнями, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися банками за рішенням суду.

Банківською таємницею є зокрема:

1) відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України;

2) операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

3) фінансово-економічний стан клієнтів;

4) системи охорони банку та клієнтів;

5) інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності;

6) відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь-якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація;

7) інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню;

8) коди, що використовуються банками для захисту інформації.

Стаття 62 зазначеного Закону визначає порядок розкриття банківської таємниці. Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається в тому числі, на письмову вимогу суду, або за рішенням суду.

Відповідно до п.20.1.5. Податкового кодексу України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Пунктом 3.5 Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затверджених постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 р. №267 та зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 3 серпня 2006 р. за № 935/12809, передбачено, що банку забороняється надавати інформацію про клієнтів іншого банку, навіть якщо вони зазначені в документах, договорах та операціях клієнта, якщо інше не зазначено в дозволі клієнта іншого банку або вимозі, рішенні (постанові) суду.

Враховуючи вищенаведене, інформація про клієнтів іншого банку може бути надана в разі вказівки про це у рішенні суду.

Звертаючись до суду із заявою, ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська відповідно до пунктів 3, 4, 5 ст. 288 ЦПК зазначило особу, щодо якої вимагається розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, - ТОВ «ФК «Грантер», обґрунтувало необхідність та обставини, за яких вимагає розкрити інформацію, тому заява підлягає задоволенню у повному обсязі.

Згідно з частиною 3 статті 15 ЦПК України, справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб, розглядаються судом в порядку окремого провадження.

Відповідно до ст.287 ЦПК України заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

У відповідності до ч. 3 ст. 290, п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 10,11, 57, 58, 59, 60, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», суд -

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство «Південкомбанк» (Київська філія – код ЄДРПОУ 21663673), розкрити банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Грантер» (ЄДРПОУ 38432696), а саме: надати Державній податковій інспекції у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № 26507027745001 за період з 01.01.2015 року по теперішній час із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Апеляційна скарга на рішення суду подається протягом десяти днів з дня його проголошення. Особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом десяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: