Ухвала суду № 59148555, 21.07.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/8028/16-к

1-кс/357/2131/16

У Х В А Л А

21 липня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Буцмак Ю. Є., за участі секретаря Кузьменко Т.Г., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській облаті ОСОБА_1 про здійснення приводу ОСОБА_2 для забезпечення участі у допиту у кримінальному провадженні № 32014110080000004 від 06.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у процесуальному статусі свідка

У С Т А Н О В И В:

До Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській облаті ОСОБА_1 про здійснення приводу ОСОБА_2 для забезпечення участі у допиту у кримінальному провадженні № 32014110080000004 від 06.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у процесуальному статусі свідка.

Клопотання обґрунтоване тим, що слідчим відділом фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000004 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Підставою для внесення відомостей до ЄРДР став акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Контакт-Автозапчастина» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, відповідно до висновку якого, підприємством занижено податок на прибуток в сумі 7 311 809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 00032552203 від 31.12.2013 року) та податок на додану вартість в сумі 7 701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 31.12.2013 року). Таким чином, за результатами податкової перевірки ТОВ «Контакт-Автозапчастина» донараховано податків в загальній сумі 15 013 489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в пять тисяч і більше разів, а саме в 26 178, 7 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян. Так, між ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (клієнт), в особі директора ОСОБА_3 та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (склад) в особі директора ОСОБА_2 укладено договір складського зберігання № БФК 08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобовязання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20. Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» безпідставно віднесено витрати з податку на прибуток підприємств, повязані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей. Допитаний як свідок директор ТОВ «Контакт-Автозапчастина» ОСОБА_3 показав, що фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» фактично не відбувались, мали уявний характер та лише підкріплювались документально з метою мінімізації податкових зобовязань зі сплати податків. Проведеними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що засновником, директором та бухгалтером ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» у період 2012-2014 роках являвся ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн. НОМЕР_2, НОМЕР_3 виданий 30.04.1996 року Ленінградським РУ ГУ МВС України у м. Києві, зареєстрований та проживаючий за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2. Також, встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності, а саме: договір, акти виконаних робіт, податкові накладні, виписані від імені ТОВ «Борщагівська фінансова компанія», на підставі яких ТОВ «Контакт-Автозапчастина» відображала проведені фінансово-господарські операції та вносило відповідні дані до бухгалтерського обліку та податкової звітності, що в свою чергу дало змогу останнім мінімізувати податкові зобовязання зі сплати податків, підписувались ОСОБА_2 Вказані факти свідчать про обізнаність та сприяння ОСОБА_2 службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. Так, з метою виконання завдань кримінального провадження та швидкого, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки в даному кримінальному провадженні виникла необхідність у встановленні місцезнаходження директора ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» ОСОБА_2 з метою проведення з ним ряду слідчих (розшукових) дій. Так, 14.07.2016 року ОСОБА_2, з додержанням ст. 135 КПК України, вручено повістки про виклик до слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про явку 18.07.2016 року та 20.07.2016 року о 10 год. 00 хв. до старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 для участі у допиті в якості свідка у кримінальному провадженні № 32014110080000004 від 06.02.2014 року. Підтвердженням отримання ОСОБА_2 повісток про виклик, відповідно до ст. 136 КПК України, є власноручний розпис ОСОБА_2 на корінці повісток про виклик. Однак, за викликами свідок ОСОБА_2 не зявився а ні 18.07.2016 року, а ні 20.07.2016 року, та про поважні причини свого неприбуття, передбачені ст. 138 КПК України, не повідомив.

Слідчий суддя дослідивши матеріали приєднані до клопотання, заяву слідчого, який клопотання підтримав, прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 1,2 ст. 139 КПК України якщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі. У випадку, встановленому частиною першою цієї статті, до підозрюваного, обвинуваченого, свідка може бути застосовано привід.

Слідчий суддя зазначає, що 14.07.2016 року ОСОБА_2, з додержанням ст. 135 КПК України, вручено повістки про виклик до слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області про явку 18.07.2016 року та 20.07.2016 року о 10 год. 00 хв. до старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 для участі у допиті в якості свідка у кримінальному провадженні № 32014110080000004 від 06.02.2014 року. Підтвердженням отримання ОСОБА_2 повісток про виклик, відповідно до ст. 136 КПК України, є власноручний розпис ОСОБА_2 на корінці повісток про виклик.

Слідчий суддя визнає, що за викликами свідок ОСОБА_2 не зявився 18.07.2016 року, 20.07.2016 року та про поважні причини свого неприбуття, передбачені ст. 138 КПК України, не повідомив.

Слідчий суддя констатує, що старшим слідчим СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФ у Київській області ОСОБА_1 дотримано вимоги ст.ст. 135,136 КПК України та надано докази на їх підтвердження.

Згідно з ст. 371 ч.3 КПК України у випадках, передбачених цим Кодексом, ухвала постановляється в нарадчій кімнаті складом суду, який здійснював судовий розгляд.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 132,140,142,143 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання задовольнити.

Здійснити привід ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн. НОМЕР_2, НОМЕР_3 виданий 30.04.1996 року Ленінградським РУ ГУ МВС України у м. Києві, зареєстрованого та проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, на 10 год. 00 хв. 22.07.2016 року до слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області, що знаходиться за адресою: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Спартаківська 15, до старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 для забезпечення участі у допиту у кримінальному провадженні № 32014110080000004 від 06.02.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у процесуальному статусі свідка.

Виконання ухвали про здійснення приводу свідка ОСОБА_2 доручити оперативним працівникам оперативного управління Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_4

Білоцерківського міськрайонного суду

Київської області