Ухвала суду № 59143190, 09.06.2016, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/28062/16-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 червня 2016 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Шапутько С. В., за участю секретаря Березовської К. А., прокурора Жербицького В. Г., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого групи прокурорів - першого заступника Головного військового прокурора Генеральної прокуратури України Жербицького В. Г., про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії, -

В С Т А Н О В И В :

В провадження слідчого судді надійшло клопотання про надання дозволу на проведення у кримінальному провадженні №42014000000000640 позапланової виїзної ревізії Державної компанії з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення «Укрспецекспорт», (ідентифікаційний код 21655998, м. Київ, вул. Дегтярівська, 36) з наступних питань:

1) чи було дотримано вимоги чинного законодавства під час укладення Державною компанією з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення «Укрспецекспорт» (ідентифікаційний код 21655998, м. Київ, вул. Дегтярівська, 36) (надалі ДК «Укрспецекспорт») із компанією «Unitraders ltd» (реєстраційний номер 05389776, адреса реєстрації: 72 New Bond Street, London, W1S, 1RR, United Kingdom) (надалі компанія «Unitraders ltd») угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08, додаткових угод до неї; а також під час укладення контракту від 25.01.2012 №USE-17.3-4-DK-12 із компанією «Unitraders ltd» та компанією«MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» (адреса 11, 456-458 Strand, LondonWC 2R0DZEngland) (надалі компанія «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED») і якщо не було дотримано, то ким, коли та які порушення законодавства було допущено.

Чи відповідає зміст вказаної угоди та контракту вимогам чинного законодавства та вимогам відповідних локальних нормативних документів ДК «Укрспецекспорт» (наказів, положень, інструкцій тощо), і якщо не відповідає, то які невідповідності та яким нормативним, локальним документам наявні, внаслідок дій та/чи бездіяльності яких посадових (службових) осіб вони були допущені;

2) чи підтверджується документально виконання компанією «Unitraders ltd» та/або компанією «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» вимог статті 2 угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08, у тому числі щодо надання допомоги по всіх питаннях щодо представництва технічних можливостей компанії - ДК «Укрспецекспорт» і видів її діяльності в Казахстані; забезпечення передачі компанії запитів із Казахстану відносно предмету цієї угоди із зазначенням бажання сторони-іноземного партнера в укладенні контракту на купівлю виробів чи надання відповідних послуг;надання сприяння компанії у організації візитів делегацій і проведенні перемовин та укладенні контрактів між компанією та покупцеміз зазначенням їх точних дат, а також представництва компанії перед фізичними і юридичними особами у країні покупця; своєчасного інформування компанії відносно номенклатури, за якою планується укладати контракти, а також відносно конкурентоздатних цін та пропозицій конкурентів; інформування компанії про усі важливі зміни у законодавстві Казахстану, в частині, що стосується укладених контрактів, які впливають на їх виконання; надання сприяння у забезпеченні вигідних для компанії умов оплати по контрактах; забезпечення своєчасної та повної оплати відповідно до умов контрактів, в тому числі гарантійних платежів, а також слідкування за відповідністю умов відкриття акредитива умовам контракту для забезпечення отримання компанією належної оплати від покупця; надання сприяння компанії у вирішенні питань, пов'язаних із виконанням контрактних умов; інформування компанії про точні дати відкриття акредитивів, суми оплати, назви банків; надання на початку кожного місяця письмових звітів про виконану роботу, і якщо підтверджується, то в якій частині та якими саме документами;

3) чи підтверджується документально виконання ДК «Укрспецекспорт» вимог статті 3 угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 щодо інформування агента у 10-ти денний термін про всі контракти, укладені за його сприяння, і якщо підтверджується, то якими саме документами;

4) які саме зовнішньоекономічні контракти обліковуються у ДК «Укрспецекспорт» як такі, що були укладені згідно (на виконання вимог) угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08, та які договори комісії, контракти були укладені ДК «Укрспецекспорт» для забезпечення фактичного їх виконання;

5) чи підтверджуються документально, з урахуванням відповідей на питання №№1-3, відомості актів виконаних робіт: від 22.12.2009 №4 та №5 по додатковій угоді №7; від 23.12.2009 №№ 10 - 13 по додатковій угоді №6; від 22.12.2009 №2 та від 12.02.2010 №3 по додатковій угоді №5; від 23.12.2009 №3 по додатковій угоді №3 до угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 про укладення за допомоги консультанта - компанії «Unitraders ltd» відповідних контрактів та їх інші відомості, і якщо підтверджуються, то якими саме документами; а якщо не підтверджуються, то чи допущено порушення вимоги чинного законодавства, локальних нормативних документів ДК «Укрспецекспорт» під час їх складення, підписання і якщо допущено, то які порушення законодавства були допущені, ким саме та чи спричинено при цьому матеріальну шкоду (збитки), в якому розмірі та кому саме;

6) яка згідно відомостей бухгалтерського обліку ДК «Укрспецекспорт» облікована (обліковувалась) сума фінансових зобов'язань перед компанією «Unitraders ltd» та компанією «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» за угодою про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08, додатковими угодами до неї; контрактом від 25.01.2012 №USE-17.3-4-DK-12;

7) з посиланням на які документи, яку суму грошових коштів, з яких джерел та рахунків, коли саме, на підставі яких платіжних документів було перераховано ДК «Укрспецекспорт» компанії «Unitraders ltd» - на рахунок LV57KBRB1111212064001, Riga, Latviija, KBRBLV2X Acc. 70-55.047.617, відкритий у LAS «TRASTA KOMERCBANKA», Riga LV-1050, Latvija, та на інші рахунки; чи допущено при цьому порушення законодавства, і якщо так, то до яких наслідків це призвело, чи спричинено при цьому матеріальну шкоду (збитки) і в якому розмірі та кому саме; внаслідок дій або бездіяльності яких посадових (службових осіб) допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду (збитки);

8) з посиланням на які документи, яку суму грошових коштів, з яких джерел та рахунків, коли саме, на підставі яких платіжних документів було перераховано ДК «Укрспецекспорт» компанії «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» - на рахунок №DK 7220005005912239, відкритий у NORDEA BANK DANMARK A/S, та на інші рахунки; чи допущено при цьому порушення законодавства, і якщо так, то до яких наслідків це призвело, чи спричинено при цьому матеріальну шкоду (збитки) і в якому розмірі та кому саме; внаслідок дій або бездіяльності яких посадових (службових осіб) допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду (збитки);

9) чи зафіксовані у ДК «Укрспецекспорт» факти виїзду працівників, керівників компанії у 2008 - 2012 роках до Республіки Казахстан у відрядження, і якщо так, то хто саме, коли саме, на який період та для яких цілей виїздив до вказаної країни, яким видом транспорту, за чий рахунок; чи допущено при цьому порушення законодавства, і якщо так, до то яких наслідків це призвело;

10) коли, на які рахунки, яку суму грошових коштів ДК «Укрспецекспорт» одержало за наступними укладеними з Міністерством оборони Республіки Казахстан контрактами:

- №USE-17.3-44-K/КЕ-08(845-ЛТ) від 25.04.2008 на ремонт чотирьох літаків Су-25;

- №USE-17.3-43-K/КЕ-08(846-ЛТ) від 25.04.2008 на ремонт восьми літаків МіГ-29E та чотирьох МіГ-29УБ;

- №USE-17.3-42-K/КЕ-08(847-ЛТ) від 25.04.2008 на ремонт восьми літаків МіГ-27;

- №USE-17.3-3-K/КЕ-08(2-ЛТ) від 18.01.2008 на ремонт чотирьох літаків МіГ-23УБ, та коли, яким чином, на які цілі дані кошти були використані (розподілені);

11) коли, на які рахунки, яку суму грошових коштів ДК «Укрспецекспорт» одержало за іншими (крім вказаних у п. 10) зовнішньоекономічними контрактами, що обліковуються у ДК «Укрспецекспорт» як такі, що були укладені згідно (на виконання вимог) угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 та коли, яким чином, на які цілі дані кошти були використані (розподілені);

12) коли, на які рахунки, яку суму грошових коштів та з яких джерел ДК «Укрспецекспорт» перерахувало за наступними договорами комісії:

- №USE-17.3-8-Д/К-08 від 16.01.2008, що укладений із ДП «Чугуївський авіаційний ремонтний завод»;

- №USE-17.3-75-Д/К-08 від 16.01.2008, що укладений із ДП «Луганський авіаційний ремонтний завод»;

- №USE-17.3-200-Д/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»;

- №USE-17.3-199-D/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»;

- №USE-17.3-202-D/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»;

- №USE-17.3-197-D/К-08-172/ОСД-08 від 25.04.2008, що укладений із ДП МО України «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»;

- USE-17.3-196-Д/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «»Запорізький державний авіаційний завод «МіГремонт»;

- №USE-17.3-201-D/К-08-/198 ДВ/08 від 18.07.2008, що укладений із ДП МО України «Луцький ремонтний завод «Мотор», а також за контрактом -

- №USE-17.3-44-К/КЕ-08(845-ЛТ), що укладений із Республіканським унітарним виробничим підприємством «558 Авіаційний ремонтний завод» (Республіка Білорусь);

13) коли, на які рахунки, яку суму грошових коштів та з яких джерел ДК «Укрспецекспорт» перерахувало за договорами комісії, контрактами, що укладалися для забезпечення виконання вказаних у п. 11 зовнішньоекономічних контрактів;

14) яку суму витрат ДК «Укрспецекспорт» відобразило у звітах комісіонера до перерахованих у п. 12 договорів комісії і контракту та у бухгалтерському обліку (по кожному окремо).

Яку суму витрат ДК «Укрспецекспорт» фактично понесло (здійснило), що документально підтверджується, під час виконання перерахованих у п. 12 договорів комісії, контракту (по кожному окремо);

15) яку суму прибутку (у тому числі як комісійної плати) ДК «Укрспецекспорт» фактично отримало та відобразило у документах бухгалтерського обліку та фінансової звітності за наслідками (в результаті) виконання умов чотирьох контрактів, перерахованих у п. 10, та за наслідками (в результаті) виконання умов договорів комісії, контракту, перерахованих у п. 12;

16) при необхідності, в ході ревізії провести зустрічні звірки із ДП «Чугуївський авіаційний ремонтний завод»; ДП «Луганський авіаційний ремонтний завод»; ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»; ДП «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»; ДП «Запорізький державний авіаційний завод «МіГремонт» (їх правонаступниками) та, з урахуванням фактів, встановлених при наданні відповідей на попередні запитання, - дослідити, чи допущено при виконані відповідних договорів комісії порушення вимог законодавства, чи спричинено матеріальну шкоду (збитки) цим підприємствам; внаслідок дій або бездіяльності яких посадових (службових осіб) допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду (збитки).

