Ухвала суду № 59125794, 22.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/9958/16

760/17119/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Коновалова С.С., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого 1 відділу KP СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Коновалова C. C., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А.про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч.1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ "ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП" (код за ЄДРПОУ 35267550).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч.1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначили, що службові особи ТОВ «ГТ Компонентс» (код ЄДРПОУ 38716234) в період 2014-2015 років, шляхом відображення операцій постачання ТМЦ від ТОВ «Брон Плюс» та ТОВ «Ламакс Плюс», ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 1 181 695 грн., що підтверджуються актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 09.07.2015 №26/26-58-22-07-11/38716234 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГТ Компонентс» (код 38716234) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.04.2014 по 30.04.2015 та податку на прибуток за період з 01.04.2014 по 31.12.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Брон Плюс» (код 39427859) та ТОВ «Ламакс Плюс» (код 39276657)».

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «ГТ Компонентс» (код ЄДРПОУ 38716234) в період 2014-2015 років, шляхом відображення операцій постачання ТМЦ від ТОВ «Глобалтерйд груп» та ТОВ «Дашар», ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 825 901,58 грн., що підтверджуються актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 07.08.2015 №29/26-58-22-07-11/38716234 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГТ Компонентс» (код 38716234) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 30.06.2015 та податку на прибуток за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Глобалтерйд груп» (код ЄДРПОУ 39361087) та ТОВ «Дашар» (код ЄДРПОУ 39588191).

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «Ламакс Плюс» ОСОБА_3, показав, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ «Ламакс Плюс» відношення не має, та засновником даного підприємства став за грошову винагороду, яку отримав від невстановлених осіб.

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «Брон Плюс» ОСОБА_4, показав, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ «Брон Плюс» відношення не має, та засновником даного підприємства став за грошову винагороду, яку отримав від невстановлених осіб.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ «Дашар» ОСОБА_5, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Дашар» відношення не має, та засновником даного підприємства стала за грошову винагороду, яку отримала від невстановлених осіб.

Допитана як свідок директор ТОВ «Глобалтрейд Груп» ОСОБА_6, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Глобалтрейд Груп» відношення не має, та директором даного підприємства стала за грошову винагороду, яку отримала від невстановлених осіб.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ГТ Компонентс» мало господарські взаємовідносини в період 2014-2015 з підприємства ТОВ «Бізнес Проджект», ТОВ «Перший Бізнес - Центр», ТОВ «Розвиток 2015», ТОВ «Зовтрейд та ТОВ «ГОРСАН».

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «ГОРСАН» ОСОБА_7, показав, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ «ГОРСАН» відношення не має, та засновником даного підприємства став за грошову винагороду, яку отримав від невстановлених осіб.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ «Бізнес Проджект» ОСОБА_8, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Бізнес Проджект» відношення не має.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ «Розвиток 2015» ОСОБА_9, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Розвиток 2015» відношення не має.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ «Перший Бізнес - Центр» ОСОБА_10, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Перший Бізнес - Центр» відношення не має.

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «Зовтрейд» ОСОБА_11, показав, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ «Зовтрейд» відношення не має.

Крім того встановлено, що ТОВ «ГТ Компонентс» мало господарські відносини з підприємства з ознаками «фіктивності» та які входили до складу «конвертаційного» діяльність якого припинено 22.12.2015, а саме: ТОВ «Латадель» (код 39791281), ТОВ «Тренд Консалт» (код 39977297), ТОВ «Корпус Про» (код 39721104), ТОВ «Білд Констракшн» (код 39977386), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код 39776724), ТОВ «Бакто Груп» (код 39793729).

В ході супроводження вищевказаного кримінального провадження, встановлено ряд СГД із ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027), ТОВ «Перший Бізнес-Центр» (код ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Дашар» (код ЄДРПОУ 39588191).

Під час проведення аналізу податкової звітності вищевказаних ФСПД, яка міститься в електронно-аналітичній базі «Податковий Блок», «Єдиному реєстрі податкових накладних», електронно-аналітичної бази «Інформаційні ресурси ДПС України» та відповідає оригіналам податкових накладних, наданих засобами електронного зв'язку до ДПІ за місцями реєстрації, встановлено, що послугами по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ від вищевказаних СГД користувався платник податків ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві, а саме ТОВ «ДМ ДІМ» (код ЄДРПОУ 36581764).

ТОВ «ДМ ДІМ» (код ЄДРПОУ 36581764) перебуває на обліку в ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві. Директором та головним бухгалтером вказаного підприємства є гр. ОСОБА_13, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженець м. Києва, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1. Засновниками є гр. ОСОБА_14 та гр. ОСОБА_15. Податкова адреса підприємства - м. Київ, вул. Сурікова, б. 3-А. Основний вид діяльності - рекламні агентства. Кількість працюючих - 7 осіб. Банківські рахунки у АТ «Прокредит Банк».

В ході проведення аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДМ ДІМ», використовуючи електронно-аналітичну базу «Податковий Блок», «Єдиний реєстр податкових накладних», електронно-аналітичну базу «Інформаційні ресурси ДПС України» встановлено, що вказане підприємство за період 2015-201 брр. Також формувало податковий кредит з ПДВ від підприємств із ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Мастер Технології» (код ЄДРПОУ 39827690). ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Аріум-Трейд» (код ЄДРПОУ 39577525). ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724), ТОВ «Ламберг» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «Трейдтревел» (код ЄДРПОУ 39889431), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ 39643461). ТОВ «Арзам» (код ЄДРПОУ 39541614), ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281), а також від підприємств на яких відбувається пересортування ТМЦ, а саме: ТОВ «Агентство OK Інтернет» (код ЄДРПОУ 39442244) та ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542).

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «ДМ ДІМ» необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово- господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027), ТОВ «Перший Бізнес- Центр» (код ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Дашар» (код ЄДРПОУ 39588191), ТОВ «Мастер Технології» (код ЄДРПОУ 39827690), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Аріум-Трейд» (код ЄДРПОУ 39577525), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724), ТОВ «Ламберг» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «Трейдтревел» (код ЄДРПОУ 39889431), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ 39643461), ТОВ «Арзам» (код ЄДРПОУ 39541614), ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281), ТОВ «Агенство OK Інтернет» (код ЄДРПОУ 39442244) та ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542).

Вилучення у ТОВ «ДМ ДІМ» фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з зазначеними вище підприємствами є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «ДМ ДІМ» по взаємовідносинам з ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027), ТОВ «Перший Бізнес- Центр» (код ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Дашар» (код ЄДРПОУ 39588191), ТОВ «Мастер Технології» (код ЄДРПОУ 39827690), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Аріум-Трейд» (код ЄДРПОУ 39577525), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724), ТОВ «Ламберг» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «Трейдтревел» (код ЄДРПОУ 39889431), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ 39643461), ТОВ «Арзам» (код ЄДРПОУ 39541614), ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281), ТОВ «Агенство ОК Інтернет» (код ЄДРПОУ 39442244) та ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Також, обгрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у ТОВ «ДМ ДІМ» знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027), ТОВ «Перший Бізнес-Центр» (код ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Дашар» (код ЄДРПОУ 39588191), ТОВ «Мастер Технології» (код ЄДРПОУ 39827690), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Аріум-Трейд» (код ЄДРПОУ 39577525), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724), ТОВ «Ламберг» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «Трейдтревел» (код ЄДРПОУ 39889431), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ 39643461), ТОВ «Арзам» (код ЄДРПОУ 39541614), ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281), ТОВ «Агенство ОК Інтернет» (код ЄДРПОУ 39442244) та ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542), враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення господарської діяльності ТОВ «ДМ ДІМ».

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Коновалову С.С. тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ТОВ «ДМ ДІМ» (код ЄДРПОУ 36581764), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертиз оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027), ТОВ «Перший Бізнес-Центр» (код ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Дашар» (код ЄДРПОУ 39588191), ТОВ «Мастер Технології» (код ЄДРПОУ 39827690), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Аріум-Трейд» (код ЄДРПОУ 39577525), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724), ТОВ «Ламберг» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «Трейдтревел» (код ЄДРПОУ 39889431), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ 39643461), ТОВ «Арзам» (код ЄДРПОУ 39541614), ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281), ТОВ «Агенство OK Інтернет» (код ЄДРПОУ 39442244) та ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542) за період з 2015 по 2016, а саме:договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акт;: виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, акти першого запуску поставленої продукції, технічна документація на обладнання - українською мовою, правила експлуатації обладнання - українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання на українській мові, акти про завершення та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «ГТ Компоненте» (код ЄДРПОУ 38716234)», щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «Горсан» (код ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Укрбудінновації» (код ЄДРПОУ 39543027). ТОВ «Перший Бізнес-Центр» (код ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Дашар» (код ЄДРПОУ 39588191), ТОВ «Мастер Технології» (код ЄДРПОУ 39827690), ТОВ «Силіконова долина» (код ЄДРПОУ 39869829), ТОВ «Аріум-Трейд» (код ЄДРПОУ 39577525), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код ЄДРПОУ 39776724), ТОВ «Ламберг» (код ЄДРПОУ 39606152), ТОВ «Трейдтревел» (код ЄДРПОУ 39889431), ТОВ «Поліком Сервіс» (код ЄДРПОУ 39643461), ТОВ «Арзам» (код ЄДРПОУ 39541614), ТОВ «Латель» (код ЄДРПОУ 39791281), ТОВ «Агенство ОК Інтернет» (код ЄДРПОУ 39442244) та ТОВ «Ок Інтернет ЛТД» (код ЄДРПОУ 38214542), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха