Ухвала суду № 59125791, 22.07.2016, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/9960/16

760/17119/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 липня 2016 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Макуха А.А., при секретарі Річенко М.В., за участю слідчого Коновалова С.С., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого 1 відділу KP СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Коновалова C. C., погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури №9 м. Києва Петрунею Р. А.про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч.1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ "ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП" (код за ЄДРПОУ 35267550).

Дане клопотання обґрунтоване тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000155 від 14.08.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1, ч.1 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначили, що службові особи ТОВ «ГТ Компонентс» (код ЄДРПОУ 38716234) в період 2014-2015 років, шляхом відображення операцій постачання ТМЦ від ТОВ «Брон Плюс» та ТОВ «Ламакс Плюс», ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 1 181 695 грн., що підтверджуються актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 09.07.2015 №26/26-58-22-07-11/38716234 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГТ Компонентс» (код 38716234) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.04.2014 по 30.04.2015 та податку на прибуток за період з 01.04.2014 по 31.12.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Брон Плюс» (код 39427859) та ТОВ «Ламакс Плюс» (код 39276657)».

Крім того встановлено, що службові особи ТОВ «ГТ Компонентс» (код ЄДРПОУ 38716234) в період 2014-2015 років, шляхом відображення операцій постачання ТМЦ від ТОВ «Глобалтерйд груп» та ТОВ «Дашар», ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на загальну суму 825 901,58 грн., що підтверджуються актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 07.08.2015 №29/26-58-22-07-11/38716234 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГТ Компонентс» (код 38716234) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по 30.06.2015 та податку на прибуток за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 при взаємовідносинах з ТОВ «Глобалтерйд груп» (код ЄДРПОУ 39361087) та ТОВ «Дашар» (код ЄДРПОУ 39588191).

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «Ламакс Плюс» ОСОБА_3, показав, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ «Ламакс Плюс» відношення не має, та засновником даного підприємства став за грошову винагороду, яку отримав від невстановлених осіб.

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «Брон Плюс» ОСОБА_4, показав, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ «Брон Плюс» відношення не має, та засновником даного підприємства став за грошову винагороду, яку отримав від невстановлених осіб.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ «Дашар» ОСОБА_5, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Дашар» відношення не має, та засновником даного підприємства стала за грошову винагороду, яку отримала від невстановлених осіб.

Допитана як свідок директор ТОВ «Глобалтрейд Груп» ОСОБА_6, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Глобалтрейд Груп» відношення не має, та директором даного підприємства стала за грошову винагороду, яку отримала від невстановлених осіб.

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «ГТ Компонентс» мало господарські взаємовідносини в період 2014-2015 з підприємства ТОВ «Бізнес Проджект», ТОВ «Перший Бізнес - Центр», ТОВ «Розвиток 2015», ТОВ «Зовтрейд та ТОВ «ГОРСАН».

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «ГОРСАН» ОСОБА_7, показав, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ «ГОРСАН» відношення не має, та засновником даного підприємства став за грошову винагороду, яку отримав від невстановлених осіб.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ «Бізнес Проджект» ОСОБА_8, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Бізнес Проджект» відношення не має.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ «Розвиток 2015» ОСОБА_9, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Розвиток 2015» відношення не має.

Допитана як свідок директор та засновник ТОВ «Перший Бізнес - Центр» ОСОБА_10, показала, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного нею підприємства ТОВ «Перший Бізнес - Центр» відношення не має.

Допитаний як свідок директор та засновник ТОВ «Зовтрейд» ОСОБА_11, показав, що до фінансово - господарської діяльності очолюваного ним підприємства ТОВ «Зовтрейд» відношення не має.

Крім того встановлено, що ТОВ «ГТ Компонентс» мало господарські відносини з підприємства з ознаками «фіктивності» та які входили до складу «конвертаційного» діяльність якого припинено 22.12.2015, а саме: ТОВ «Латадель» (код 39791281), ТОВ «Тренд Консалт» (код 39977297), ТОВ «Корпус Про» (код 39721104), ТОВ «Білд Констракшн» (код 39977386), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код 39776724), ТОВ «Бакто Груп» (код 39793729).

Отже, з урахуванням викладених вище обставин, можна зробити висновок про те, що службові особи ТОВ «ГТ Компонентс» в період 2014-2015 проводить господарські взаємовідносини поза межами правового поля, а саме формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, та як наслідок не виконують свої зобов'язання.

Зазначена вище інформація також підтверджується аналітичним дослідженням від 25.02.2016 про проведення дослідження дотримання вимог податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість ТОВ «ГТ Компоненте» (код за ЄДРПОУ 38716234) по взаємовідносинах з ТОВ «Білд Констракшн» (код за ЄДРПОУ 39977386), ТОВ «Тренд Консалт» (код за ЄДРПОУ 39977297), ТОВ «Бізнес Проджект» (код за ЄДРПОУ 39869661), ТОВ «Перший Бізнес- Центр» (код за ЄДРПОУ 39869609), ТОВ «Бакто Груп» (код за ЄДРПОУ 39793729), ТОВ «Латель» (код за ЄДРПОУ 39791281), ТОВ «Горсан» (код за ЄДРПОУ 39791208), ТОВ «Прайд Трейд Груп» (код за ЄДРПОУ 39776724), ТОВ «Корпус Про» (код за ЄДРПОУ 39721104), ТОВ «Розвиток 2015» (код за ЄДРПОУ 39606566), ТОВ «Дашар» (код за ЄДРПОУ 39588191), ТОВ «Брон Плюс» (код за ЄДРПОУ 39427859), ТОВ «Глобалтрейд Груп» (код за ЄДРПОУ 39361087) та ТОВ «Ламакс Плюс» (код за ЄДРПОУ 39276657) за 2014-2015 роки, відповідно до якого встановлено заниження посадовими особами ТОВ «ГТ Компонентс» податку на прибуток у сумі 749 376 грн. та податку на додану вартість у сумі 2 875 348,92 грн.. Всього занижено податків у сумі 3 624 724,92 грн..

Крім того в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ "ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП" (код за ЄДРПОУ 35267550) в період 2014-2015 роки мало господарські взаємовідносини з ТОВ «Бізнес Проджект», ТОВ «Розвиток 2015», ТОВ «Зовтрейд» та ТОВ "ГОРСАН" (код 39791208).

Для встановлення усіх обставин здійснення господарської діяльності ТОВ «ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП» необхідно дослідити оригінали первинних документів, які складались за наслідком фінансово-господарських операцій з контрагентами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Бізнес Проджект», ТОВ «Розвиток 2015», ТОВ «Зовтрейд» та ТОВ "ГОРСАН".

Вилучення у ТОВ «ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП» фінансово-господарських документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Бізнес Проджект», ТОВ «Розвиток 2015», ТОВ «Зовтрейд» та ТОВ "ГОРСАН" є єдиною можливістю дослідити ланцюг злочинної схеми від виконавця до замовника.

Оригінали зазначених документів ТОВ «ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП» по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнес Проджект», ТОВ «Розвиток 2015», ТОВ «Зовтрейд» та ТОВ "ГОРСАН", необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Також, обгрунтовуючи клопотання слідчий зазначав, що у ТОВ «ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП» знаходяться фінансово-господарські документи по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнес Проджект», ТОВ «Розвиток 2015», ТОВ «Зовтрейд» та ТОВ "ГОРСАН", враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини здійснення господарської діяльності ТОВ «ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП»

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчій суддя відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

у х в а л и в:

Клопотання - задовольнити.

Надати старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Коновалову С.С. тимчасовий доступ до речей і оригіналів документів, з можливістю їх вилучення у ТОВ "ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП" (код за ЄДРПОУ 35267550), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнес Проджект» (код 39869661), ТОВ «Розвиток 2015» (код 39606566), ТОВ «ГОРСАН» (код 39791208) та ТОВ «Зовтрейд» (код 39930573) за період з 01.01.2014 по 31.12.2015, а саме: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, акти першого запуску поставленої продукції, технічна документація на обладнання - українською мовою, правила експлуатації обладнання - українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника на кожну одиницю обладнання на українській мові, акти про завершення та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ "ЕНЕРГОРЕСУРС ГРУП" (код за ЄДРПОУ 35267550), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «Бізнес Проджект» (код 39869661), ТОВ «Розвиток 2015» (код 39606566), ТОВ «ГОРСАН» (код 39791208) та ТОВ «Зовтрейд» (код 39930573), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя А.А. Макуха