Проведення якої прокурор просить доручити Державній фінансовій інспекції України (Державною аудиторською службою України) впродовж 15 робочих днів, у період з 21 червня 2016 року по 12 липня 2016 року включно.

Обґрунтовуючи внесене клопотання, сторона кримінального провадження вказує, що Генеральною прокуратурою України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42014000000000640, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 209 КК України, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19 липня 2014 року.

В кримінальному провадженні досліджуються обставини вчинення службовими особами Державної компанії з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення «Укрспецекспорт», ідентифікаційний код 21655998, (надалі - ДК «Укрспецекспорт») шляхом зловживання своїм службовим становищем, заволодіння чужим майном - коштами, що надходили за зовнішньоекономічними контрактами від іноземних замовників.

Так, в ході дослідження взаємовідносин ДК «Укрспецекспорт» із Міністерством оборони Республіки Казахстан встановлено, що 14 січня 2008 року ОСОБА_2 підписав угоду про співробітництво №USE-17.3-9-DK-08 із компанією «Unitraders ltd» (реєстраційний номер 05389776, адреса реєстрації: 72 New Bond Street, London, W1S, 1RR, United Kingdom), в якій зазначено, що від імені цієї компанії діяв на підставі генеральної довіреності ОСОБА_3. Засновником цієї компанії значиться громадянин ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1

Згідно з умовами даної угоди компанія «Unitraders ltd» зобов'язалася надавати сприяння ДК «Укрспецекспорт» в укладенні на території Республіки Казахстан відповідних контрактів та отриманні оплати за ними.

В подальшому до вказаної угоди ОСОБА_2 укладено ряд доповнень та ним і першим заступником підписано низку актів виконаних робіт.

Зокрема, згідно відомостей актів виконаних робіт від 22.12.2009 №4 та №5 по додатковій угоді №7 від 15.01.2008 до угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 за допомоги консультанта на території Казахстану був укладений контракт №USE-17.3-44-K/КЕ-08(845-ЛТ) від 25.04.2008 на ремонт належних Міністерству оборони Республіки Казахстан літаків Су-25, за що на розрахунковий рахунок консультанта підлягає перерахуванню загалом 218 488,34 доларів США.

Згідно відомостей актів виконаних робіт від 23.12.2009 №№ 10 - 13 по додатковій угоді №6 від 25.04.2008 до угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 за допомоги консультанта на території Казахстану був укладений контракт №USE-17.3-43-K/КЕ-08(846-ЛТ) від 25.04.2008 на ремонт належних Міністерству оборони Республіки Казахстан літаків МіГ-29E та МіГ-29УБ, за що на розрахунковий рахунок консультанта підлягає перерахуванню загалом 5 460 708,98 доларів США.

Згідно відомостей актів виконаних робіт від 22.12.2009 №2 та від 12.02.2010 №3 по додатковій угоді №5 від 15.01.2008 до угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 за допомоги консультанта на території Казахстану був укладений контракт №USE-17.3-42-K/КЕ-08(847-ЛТ) від 25.04.2008 на ремонт належних Міністерству оборони Республіки Казахстан літаків МіГ-27, за що на розрахунковий рахунок консультанта підлягає перерахуванню загалом 2 010 821,63 доларів США.

Згідно відомостей акту виконаних робіт від 23.12.2009 №3 по додатковій угоді №3 від 18.01.2008 до угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 за допомоги консультанта на території Казахстану був укладений контракт №USE-17.3-3-K/КЕ-08(2-ЛТ) від 18.01.2008 на ремонт належних Міністерству оборони Республіки Казахстан літаків МіГ-23УБ, за що на розрахунковий рахунок консультанта підлягає перерахуванню 859 443,24 доларів США.

Загалом на рахунок компанії «Unitraders ltd» згідно відомостей вказаних актів підлягало перерахуванню 8 549 462,19 доларів США.

Слідством встановлено, що у фактичне виконання робіт за вказаними зовнішньоекономічними контрактами здійснювалося за укладеними ДК «Укрспецекспорт» наступними договорами комісії:

- №USE-17.3-8-Д/К-08 від 16.01.2008, що укладений із ДП «Чугуївський авіаційний ремонтний завод»;

- №USE-17.3-75-Д/К-08 від 16.01.2008, що укладений із ДП «Луганський авіаційний ремонтний завод»;

- №USE-17.3-200-Д/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»;

- №USE-17.3-199-D/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»;

- №USE-17.3-202-D/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»;

- №USE-17.3-197-D/К-08-172/ОСД-08 від 25.04.2008, що укладений із ДП МО України «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»;

- USE-17.3-196-Д/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Запорізький державний авіаційний завод «МіГремонт»;

- №USE-17.3-201-D/К-08-/198 ДВ/08 від 18.07.2008, що укладений із ДП МО України «Луцький ремонтний завод «Мотор», а також за контрактом -

- №USE-17.3-44-К/КЕ-08(845-ЛТ), який укладений із Республіканським унітарним виробничим підприємством «558 Авіаційний ремонтний завод» (Республіка Білорусь).

Умовами розділів 5 договорів комісії: від 23.04.2008№USE-17.3-199-D/К-08, укладеного ДК «Укрспецекспорт» із ДП МО України «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»; від 25.04.2008 №USE-17.3-197-D/К-08-172/ОСД-08, укладеного ДК «Укрспецекспорт» із ДП МО України «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»; від 23.04.2008USE-17.3-196-Д/К-08, укладеного ДК «Укрспецекспорт» із ДП МО України «»Запорізький державний авіаційний завод «МіГремонт»; від 23.04.2008 №USE-17.3-202-D/К-08, укладеного ДК «Укрспецекспорт» із ДП МО України «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»; від 16.01.2008 №USE-17.3-8-Д/К-08, укладеного ДК «Укрспецекспорт» із ДП «Чугуївський авіаційний ремонтний завод»; від 16.01.2008 №USE-17.3-75-Д/К-08, укладеного ДК «Укрспецнекспорт» із ДП «Луганський авіаційний ремонтний завод»; від 23.04.2008 №USE-17.3-200-Д/К-08, укладеного ДК «Укрспецекспорт» із ДП МО України «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод», передбачено, що за виконання доручення комітента комісіонер (ДК «Укрспецекспорт») отримає комісійну плату в розмір 5, 6 (№USE-17.3-202-D/К-08, №USE-17.3-200-Д/К-08), 7 (№USE-17.3-8-Д/К-08, №USE-17.3-75-Д/К-08) відсотків від загальної погодженої ціни договору. Умовами цих договорів комісії передбачено, що обсяг витрат, пов'язаних із їх реалізацією, які комісіонер вправі використати згідно умов договору, не перевищить відповідно: 8 482 000,00 доларів США; 288 000,00 доларів США; 2 861 000,00 доларів США; 679 276,80 доларів США; 4 491 794,00 доларів США; 1962,00 доларів США; 8 991 794,00 доларів США, а кошти, що залишаться невикористаними, вважатимуться додатковою комісійною платою.

Згідно умов контракту №USE-17.3-44-К/КЕ-08(845-ЛТ), укладеного із Республіканським унітарним виробничим підприємством «558 Авіаційний ремонтний завод», загальна вартість ремонту чотирьох літаків МіГ-29Е та двох літаків МіГ-29УБ становить 21 982 500,00 доларів США. При цьому згідно специфікації контракту №USE-17.3-43-K/КЕ-08(846-ЛТ) від 25.04.2008 літаків МіГ-29E та МіГ-29УБ, укладеного ДК «Укрспецекспорт» із Міністерством оборони Республіки Казахстан, ремонт цих літаків загалом становить 36 340 500,00 доларів США.

Такими чином, різниця у сумі укладених ДК «Укрспецекспорт» із Міністерством оборони Республіки Казахстан зазначених чотирьох контрактів та укладеними ДК «Укрспецекспорт» щодо їх виконання вказаними договорами комісії і контрактом №USE-17.3-44-К/КЕ-08(845-ЛТ), виходячи з викладених у зазначених них умов, мала становити комісійну плату ДК «Укрспецекспорт» (прибуток), яку останнє повинно було утримати з коштів, що надходили від Міністерства оборони Республіки Казахстан.

Однак частина, отриманих ДК «Укрспецекспорт» від Міністерства оборони Республіки Казахстан, коштів, які мали становити прибуток компанії (комісійну винагороду), згідно підписаних керівниками цієї компанії актів виконаних робіт за угодою від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 перерахувалася у 2008 - 2012 роках на рахунки закордонних компаній.

Крім того, встановлено, що упродовж лютого - квітня 2010 року, на підставі вказаних актів виконаних робіт згідно платіжних доручень ДК «Укрспецекспорт», підписаних ОСОБА_5, ОСОБА_6 та ОСОБА_7 здійснено перерахування 5 626 400,01 доларів США на користь компанії «Unitraders ltd» - рахунок LV57KBRB1111212064001, Riga, Latviija, KBRBLV2X Acc. 70-55.047.617.

10 червня 2010 року ОСОБА_2 відповідно до Указу Президента України № 677/2010 «Про звільнення ОСОБА_2 з посади генерального директора Державної компанії з експорту та імпорту продукції і послуг спеціального призначення» звільнений із вказаної посади.

В подальшому, 09.07.2010, від імені ОСОБА_8 компанії «Unitraders ltd» направлено лист - повідомлення про розірвання з 11 червня 2010 року угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 в зв'язку із зміною кон'юнктури ринку.

06.09.2010 у ДК «Укрспецекспорт» зареєстровано претензію від імені директора компанії «Unitraders ltd», адресовану ОСОБА_8, з вимогою здійснити виплату комісійної винагороди згідно акту виконаних робіт №3 по доповненню №3 від 18.01.2008 за угодою про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 в розмірі 859 443,24 доларів США та частину комісійної винагороди згідно акту №10 по доповненню №6 від 25.04.2009 до вказаної угоди в сумі 2 063 618,94 доларів США, а загалом виставлено претензію на суму 2 923 062,18 доларів США.

16.11.2010 за підписом від імені ОСОБА_8 компанії «Unitraders ltd» направлено лист з вимогою надати її установчі та реєстраційні документи, зразок відтиску печатки, щомісячні звіти про надані послуги та виконані роботи за угодами з ДК «Укрспецекспорт», копію довіреності та інформацію щодо ОСОБА_3.

Водночас 25 січня 2012 року ДК «Укрспецекспорт» (Сторона-3) уклала із компанією «Unitraders ltd»(Сторона-1) та компанією «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» (Великобританія) (Сторона-2) контракт №USE-17.3-4-DK-12, згідно якого Сторона - 1 передала, а Сторона - 2 прийняла на себе права та обов'язки Сторони-1 і стала стороною угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 та всі подальші розрахунки по цій угоді і додаткових угодах до неї будуть проводитися між сторонами 2 і 3. При цьому прізвища осіб, які представляли ці сторони, в контракті не зазначені.

Того ж дня, 25 січня 2012 року, ДК «Укрспецекспорт», в особі ОСОБА_9, та компанія «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED», в особі директора Ms. Richel, домовилися викласти ст. 10 «Банківські реквізити» угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 в новій редакції.

Після цього, службовими особами ДК «Укрспецекспорт» до ПАТ «Альфа-Банк» у квітні 2012 року направлені платіжні доручення в іноземній валюті від 10.04.2012 №116 та №117 про перерахування загалом 2 923062,18 доларів США компанії «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» на рахунок №DK 7220005005912239, відкритий у NORDEA BANK DANMARK A/S, згідно вказаних актів №3 та №10 за угодою про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08.

При цьому службові особи ДК «Укрспецекспорт»: заступник директора Департаменту бухгалтерського обліку, звітності та фінансових операцій ОСОБА_10 та ОСОБА_11 у своїх листах від 10 та 11 квітня 2012 року, адресованих ПАТ «Альфа-Банк», обґрунтовували необхідність перерахування цих коштів саме на рахунок компанії «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» наявністю контракту переуступки від 25.01.2012 №USE-17.3-4-ДК-12, одночасно вказуючи на неможливість надання цього контракту до банку для здійснення валютного контролю.

Згідно відомостей наданої ДК «Укрспецекспорт» картки рахунку 3774 за угодою про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 на рахунок компанії «Unitraders ltd» упродовж періоду з 18.11.2008 по 14.04.2010 перераховано в гривневому еквіваленті 153 515 809,41 гривень.

Водночас, ДК «Укрспецекспорт» знищено та не надано органу досудового розслідування копії інших доповнень та 23 акти виконаних робіт, актів виконаних робіт (крім вище приведених) за угодою про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 (за якою послуги мали надаватися виключно на території Республіки Казахстан). Не надала ДК «Укрспецекспорт» і відомостей про інші контракти, які у компанії обліковуються як такі, що укладені за допомоги компанії «Unitraders ltd».

Крім того, слідством отримано відомості про те, що ДК «Укрспецекспорт» не отримувало від компанії «Unitraders ltd» письмових звітів, надання яких передбачено умовами угоди, а особа на ім'я «Олексій Богучарський» не заходила до приміщення компанії. Крім того, у ДК «Укрспецекспорт» немає документів, що підтверджують юридичний статус компанії «Unitraders ltd» та повноваження ОСОБА_3.

Також згідно з відомостями вищевказаних чотирьох зовнішньоекономічних контрактів, вони укладені Міністерством оборони Республіки Казахстан за результатами відкритого конкурсу із державних закупівель, участь у яких, як з'ясовано у провадженні, забезпечувалася виключно силами спеціалістів та керівників ДК «Укрспецекспорт».

За наданою ДК «Укрспецекспорт» інформацією встановлено, що між даною компанією та компанією «Unitraders ltd» у 2008 - 2010 роках взагалі не велося будь-яке листування (крім загаданої претензії) з приводу виконання умов угоди про співробітництво.

Під час тимчасових доступів до наявних у ДК «Укрспецекспорт» документів не було надано для ознайомлення, виготовлення копії та/чи вилучення жодного документу, який би підтверджував відомості актів виконаних робіт, у тому числі факт того, що агент - компанія «Unitraders ltd» або компанія «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» вживали заходів до виконання вимог статті 2 угоди від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08: надавали допомогу у представництві технічних можливостей компанії і видів її діяльності в Казахстані, забезпечувала передачу компанії запитів із Казахстану відносно предмету угоди, сприяли компанії у організації візитів делегацій і проведенні перемовин та укладенні контрактів; інформували компанію про усі важливі зміни у законодавстві Казахстану, надавали сприяння у забезпеченні вигідних для компанії умов оплати по контрактах, забезпечували своєчасну та повну оплату відповідно до умов контрактів, надавали інші види передбачених цією статтею послуг.

Не надано ДК «Укрспецекспорт» під час тимчасового доступу для ознайомлення чи вилучення і жодних документів, які б свідчили про виконання ДК «Укрспецекспорт» вимог статті 3 зазначеної угоди, зокрема щодо інформування агента про всі контракти і договори, укладені за його сприяння.

Крім того, згідно умов ст. 6 вказаної угоди вона укладена лише на один рік, тобто до 14.01.2009. Однак після 14.01.2009 до вказаної угоди, яка вже не була чинною укладалися доповнення та підписувалися акти виконаних робіт, за якими здійснювалася оплата.

