Ухвала суду № 59178271, 25.07.2016, Очаківський міськрайонний суд Миколаївської області

ОЧАКІВСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД МИКОЛАЇВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 483/760/16-к

Провадження 1-кс/483/297/2016

УХВАЛА

Іменем України

25 липня 2016 року м. Очаків

Слідчий суддя Очаківського міськрайонного суду Миколаївської області Чаус Л.В.

при секретарі Басовій Н.Г.,

за участю слідчого Родиігна А.С.,

розглянувши у судовому засіданні в залі суду клопотання начальника СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И Л А :

22 липня 2016 року начальник СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_1 звернувся до Очаківського міськрайонного суду Миколаївській області із клопотанням, погодженим з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_3 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів. Своє клопотання обґрунтовував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12016150100000409 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України, вчиненого за наступних обставин.

22 квітня 2016 року до чергової частини Очаківського ВП ГУНП в Миколаївській області надійшли матеріали від слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Миколаївській області про те, що посадові особи ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» шляхом маніпулювання з кількістю реальних площ сільськогосподарських угідь, що знаходяться в користуванні господарства без відповідної реєстрації земель, які нібито знаходяться в суборенді, завищуючи врожайність соняшника для прикриття реалізації сільськогосподарської продукції не власного виробництва, безпідставно використовуючи спеціальний режим оподаткування з податку на додану вартість (сільгоспвиробник) протягом січня-грудня 2015 року незаконно сформували податковий кредит з ПДВ для субєктів господарювання на митній території України та привласнили суми ПДВ, перераховані на спеціальний рахунок підприємства, які фактично повинні були надійти до державного бюджету України.

В ході досудового розслідування, відповідно до результатів перевірки ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» за звітній період декларування ПДВ з питань здійснення фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинами з платниками податків контрагентами постачальниками та контрагентами покупцями за 2015 рік, проведеної Очаківською ОДПІ за №8/37457002 від 28.03.2016 р. встановлено, що засновником, керівником та бухгалтером ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» (код ЄДРПОУ 37457002, податкова адреса: Миколаївська область, Очаківський район, с. Дмитрівна, вул. Степова, буд. 1-г) є ОСОБА_4 (НОМЕР_1), основний вид діяльності підприємства - вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур; свідоцтво субєкта спеціального режиму оподаткування ПДВ №200055580 від 01.08.2012р., стан - 0, перебуває на обліку в Очаківській ОДПІ ГУ ДФС у Миколаївській області), та встановлено факти про порушення податкового законодавства службовими особами вказаного підприємства при перебуванні на спеціальному режимі оподаткування з податку на додану вартість.

Проведеним аналізом податкової звітності ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ», зокрема декларацій з ПДВ (скорочених) із додатками №5 та №9 за період серпень-грудень 2015 року (включно), встановлено декларування останнім реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва субєктам господарювання на території України на загальну суму 17350 188 грн. (у тому числі ПДВ 2891 698 грн.). Витратна частина за весь 2015 рік склала лише 294 384 грн. (у тому числі ПДВ 49 064 грн.). Детальним аналізом ЄРПН встановлено, що починаючи із 01.08.2015 р. і станом на 31.12.2015 р. року підприємством зареєстровано 78 виписаних податкових накладних на реалізацію соняшника загальною вагою 1402 тони, а також зареєстровано 12 накладних в 2016 році на реалізацію соняшника вагою 262 тони.

Протягом 2015 року посадовими особами підприємства було надано до Очаківської ОДПІ відомості про наявність земельних ділянок та додатково задекларовано використання станом на 01.07.2015 р. (орієнтований термін можливої посадки технічних культур) 964 га земель сільськогосподарського призначення на підставі договорів оренди з власниками земельних часток паїв (зареєстровано 48,69 га) та договорів суборенди, що також не пройшли державну реєстрацію. Із вказаної кількості землі 732,3 га становить рілля, а решта - 231,7 га виноградники, при чому 506 га ріллі нібито взято в суборенду у ТОВ «Талмер» (код ЄДРПОУ 32143984) відповідно договору від 15.04.15 р.

ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» на запит Очаківської ОДПІ листом №53 від 08.10.2015 р. повідомило, що в користуванні підприємства знаходиться в 2015 році 1237 га землі (із них за наявною інформацією 273 га взято в оренду після 21.08.2015 року). В листі вказано, що підприємством в 2015 році були посіяні пшениця озима - 40 га, ячмінь ярий 25 га, ріпак ярий 80 га, льон 100 га, кавуни 5 га та 980 га соняшника (причому 145 га повторно після зернових та ріпаку та на землях що взяті в оренду в серпні та вересні 2015 року).

В ході проведення відпрацювання було направлено запити до Солончаківської, Дмитрівської, Острівської та Куцурубської (Іванівської) сільських рад Очаківського району Миколаївської області. Згідно відповіді Солончаківської сільської ради №79/1.13 від 09.03.2016 р. ТОВ «Талмер» (код ЄДРПОУ 32143984) використовувало на протязі 2015 року 95,33 га земель сільськогосподарського призначення, які були засіяні соняшником, інформація про діяльність ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» (відображено суборенду 155 га) на території сільської ради відсутня. Згідно відповіді Куцурубської сільської ради №176/04.03 від 10.03.2016 р., в 2015 році ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» обробляло 243,139 га землі по незареєстрованих договорах оренди земельних часток (паїв) і вирощувало на цих ділянках озимий ячмінь (по 211 га землі договори укладені після 21.08.2015. Згідно відповіді Острівської сільської ради №50/04.03 від 26.02.2016 р., земельні ділянки площею 355,31 га станом на 01.01.2015 знаходилась у користуванні ТОВ «Талмер», але до вирішення питання у судовому порядку між землевласниками та підприємством вказані земельні ділянки або зовсім не оброблялися, або частково оброблялися невстановленими особами. Інформація про діяльність ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» до сільської ради не надходила. Було проведено опитування приватного підприємця ОСОБА_5, який повідомив, що на даний час саме він обробляє з осені 2015 року вищевказані земельні ділянки після розірвання договорів з ТОВ «Талмер» у судовому порядку та надав копії рішень суду. Також ОСОБА_5 повідомив, що в 2015 році збирання соняшника на колишніх ділянках ТОВ «Талмер» не проводилось, ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» діяльність на них не здійснювало. Згідно листа Дмитрівської сільської ради №84 від 10.03.2016 р., ОУ ДПІ у Центральному районі м. Миколаєва було повідомлено про те, що інформування про посіви сільськогосподарських культур не входить в обовязки сільської ради.

Отже, посадовими особами ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» фактично показано вирощування соняшника на суборендованих у ТОВ «Талмер» 15.04.2015 р. непідготовлених для посіву соняшника ділянках, та на ділянках, взятих в оренду після 21.08.2015 р., а також після повторного посіву зернових та ріпаку, що підлягає сумніву. В ході відпрацювання ЄРПН підприємства встановлено, що для проведення сільськогосподарських робіт не придбано жодного літру паливно-мастильних матеріалів, тоді як для повного циклу вирощування соняшника на площі 980 га необхідно не менш як 70 000 літрів палива. Виходячи з того, що підприємство самостійно повідомило 08.10.2015 р. Очаківську ОДПІ про те, що середня врожайність соняшника у господарстві складає 17 ц/га, то необхідна площа для збирання становить 940 га. Проведеними заходами не було отримано інформації про реальну можливість вирощування соняшника підприємством на площі більш як 150 га., що дає підстави припустити, що реалізація соняшника не власного виробництва може скласти понад 1300 тон на загальну суму 11 440 000грн, в т.ч. ПДВ 1 900 000 грн.

