Ухвала суду № 59179652, 25.07.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/7629/16-к

1-кс/357/2117/16

У Х В А Л А

25 липня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Примаченко В. О. при секретарі судового засідання Доманській С.М.

за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_1,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню за №32016110080000024 за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 і ч 2 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до документів,

в с т а н о в и в :

20.07.2016 року о 10 год. 35 хв. до слідчого судді Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_1, погоджене прокурором Білоцерківської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів.

Слідчий просить надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «Хаус-Техник» (код ЄДРПОУ 37502458) повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОФ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477), за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року, а саме:

-договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів;

-реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

-податкових та видаткових накладних;

-платіжних доручень;

-рахунків-фактур;

-банківських виписок про рух коштів;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг);

-довіреностей на отримання товару;

-товарно-транспортних накладних;

-залізничних транспортних накладних;

-книг (реєстрів) складського обліку;

-векселів та документів щодо їх руху;

-відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій;

-актів звірок взаєморозрахунків;

-актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг,

що перебувають у володінні ТОВ «Хаус-Техник» (код ЄДРПОУ 37502458, юридична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 48), з їх подальшим вилученням, а у разі їх відсутності, з вилученням копій вказаних документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110080000024 від 16.06.2016 року, за фактом надання ОСОБА_3 засобів, які полягали у документальному оформленні фінансово-господарських операціях, що мали уявний характер, що в свою чергу призвело до безпідставного завищення розміру податкового кредиту з ПДВ, сприяв директору ТОВ «Тефія» (код ЄДРПОУ 35023477) ОСОБА_4 в умисному ухиленні від сплати податків у великих розмірах, за ознаками злочинів, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3, використовуючи реквізити та банківські рахунки ФОП ОСОБА_5, у 2012 році сприяв в ухиленні від сплати податків, та надавав первинні документи щодо проведення неіснуючих операцій з приводу здійснення директором ТОВ „Тєфія ОСОБА_4 угод, де ТОВ „Тєфія виступило Замовником, з ФОП ОСОБА_5, який виступив Транспортним експедитором, щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг, що повязані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу, які й стали підставою для незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість при наступних обставинах:

У 2012 році у ОСОБА_4, який здійснював на ТОВ „Тєфія фінансово-господарську діяльність, як директор та головний бухгалтер в одній особі, виник злочинний намір на ухилення від сплати податків у значних розмірах, шляхом штучного зменшення податкових зобовязань по податку на додану вартість при здійсненні ними угод щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг. У звязку з цим, він, спільно з ОСОБА_3, перебуваючи у не встановленому досудовим слідством місці та у не встановлений досудовим слідством час розробили план своїх протиправних дій, заздалегідь домовившись про спільне їх вчинення, використовуючи для цього реквізити та документи фізичної особи - підприємця ОСОБА_5 (і.п.н. НОМЕР_1, адреса реєстрації Київська область, смт. Рокитне, вул. Волі, №120).

Для втілення у реальність свого злочинного задуму, ОСОБА_3, за попередньою змовою з ОСОБА_4, у 2012 році, документально створили видимість здійснення фінансово-господарських операцій з ФОП ОСОБА_5, з приводу здійсненні ними угод щодо організації виконання транспортно-експедиторських послуг.

Так, ОСОБА_4, будучи директором ТОВ „Тєфія, усвідомлюючи покладену на себе відповідальність та злочинність своїх дій, переслідуючи мету зменшення зобовязань зі сплати до бюджету податку на додану вартість, знаходячись в невстановленому досудовим слідством місці та у невстановлений досудовим слідством час в 2012 році, за попередньою змовою з ОСОБА_3, що діяв за дорученням від імені ФОП ОСОБА_5, отримав від нього складені і оформлені від імені ФОП ОСОБА_5 документи, а саме: податкові накладні та акти приймання-передачі виконаних робіт, товарно-транспортні накладні на підставі договорів транспортного експедирування №1 від 03.01.2012р. та №10 від 01.03.2012р., відповідно до укладених договорів ТОВ „Тєфія (Замовник) з ФОП ОСОБА_5 (Транспортний експедитор). Так згідно яких транспортний експедитор за дорученням Замовника та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, що повязані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу на загальну суму 3 576 890 грн., в тому числі податок на додану вартість складає 596 147 грн., ТОВ „Тєфія сплатило вказану суму на поточний рахунок ФОП ОСОБА_5 в ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК".