Також у ДК «Укрспецекспорт» не обліковуються додаткові угоди№5 та №7 від 15.01.2008, посилання на які здійснено у ряду актів виконаних робіт.

Розірвання ДК «Укрспецекспорт» з 11.06.2010 угоди від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 та додаткових угод до неї виключало можливість здійснення будь-яких платежів у 2012 році з посиланням на них. Зазначене також вказує на те, що згадані документи складені та підписані з порушенням чинного законодавства.

Згідно отриманих на запит про міжнародну правову допомогу відомостей Міністерства оборони Республіки Казахстан, структурні підрозділи цього Міністерства та Збройних Сил Республіки Казахстан упродовж період з 2008 по 2015 роки не мали будь-яких фінансово-господарських, консультаційних, агентських чи інших відносин із компанією «Unitraders ltd»; будь-яке листування із цією компанією та ОСОБА_3 не велось; немає жодних відомостей про наявність будь-якого відношення компанії «Unitraders ltd» до укладення Міністерством оборони Республіки Казахстан і його структурними підрозділами договорів з ДК «Укрспецекспорт».

Також зазначені державні підприємства, що залучалися до виконання ремонтних робіт в Україні поінформували, що не надавали ДК «Укрспецекспорт» дозволів на залучення агента - компанії «Unitraders ltd».

Також з'ясовано, що ОСОБА_3 дійсно не перетинав у 2008 - 2012 роках кордон Республіки Казахстан.

Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 29.11.2006 №1673 «Про стан фінансово-бюджетної дисципліни, заходи щодо посилення боротьби з корупцією та контролю використанням державного майна і фінансових ресурсів» Міністерствам та іншим центральним органам виконавчої влади доручалось під час формування та затвердження фінансових планів суб'єктів господарювання державного сектору економіки установлювати граничний обсяг витрат на оплату консалтингових та аудиторських послуг на рівні не більше як 1.5 відсотка обсягу чистого прибутку, представницькі заходи та рекламу на рівні не більше як 0,5 відсотка обсягу чистого прибутку.

Частиною 3 статті 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» передбачено, що власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

Таким чином, під час здійснення досудового розслідування у даному провадженні встановлені факти, що свідчать про порушення ДК «Укрспецекспорт», що є підконтрольною Держфінінспекції України установою, Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Цивільного, Господарського кодексу України та ряду інших нормативно-правових актів, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Прокурор зазначає, що під час ревізії необхідно буде з'ясувати питання щодо дотримання вимог чинного законодавства під час укладення ДК «Укрспецекспорт» із компаніями «Unitraders ltd», MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08; контракту від 25.01.2012 №USE-17.3-4-DK-12; укладення додаткових угод та доповнень до них, стану їх фактичного виконання; обґрунтованості та правомірності підписання актів виконаних робіт за угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08, перерахування коштів на рахунки вказаних компаній упродовж 2008 - 2012 років, встановлення факту документального підтвердження відомостей актів виконаних робіт за вказаною угодою про співробітництво; встановлення фактів допущення порушень у діях службових осіб ДК «Укрспецекспорт»; встановлення факту спричинення збитків при цьому, а також проведення при необхідності зустрічних звірок із ремонтними підприємствами для дослідження наявних у них документів, звірки надходження грошових коштів за договорами комісії.

В судовому засіданні прокурор клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Заслухавши пояснення прокурора, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до наступного висновку.

Згідно ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» № 2939-ХІ від 26.01.1993, позапланова виїзна ревізіяможе здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Тривалість позапланової виїзноїревізіїне повинна перевищувати 15робочих днів.

Відповідно до ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні» позаплановою виїзною ревізією вважається ревізія, яка не передбачена в планах роботи органу державного фінансового контролю і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: у разі надходження доручення щодо проведення ревізій у підконтрольних установах від Кабінету Міністрів України, органів прокуратури, органів доходів і зборів, Міністерства внутрішніх справ України, Служби безпеки України, Національного антикорупційного бюро України, в якому містяться факти, що свідчать про порушення підконтрольними установами законів України, перевірку додержання яких віднесено законом до компетенції органів державного фінансового контролю.

Відтак клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", п.18 ч.1 ст. 3, ст. ст. 40, 93, 110, 223, 309, 532, 534 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному проваджені №42014000000000640 позапланової виїзної ревізії Державної компанії з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення «Укрспецекспорт», (ідентифікаційний код 21655998, м. Київ, вул. Дегтярівська, 36) з наступних питань:

1) чи було дотримано вимоги чинного законодавства під час укладення Державною компанією з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення «Укрспецекспорт» (ідентифікаційний код 21655998, м. Київ, вул. Дегтярівська, 36) (надалі ДК «Укрспецекспорт») із компанією «Unitraders ltd» (реєстраційний номер 05389776, адреса реєстрації: 72 New Bond Street, London, W1S, 1RR, United Kingdom) (надалі компанія «Unitraders ltd») угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08, додаткових угод до неї; а також під час укладення контракту від 25.01.2012 №USE-17.3-4-DK-12 із компанією «Unitraders ltd» та компанією«MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» (адреса 11, 456-458 Strand, LondonWC 2R0DZEngland) (надалі компанія «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED») і якщо не було дотримано, то ким, коли та які порушення законодавства було допущено.