З акту перевірки вбачається, що шляхом викривлення даних податкової звітності, а саме внесенням недостовірних даних щодо площ сільськогосподарських угідь до Податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи до Очаківської ОДПІ, ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» отримало пільгу по сплаті податку на додану вартість за 2015 р. в сумі 3122 623,3 грн. на підставі документів, що фальсифіковані в частині визначення площі сільськогосподарських угідь в Додатку до Податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи та в заяві ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ», код ЄДРПОУ 37457002, про застосування спеціального режиму оподаткування згідно даних наданих оперативним відділом та відділом оподаткування юридичних осіб.

Вказана сума податку була неправомірно отримана на розрахунковий рахунок ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ», код ЄДРПОУ 37457002 в порушення вимог ст. 209 Податкового кодексу України.

Допитана, як свідок директор ТОВ «Талмер» ОСОБА_6 повідомила, що ніяких договорів суборенди земельних ділянок остання з ФГ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» не укладала, та земельні ділянки сільськогосподарського призначення в суборенду не передавала.

Крім того, в ході досудового розслідування проведеним аналізом матеріалів тимчасового доступу, отриманих в філії "МИКОЛАЇВСЬКЕ РЕГІОНАЛЬНЕ УПРАВЛІННЯ" ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ "ПРИВАТБАНК" (МФО банку 326610), про рух коштів по банківськім рахункам фермерського господарства «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» (код ЄДРПОУ 37457002, податкова адреса: Миколаївська область, Очаківський район, с. Дмитрівна, вул. Степова, буд. 1-г, засновником та керівником: ОСОБА_4 (НОМЕР_1) встановлено, що за період 2015 року зі спеціального рахунку даного фермерського господарства з ПДВ №26041053200070 було виведено грошові кошти в сумі 3307796 грн. на рахунки ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343), керівником якого також є ОСОБА_4 за нібито придбані паливно-мастильні матеріали та насіння без ПДВ. Окрім того, з поточного рахунку фермерського господарства «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ» №26000060748362 було виведені в якості фінансової допомоги грошові кошти на суму понад 7130000 грн. на ТОВ «ЗЛАТОМИР КОЛОС» (код ЄДРПОУ 38926849), керівником якого також є ОСОБА_4 Однак в подальшому на адресу ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343) було спрямовані в якості поворотної фінансової допомоги кошти в сумі 3600000 грн., але вказані суми лише частково були повернуті на рахунок фермерського господарства «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ ОЧАКОВ». Надання фінансової допомоги проходило відразу після отримання господарством коштів від реалізації соняшника та винограду, що дає підстави вважати про факт подальшого переведення в готівку коштів з рахунків підприємств за поставлену продукцію не власного виробництва для проведення розрахунків з фактичними її власниками.

В клопотанні слідчий посилається на те, що для встановлення підприємств та фізичних осіб-підприємців, з якими ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343) мало фінансово-господарські відносини та обсягів проведених операцій; підтвердження або спростування реальності проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343) з підприємствами покупцями та встановлення подальшого руху грошових коштів; осіб, що відкрили та використовували банківські рахунки ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343), уповноважених знімати грошові кошти з вказаних рахунків, а також осіб, що мали право підпису в банківській установі по даним рахункам; проведення судово-економічної експертизи; проведення судово-почеркознавчої експертизи, необхідно отримати тимчасовий доступ до відомостей, що містять банківську таємницю, а саме: рух коштів по банківськім рахункам, з часу відкриття рахунку 25.06.2012 р. (рахунок №2600800104943, код валюти 980), 20.06.2014 р. (рахунок №2600190104943, (код валюти 980), та до моменту звернення до слідчого судді з даним клопотання - 21.07.2016 р., ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343), податкова адреса: 54018, Миколаївська обл., місто Миколаїв, вулиця Космонавтів, будинок 62, квартира 20, засновник, керівник та бухгалтер: ОСОБА_4 (НОМЕР_1), відкритих в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ "КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ГЛОБУС" (МФО банку 380526), розташованому за адресою: 04073, м.Київ, провулок Куренівський, будинок 19/5, як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 р. по 21.07.2016 р.; карток зі зразками підписів та відбитком печатки, наказів, довіреностей, наданих до банку посадовими особами ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343); грошових чеків та інших документів, що свідчать про отримання ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343) або уповноваженими особами даного господарства готівкових грошових коштів через касу банку; документів, на підставі яких відкрито зазначені банківські рахунки, кредитні справи, кредитні договори та документів, які складалися під час їх виконання, а також відомостей по інших банківських рахунках, повязаних з обслуговуванням банком ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343) за період з 01.01.2015 по 21.07.2016 року, що перебувають у ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ГЛОБУС" (МФО банку 380526), розташованого за адресою: 04073, м.Київ, провулок Куренівський, будинок 19/5.