На підставі податкових накладних на загальну суму ПДВ у розмірі 596 147 грн., складених від імені ФОП ОСОБА_5, у січні вересні 2012 року, ОСОБА_4 отримав право для ТОВ „Тєфія відобразити податок на додану вартість у розмірі 596 147 грн. в податковій звітності, як податковий кредит підприємства, заявивши при цьому вказану суму в декларації з ПДВ ТОВ „Тєфія за січень вересень 2012 року до складу податкового кредиту та надав зазначені декларації до Ірпінської ОДПІ Київської області, тобто в повному обсязі виконав всі дії, які вважав необхідними для незаконного зменшення зобовязань зі сплати до бюджету податку на додану вартість.

При цьому згідно з висновком судової почеркознавчої експертизи від 25.07.2013 №636 встановлено, що підписи від імені ОСОБА_5, як фізичної особи підприємця ОСОБА_5, в офіційних документах проведення фінансово-господарської діяльності між підприємством ТОВ „Тєфія та ФОП ОСОБА_5 виконані не ОСОБА_5, а іншою особою.

Згідно з висновком судової економічної експертизи Київського НДІСЕ від 16.01.2013 №8295/13-45 у кримінальному провадженні встановлено заниження підприємством ТОВ „Тєфія по фінансово-господарським взаємовідносинам з ФОП ОСОБА_5 податку на додану вартість на загальну суму 596 147 грн.

За сприяння ОСОБА_3, директором ТОВ „Тєфія ОСОБА_4 безпідставно відображено податок на додану вартість у розмірі 596 147 грн. в деклараціях з ПДВ за січень вересень 2012, як податковий кредит підприємства ТОВ „Тєфія. Тобто ОСОБА_3 виступив пособником в ухиленні від сплати податків у значних розмірах директором ТОВ „Тєфія ОСОБА_4

Крім того ОСОБА_3 на виконання транспортно-експедиторських послуг, які повязані з організацією та забезпеченням перевезень вантажу від імені ФОП ОСОБА_5 для ТОВ «Тєфія», нібито здійснювали перевезення ТМЦ, а саме: аудіо, відео, побутову техніку та інший товар, контрагентам покупцям ТОВ «Тефія» - реально діючим субєктам господарської діяльності таким, як : ТОВ «Сав-Дістрибьюшн» (код ЄДРПОУ 35625082), ТОВ «Хаус-Техник» (код ЄДРПОУ 37502458) та ТОВ «Фокстрот» (код ЄДРПОУ 25554745).

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні та з метою підтвердження чи спростування факту надання транспортно-експедиційних послуг та транспортування ТМЦ, є потреба у дослідженні інформації, що відображена в оригіналах первинних фінансових документів ТОВ «Хаус-Техник» (код ЄДРПОУ 37502458), повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОФ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477), які мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши старшого слідчого Бормана К.Л., який просив задовольнити клопотання, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Представник ТОВ «Хаус-Техник», де містяться документи, у судове засідання не викликався.

Як вбачається з клопотання, доданих до клопотання матеріалів та матеріалів кримінального провадження слідчий обґрунтував наявність доказів вчинення злочину, передбаченого ч. 5 ст. 27 і ч 2 ст. 212 КК України.

Слідчий довів, що вищевказані документи, можуть знаходитись у володінні ТОВ «Хаус-Техник» (код ЄДРПОУ 37502458, юридична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 48).

Оскільки клопотання подано щодо документів, які містять охоронювану законом таємницю, відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160,163, 164, 165, 309 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області ОСОБА_6 по кримінальному провадженню за №32016110080000024 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 і ч 2 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів первинних фінансових документів ТОВ «Хаус-Техник» (код ЄДРПОУ 37502458) повязаних із фінансово-господарськими взаємовідносинами з ТОФ «Тєфія» (код ЄДРПОУ 35023477), за період з 01.01.2012 року по 01.07.2016 року, а саме:

- договорів з додатками та додатковими угодами, листування, щодо виконання умов договорів;

-реєстрів отриманих та виданих податкових накладних;

-податкових та видаткових накладних;

-платіжних доручень;

-рахунків-фактур;

-банківських виписок про рух коштів;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг);

-довіреностей на отримання товару;

-товарно-транспортних накладних;

-залізничних транспортних накладних;

-книг (реєстрів) складського обліку;

-векселів та документів щодо їх руху;

-відомостей бухгалтерського обліку по відображенню проведених операцій;

-актів звірок взаєморозрахунків;

-актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг,

що перебувають у володінні ТОВ «Хаус-Техник» (код ЄДРПОУ 37502458, юридична адреса: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 48), з їх подальшим вилученням, а у разі їх відсутності, з вилученням копій вказаних документів.

Строк дії ухвали по 25 серпня 2016 року включно.

Відповідно до ч. ч. 1,4 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_7