Чи відповідає зміст вказаної угоди та контракту вимогам чинного законодавства та вимогам відповідних локальних нормативних документів ДК «Укрспецекспорт» (наказів, положень, інструкцій тощо), і якщо не відповідає, то які невідповідності та яким нормативним, локальним документам наявні, внаслідок дій та/чи бездіяльності яких посадових (службових) осіб вони були допущені;

2) чи підтверджується документально виконання компанією «Unitraders ltd» та/або компанією «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» вимог статті 2 угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08, у тому числі щодо надання допомоги по всіх питаннях щодо представництва технічних можливостей компанії - ДК «Укрспецекспорт» і видів її діяльності в Казахстані; забезпечення передачі компанії запитів із Казахстану відносно предмету цієї угоди із зазначенням бажання сторони-іноземного партнера в укладенні контракту на купівлю виробів чи надання відповідних послуг;надання сприяння компанії у організації візитів делегацій і проведенні перемовин та укладенні контрактів між компанією та покупцеміз зазначенням їх точних дат, а також представництва компанії перед фізичними і юридичними особами у країні покупця; своєчасного інформування компанії відносно номенклатури, за якою планується укладати контракти, а також відносно конкурентоздатних цін та пропозицій конкурентів; інформування компанії про усі важливі зміни у законодавстві Казахстану, в частині, що стосується укладених контрактів, які впливають на їх виконання; надання сприяння у забезпеченні вигідних для компанії умов оплати по контрактах; забезпечення своєчасної та повної оплати відповідно до умов контрактів, в тому числі гарантійних платежів, а також слідкування за відповідністю умов відкриття акредитива умовам контракту для забезпечення отримання компанією належної оплати від покупця; надання сприяння компанії у вирішенні питань, пов'язаних із виконанням контрактних умов; інформування компанії про точні дати відкриття акредитивів, суми оплати, назви банків; надання на початку кожного місяця письмових звітів про виконану роботу, і якщо підтверджується, то в якій частині та якими саме документами;

3) чи підтверджується документально виконання ДК «Укрспецекспорт» вимог статті 3 угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 щодо інформування агента у 10-ти денний термін про всі контракти, укладені за його сприяння, і якщо підтверджується, то якими саме документами;

4) які саме зовнішньоекономічні контракти обліковуються у ДК «Укрспецекспорт» як такі, що були укладені згідно (на виконання вимог) угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08, та які договори комісії, контракти були укладені ДК «Укрспецекспорт» для забезпечення фактичного їх виконання;

5) чи підтверджуються документально, з урахуванням відповідей на питання №№1-3, відомості актів виконаних робіт: від 22.12.2009 №4 та №5 по додатковій угоді №7; від 23.12.2009 №№ 10 - 13 по додатковій угоді №6; від 22.12.2009 №2 та від 12.02.2010 №3 по додатковій угоді №5; від 23.12.2009 №3 по додатковій угоді №3 до угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 про укладення за допомоги консультанта - компанії «Unitraders ltd» відповідних контрактів та їх інші відомості, і якщо підтверджуються, то якими саме документами; а якщо не підтверджуються, то чи допущено порушення вимоги чинного законодавства, локальних нормативних документів ДК «Укрспецекспорт» під час їх складення, підписання і якщо допущено, то які порушення законодавства були допущені, ким саме та чи спричинено при цьому матеріальну шкоду (збитки), в якому розмірі та кому саме;

6) яка згідно відомостей бухгалтерського обліку ДК «Укрспецекспорт» облікована (обліковувалась) сума фінансових зобов'язань перед компанією «Unitraders ltd» та компанією «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» за угодою про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08, додатковими угодами до неї; контрактом від 25.01.2012 №USE-17.3-4-DK-12;

7) з посиланням на які документи, яку суму грошових коштів, з яких джерел та рахунків, коли саме, на підставі яких платіжних документів було перераховано ДК «Укрспецекспорт» компанії «Unitraders ltd» - на рахунок LV57KBRB1111212064001, Riga, Latviija, KBRBLV2X Acc. 70-55.047.617, відкритий у LAS «TRASTA KOMERCBANKA», Riga LV-1050, Latvija, та на інші рахунки; чи допущено при цьому порушення законодавства, і якщо так, то до яких наслідків це призвело, чи спричинено при цьому матеріальну шкоду (збитки) і в якому розмірі та кому саме; внаслідок дій або бездіяльності яких посадових (службових осіб) допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду (збитки);

8) з посиланням на які документи, яку суму грошових коштів, з яких джерел та рахунків, коли саме, на підставі яких платіжних документів було перераховано ДК «Укрспецекспорт» компанії «MILIMEX ТRADE CO. LIMITED» - на рахунок №DK 7220005005912239, відкритий у NORDEA BANK DANMARK A/S, та на інші рахунки; чи допущено при цьому порушення законодавства, і якщо так, то до яких наслідків це призвело, чи спричинено при цьому матеріальну шкоду (збитки) і в якому розмірі та кому саме; внаслідок дій або бездіяльності яких посадових (службових осіб) допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду (збитки);

9) чи зафіксовані у ДК «Укрспецекспорт» факти виїзду працівників, керівників компанії у 2008 - 2012 роках до Республіки Казахстан у відрядження, і якщо так, то хто саме, коли саме, на який період та для яких цілей виїздив до вказаної країни, яким видом транспорту, за чий рахунок; чи допущено при цьому порушення законодавства, і якщо так, до то яких наслідків це призвело;

10) коли, на які рахунки, яку суму грошових коштів ДК «Укрспецекспорт» одержало за наступними укладеними з Міністерством оборони Республіки Казахстан контрактами:

- №USE-17.3-44-K/КЕ-08(845-ЛТ) від 25.04.2008 на ремонт чотирьох літаків Су-25;

- №USE-17.3-43-K/КЕ-08(846-ЛТ) від 25.04.2008 на ремонт восьми літаків МіГ-29E та чотирьох МіГ-29УБ;

- №USE-17.3-42-K/КЕ-08(847-ЛТ) від 25.04.2008 на ремонт восьми літаків МіГ-27;

- №USE-17.3-3-K/КЕ-08(2-ЛТ) від 18.01.2008 на ремонт чотирьох літаків МіГ-23УБ, та коли, яким чином, на які цілі дані кошти були використані (розподілені);

11) коли, на які рахунки, яку суму грошових коштів ДК «Укрспецекспорт» одержало за іншими (крім вказаних у п. 10) зовнішньоекономічними контрактами, що обліковуються у ДК «Укрспецекспорт» як такі, що були укладені згідно (на виконання вимог) угоди про співробітництво від 14.01.2008 №USE-17.3-9-DK-08 та коли, яким чином, на які цілі дані кошти були використані (розподілені);

12) коли, на які рахунки, яку суму грошових коштів та з яких джерел ДК «Укрспецекспорт» перерахувало за наступними договорами комісії:

- №USE-17.3-8-Д/К-08 від 16.01.2008, що укладений із ДП «Чугуївський авіаційний ремонтний завод»;

- №USE-17.3-75-Д/К-08 від 16.01.2008, що укладений із ДП «Луганський авіаційний ремонтний завод»;

- №USE-17.3-200-Д/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»;

- №USE-17.3-199-D/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»;

- №USE-17.3-202-D/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»;

- №USE-17.3-197-D/К-08-172/ОСД-08 від 25.04.2008, що укладений із ДП МО України «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»;

- USE-17.3-196-Д/К-08 від 23.04.2008, що укладений із ДП МО України «»Запорізький державний авіаційний завод «МіГремонт»;

- №USE-17.3-201-D/К-08-/198 ДВ/08 від 18.07.2008, що укладений із ДП МО України «Луцький ремонтний завод «Мотор», а також за контрактом -

- №USE-17.3-44-К/КЕ-08(845-ЛТ), що укладений із Республіканським унітарним виробничим підприємством «558 Авіаційний ремонтний завод» (Республіка Білорусь);

13) коли, на які рахунки, яку суму грошових коштів та з яких джерел ДК «Укрспецекспорт» перерахувало за договорами комісії, контрактами, що укладалися для забезпечення виконання вказаних у п. 11 зовнішньоекономічних контрактів;

14) яку суму витрат ДК «Укрспецекспорт» відобразило у звітах комісіонера до перерахованих у п. 12 договорів комісії і контракту та у бухгалтерському обліку (по кожному окремо).

Яку суму витрат ДК «Укрспецекспорт» фактично понесло (здійснило), що документально підтверджується, під час виконання перерахованих у п. 12 договорів комісії, контракту (по кожному окремо);

15) яку суму прибутку (у тому числі як комісійної плати) ДК «Укрспецекспорт» фактично отримало та відобразило у документах бухгалтерського обліку та фінансової звітності за наслідками (в результаті) виконання умов чотирьох контрактів, перерахованих у п. 10, та за наслідками (в результаті) виконання умов договорів комісії, контракту, перерахованих у п. 12;

16) при необхідності, в ході ревізії провести зустрічні звірки із ДП «Чугуївський авіаційний ремонтний завод»; ДП «Луганський авіаційний ремонтний завод»; ДП «Львівський державний авіаційно-ремонтний завод»; ДП «Одеське авіаційно-ремонтне підприємство «Одесавіаремсервіс»; ДП «Запорізький державний авіаційний завод «МіГремонт» (їх правонаступниками) та, з урахуванням фактів, встановлених при наданні відповідей на попередні запитання, - дослідити, чи допущено при виконані відповідних договорів комісії порушення вимог законодавства, чи спричинено матеріальну шкоду (збитки) цим підприємствам; внаслідок дій або бездіяльності яких посадових (службових осіб) допущено порушення законодавства та завдано матеріальну шкоду (збитки).

Проведення позапланової виїзної ревізії Державної компанії з експорту та імпорту продукції і послуг військового та спеціального призначення «Укрспецекспорт», (ідентифікаційний код 21655998, м. Київ, вул. Дегтярівська, 36) доручити спеціалістам Державної фінансової інспекції України (Державній аудиторській службі України) впродовж 15 робочих днів, у період з 21 червня 2016 року по 12 липня 2016 року включно.

Ухвала не може бути оскаржена, набирає законної сили з моменту її оголошення та підлягає безумовному виконанню.

Слідчий суддя С. В. Шапутько