В судовому засіданні слідчий підтримав зазначене клопотання.

Інші сторони кримінального провадження до суду не зявилися, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належним чином.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши документи, що додані до клопотання, дійшла наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно з п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать: відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 5, 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе, крім іншого, наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Також, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Статтею 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» встановлено порядок розкриття банківської таємниці, за змістом п. 2 ч. 1 зазначеної статті передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Подане слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України, матеріали клопотання (витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань, результати опрацювання зібраної податкової інформації, рапорт, копія протоколу допиту свідка) містять достатні дані про здійснення слідчим органом досудового розслідування вказаного вище кримінального правопорушення, а також про те, що документи, про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, знаходиться у володінні ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ГЛОБУС" (МФО банку 380526), розташованого за адресою: 04073, м.Київ, провулок Куренівський, будинок 19/5, і вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні.

Таким чином, у судовому засіданні встановлено усі, передбачені ст. 132, ч.ч. 5-7 ст. 163 КПК України, підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132, 163-166, 309, 532 КПК України,

У Х В А Л И Л А :

Клопотання начальника СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_1, погоджене з прокурором Очаківського відділу Миколаївської місцевої прокуратури № 1 ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, задовольнити.

Надати заступнику начальника відділу поліції начальнику СВ Очаківського ВП ГУНП України в Миколаївській області ОСОБА_1 та особі, яка проводить оперативне супроводження вказаного кримінального провадження старшому о/у оперативного управління ДПІ Центрального району м. Миколаєва ГУ ДФС у Миколаївській області майору податкової міліції ОСОБА_7, дозвіл на тимчасовий доступ до наступних документів, з можливістю отримання їх копій в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ "КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ГЛОБУС" (МФО банку 380526), розташованого за адресою: 04073, м.Київ, провулок Куренівський, будинок 19/5, а саме:

- рух коштів по банківськім рахункам, з часу відкриття рахунку 25.06.2012 р. рахунок №2600800104943 (код валюти 980), 20.06.2014 р. рахунок №2600190104943 (код валюти 980), та до моменту звернення до слідчого судді з даним клопотання - 21.07.2016 р., ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343), податкова адреса: 54018, АДРЕСА_1, засновник, керівник та бухгалтер: ОСОБА_4 (НОМЕР_1), відкритих в ПУБЛІЧНОМУ АКЦІОНЕРНОМУ ТОВАРИСТВІ "КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ГЛОБУС" (МФО банку 380526), розташованому за адресою: 04073, м. Київ, провулок Куренівський, будинок 19/5, як на паперових, так і на електронних носіях з розшифровкою контрагентів, призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документу, сумою платежу, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.01.2015 р. по 21.07.2016 р;

- карток зі зразками підписів та відбитком печатки, наказів, довіреностей, наданих до банку посадовими особами ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343);

- грошових чеків та інших документів, що свідчать про отримання ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343) або уповноваженими особами даного господарства готівкових грошових коштів через касу банку;

- документів, на підставі яких відкрито зазначені банківські рахунки, кредитні справи, кредитні договори та документів, які складалися під час їх виконання, а також відомостей по інших банківських рахунках, повязаних з обслуговуванням банком ТОВ «ПІВДЕНЬ АГРОСВІТ» (код ЄДРПОУ 35938343) за період з 01.01.2015 р. по 21.07.2016 р..

Строк дії ухвали визначити до 25 серпня 2016 року.

Роз'яснити керівництву ПУБЛІЧНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК "ГЛОБУС", що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: