Ухвала суду № 59180175, 15.07.2016, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/6450/16-к

Провадження № 1-кс/369/1466/16

УХВАЛА

Іменем України

15.07.2016 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Іващенко М.О., за участю ст. слідчого, розглянувши клопотання ст. слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

встановив:

До суду звернувся ст. слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 з клопотанням, погодженим із прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Київської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю, по розрахункових рахунків, які належать ПП «Енергопром» (код ЄРДПОУ 30669303) та знаходяться у володінні ПАТ «ОСОБА_3 АВАЛЬ» (МФО 380805).

Клопотання вмотивоване тим, що в ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 року № 817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства вказаним підприємством за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року встановлено порушення п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; а також порушення п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобовязань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт № 899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобовязання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) ухилились від сплати податків на загальну суму 28 825 323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України, умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) та ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, згідно за актом документальної планової виїзної перевірки від 18.06.2015 року № 817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн. та заниження податкового зобовязання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн. по взаємовідносинам ТОВ «Нік-Електроніка» з «фіктивними» підприємствами: ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ 38600097), ТОВ «Альтер Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38912485) та ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ 30669303).

В ході аналізу системи автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ІС «Податковий блок» рахується розбіжність в сторону завищення податкового кредиту ТОВ «Нік-Електроніка» по взаємовідносинах з ПП «Енергопром» на загальну суму ПДВ 606 246,20 грн., з них не задекларування суму податкових зобовязань в розмірі 523 765,50 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Нік-Електроніка» за період квітень 2014 року, в звязку з неподанням податкової декларації з ПДВ за квітень 2014 року до органу ДФС, в якому перебуває на обліку.

В ході досудового розслідування відносно підприємства ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ 30669303) встановлено, що воно є платником податків у ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпровській області та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель, за юридичною/фактичною адресою: м. Дніпро, Соборний район, вул. Панікахи, 2, корпус Е, підприємство ПП «Енергопром» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. В ході проведення податкової перевірки було встановлено наступні обставини відсутність документів, які свідчать про якість товару (сертифікати відповідності якості на товар), відсутність довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, надання видаткових накладних на адресу підприємств покупців, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: відсутність посади і прізвища особи, відповідальних за здійснення господарської операції (хто прийняв (передав) товар), відсутність місця складання документа. Крім цього, фактично на ПП «Енергопром» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ДПІ у Соборному районі м. Дніпра ГУ ДФС у Дніпровській області в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ПП «Енергопром» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, свідоцтво платника ПДВ від 01.11.2013 року анульовано 27.05.2014 року. Тобто, ТОВ «Енергопром» здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, повязаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно останнього звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 3 особи.

Крім цього, в ході розслідування встановлена невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обовязкових платежів. Виходячи з викладеного, ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ 30669303) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій повязаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Також досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ПП «Енергопром» 05.12.2014 року відкрито рахунок № 26005467691 (код валюти 980) в ПАТ «ОСОБА_3 АВАЛЬ» (МФО 380805), через який підприємство здійснювало фінансово-господарські розрахунки.

Слідство на підставі зібраних під час досудового розслідування матеріалів стверджує, що на вказаний банківський рахунок ПП «Енергопром» надходили та витрачались з них грошові кошти для функціонування незаконного формування схемного податкового кредиту, а також з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки. Таким чином, відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку ПП «Енергопром» містять реальні розрахунки по операціях, спрямованих на вчинення злочину.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження оригіналів документів юридичної справи ПП «Енергопром», у якої містяться вільні зразки почерку службових осіб зазначеного підприємства та, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта, та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж шляхом розкриття банківської таємниці, отримати інформацію та документи, що мають доказове значення у кримінальному провадженні, та встановити осіб, причетних до відкриття банківських рахунків підприємства, неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ПАТ «ОСОБА_3 АВАЛЬ» знаходяться відомості про рух грошових коштів, які містять банківську таємницю, та те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні і необхідні для проведення почеркознавчої та інших експертних досліджень, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), слідчий звернувся до суду з даним клопотанням.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ПАТ «ОСОБА_3 АВАЛЬ» з метою унеможливлення завчасного знищення та переховування вказаних у клопотанні речей і документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши доводи клопотання, додані до нього документи, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його задоволення, оскільки слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи, які знаходяться у володінні ПАТ «ОСОБА_3 АВАЛЬ», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 42016000000000370, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. Слідчим також обґрунтована необхідність вилучення, зазначених у клопотанні документів, з метою проведення почеркознавчих експертиз.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Енергопром» (код ЄРДПОУ 30669303), які знаходяться у володінні в ПАТ «ОСОБА_3 АВАЛЬ» (МФО 380805), юридична адреса: 01011, м. Київ, вул. Лєскова, 9) по розрахунковому рахунку: № 26005467691 (код валюти 980), відкритого 05.12.2014 року, який належить ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ 30669303) з можливістю ознайомитися з ними та їх вилучити у ПАТ «ОСОБА_3 АВАЛЬ» (МФО 380805), а саме:

-оригіналів документів, що стосуються відкриття та обслуговування рахунку № 26005467691 (код валюти 980), який належить ПП «Енергопром», а саме: документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунку, його обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб, кредитних справ; карток зі зразками підписів керівників та відбитку печаток; листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банківською установою службовим особам підприємства; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт банк, листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-роздруківку реєстру руху грошових коштів по рахунку з вказівкою прибуткової та витратної частини, залишку коштів, дати та часу надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені ці операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їх кодів ЄДРПОУ, МФО і номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції за період з 05.12.2014 року по теперішній час на паперовому та магнітному (в електронному виді) носіях.

У випадку, якщо дані документи були витребувані чи проводилось їх вилучення раніше, надати належним чином завірені їх копії та документи, на підставі яких було витребувано чи вилучено дані документи.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хрипун С.В.